{"id":38048,"date":"2026-05-15T12:10:47","date_gmt":"2026-05-15T09:10:47","guid":{"rendered":"https:\/\/tet.lt\/?page_id=38048"},"modified":"2026-10-09T15:43:51","modified_gmt":"2026-10-09T12:43:51","slug":"cumplimiento-fiscal","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/tet.lt\/es\/accounting-services-in-lithuania\/tax-compliance\/","title":{"rendered":"Cumplimiento Fiscal para Empresas Lituanas"},"content":{"rendered":"

Cumplimiento Fiscal para Empresas Lituanas<\/h1>\n
\n

DE UN VISTAZO<\/h2>\n
    \n
  1. El cumplimiento fiscal de una empresa lituana abarca las obligaciones recurrentes de declaraci\u00f3n y pago de cuatro impuestos principales: el impuesto sobre sociedades (pelno mokestis \u2014 PM), el IVA (PVM), el IRPF (GPM) retenido de los salarios de los empleados y las cotizaciones al seguro social (SoDra), cada uno con su propia periodicidad de presentaci\u00f3n, plazo y formato de declaraci\u00f3n ante VMI.<\/li>\n
  2. El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga mediante anticipos: los anticipos trimestrales del impuesto sobre la renta de las sociedades se abonan antes del d\u00eda 15 del \u00faltimo mes de cada trimestre, en funci\u00f3n de la obligaci\u00f3n tributaria del ejercicio anterior. La declaraci\u00f3n anual del impuesto sobre la renta de las sociedades (metin\u0117 pelno mokes\u010dio deklaracija PLN204) se presenta antes del 15 de junio del a\u00f1o siguiente.<\/li>\n
  3. Las declaraciones de IVA se presentan mensualmente antes del d\u00eda 25 del mes siguiente para la mayor\u00eda de las empresas; las empresas con un volumen de negocio anual inferior a \u20ac300.000 pueden solicitar presentar declaraciones trimestrales. El IVA debe pagarse simult\u00e1neamente con la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n.<\/li>\n
  4. Todas las declaraciones fiscales lituanas se presentan electr\u00f3nicamente a trav\u00e9s del portal EDS (Sistema Electr\u00f3nico de Declaraciones) de VMI. Se requiere una firma electr\u00f3nica cualificada o Smart-ID\/m.Signature para acceder al portal.<\/li>\n
  5. Preparamos y presentamos todas las declaraciones fiscales recurrentes para nuestros clientes de contabilidad: pagos anticipados del IS, declaraciones de IVA, declaraciones del GPM e informes de SoDra, puntualmente, en cada per\u00edodo, conciliando cada declaraci\u00f3n con los registros contables.<\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n
    Respuesta breve<\/strong>
    \nEl cumplimiento fiscal de una empresa lituana implica satisfacer todas las obligaciones recurrentes de declaraci\u00f3n y pago ante VMI y SoDra, puntualmente, con exactitud y de forma coherente con los registros contables subyacentes. Las obligaciones principales son: pagos anticipados trimestrales del IS; declaraciones mensuales (o trimestrales) de IVA; declaraciones mensuales del GPM y SoDra por cada empleado; y la declaraci\u00f3n anual del IS antes del 15 de junio. Gestionamos todas estas obligaciones como parte de nuestro retainer de contabilidad, incluyendo la correspondencia con VMI, las respuestas a las consultas y cualquier correcci\u00f3n necesaria.<\/div>\n

    El Marco de Cumplimiento Fiscal Lituano<\/h2>\n

    VMI \u2014 la Inspecci\u00f3n Estatal Tributaria<\/h3>\n

    La Inspecci\u00f3n Estatal Tributaria (Valstybin\u0117 mokes\u010di\u0173 inspekcija \u2014 VMI) es la autoridad responsable de administrar todos los impuestos nacionales en Lituania: el IS, el IVA, el IRPF y el impuesto sobre bienes inmuebles. VMI opera a trav\u00e9s de la Inspecci\u00f3n Tributaria Central y 10 oficinas regionales. Todas las declaraciones fiscales se presentan electr\u00f3nicamente a trav\u00e9s del portal EDS de VMI (Elektronin\u0117 deklaravimo sistema) en www.vmi.lt. VMI tiene acceso en l\u00ednea directo al historial de declaraciones y a los saldos pendientes de la empresa: cualquier presentaci\u00f3n o pago tard\u00edo es inmediatamente visible para VMI sin necesidad de ning\u00fan reporte manual.<\/p>\n

    SoDra \u2014 seguridad social<\/h3>\n

    El Fondo Estatal del Seguro Social (Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba \u2014 SoDra) administra las cotizaciones al seguro social: las aportaciones del empleador y del empleado a los fondos de pensi\u00f3n, enfermedad, maternidad, desempleo y seguro m\u00e9dico. Los empleadores deben inscribirse en SoDra antes del primer d\u00eda de trabajo de un empleado y declarar mensualmente las retribuciones y las cotizaciones de cada empleado. Los informes de SoDra se presentan a trav\u00e9s del sistema electr\u00f3nico de SoDra, de forma separada al portal EDS de VMI.<\/p>\n

    Sanciones por presentaci\u00f3n tard\u00eda o ausente<\/h3>\n

    La Ley de Administraci\u00f3n Tributaria (Mokes\u010di\u0173 administravimo \u012fstatymas \u2014 MA\u012e) establece las sanciones por incumplimiento. El pago tard\u00edo de impuestos genera intereses al tipo aplicable al per\u00edodo correspondiente; a partir del 1 de agosto de 2026, el tipo es del 0,027 % por d\u00eda de retraso. La presentaci\u00f3n tard\u00eda puede dar lugar a responsabilidad administrativa. Cuando una inspecci\u00f3n tributaria detecta un d\u00e9ficit fiscal ilegal, puede aplicarse una sanci\u00f3n que generalmente oscila entre el 20 % y el 100 % de dicho d\u00e9ficit, de conformidad con la legislaci\u00f3n aplicable y las normas de evaluaci\u00f3n legales. No existe una sanci\u00f3n mensual general por presentaci\u00f3n tard\u00eda del 10 % ni un recargo autom\u00e1tico por infracci\u00f3n intencionada del 25 %. El VMI tiene amplias facultades para realizar verificaciones cruzadas automatizadas entre las declaraciones de impuestos, las declaraciones de IVA y la informaci\u00f3n de terceros; las discrepancias dan lugar a consultas de seguimiento. Un historial de cumplimiento limpio del VMI es uno de los indicadores m\u00e1s importantes en las evaluaciones KYC bancarias, las solicitudes de licencias y la elegibilidad para contratos gubernamentales.<\/p>\n

    Cumplimiento del Impuesto sobre Sociedades (Pelno Mokestis)<\/h2>\n

    El ciclo anual del IS<\/h3>\n

    El cumplimiento del IS en Lituania sigue un ciclo anual con obligaciones intermedias de pago anticipado. El ciclo para una empresa con cierre de ejercicio est\u00e1ndar en diciembre es:<\/p>\n

      \n
    • Pago anticipado del primer trimestre: vence el 15 de marzo cuando corresponda. Seg\u00fan el m\u00e9todo de resultados hist\u00f3ricos, el c\u00e1lculo utiliza el per\u00edodo impositivo anterior al anterior, ajustado seg\u00fan la tasa del impuesto sobre sociedades aplicable al a\u00f1o en curso.<\/li>\n
    • Pago anticipado del segundo trimestre: vence el 15 de junio cuando sea necesario, utilizando el mismo per\u00edodo de referencia hist\u00f3rico que el primer trimestre seg\u00fan el m\u00e9todo de resultados hist\u00f3ricos.<\/li>\n
    • Pago anticipado T3 \u2014 vence el 15 de septiembre: 1\/4 de la cuota del IS del ejercicio anterior<\/li>\n
    • Pago anticipado T4 \u2014 vence el 15 de diciembre: 1\/4 de la cuota del IS del ejercicio anterior<\/li>\n
    • Declaraci\u00f3n anual del Impuesto sobre Sociedades (PLN204): con fecha l\u00edmite el 15 de junio del a\u00f1o siguiente: se declara el beneficio imponible real del ejercicio, se aplican todas las deducciones y bonificaciones, y se abona cualquier saldo o se solicita el reembolso de los anticipos pagados en exceso.<\/li>\n<\/ul>\n

      Base de los pagos anticipados del IS<\/h3>\n

      Cuando el anticipo del Impuesto sobre Sociedades (IS) se calcula utilizando los resultados de a\u00f1os anteriores, los dos primeros pagos trimestrales se basan en el IS calculado para el per\u00edodo fiscal anterior al anterior, y los dos \u00faltimos pagos en el per\u00edodo inmediatamente anterior. Cada importe trimestral es una cuarta parte de la obligaci\u00f3n tributaria del IS correspondiente, recalculada utilizando el tipo aplicable del a\u00f1o en curso. Alternativamente, los contribuyentes pueden utilizar el m\u00e9todo estimado del IS del a\u00f1o en curso, sujeto a los requisitos legales. Las empresas cuyos beneficios del a\u00f1o en curso se prev\u00e9 que sean significativamente inferiores a los del a\u00f1o anterior pueden solicitar una reducci\u00f3n de sus anticipos presentando una estimaci\u00f3n a VMI. Si la obligaci\u00f3n tributaria anual real del IS supera los anticipos pagados, el saldo vence el 15 de junio. Si los anticipos superan la obligaci\u00f3n real, el pago en exceso se abona a futuros pagos o se reembolsa. Monitorizamos los niveles de anticipos en relaci\u00f3n con el beneficio acumulado del ejercicio contable y asesoramos sobre si es apropiado solicitar una reducci\u00f3n.<\/p>\n

      Deducciones clave que afectan a la cuota del IS<\/h3>\n

      El beneficio imponible a efectos del IS se ajusta a partir del beneficio contable a trav\u00e9s de la declaraci\u00f3n anual del IS. Los ajustes m\u00e1s relevantes desde el punto de vista comercial para las empresas lituanas de propiedad extranjera son:<\/p>\n

        \n
      • Triple deducci\u00f3n de I+D: los gastos de investigaci\u00f3n y desarrollo experimental que cumplen los requisitos se deducen al 300 % del coste real en virtud del art\u00edculo 17\u00b9 del PM\u012e.<\/li>\n
      • Compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas \u2014 p\u00e9rdidas fiscales acumuladas de ejercicios anteriores, aplicadas hasta el 70% del beneficio imponible del ejercicio en curso<\/li>\n
      • Gastos no deducibles \u2014 gastos no relacionados con la actividad empresarial; gastos de representaci\u00f3n por encima de los l\u00edmites legales; multas y sanciones; lista de no deducibles del Art\u00edculo 31 PM\u012e<\/li>\n
      • Limitaci\u00f3n de la deducci\u00f3n de intereses: el art\u00edculo 30\u00b9 del PM\u012e generalmente limita los costos netos de endeudamiento al 30 % del EBITDA fiscal, con la excepci\u00f3n de los 3 millones de euros y otras excepciones legales. Tambi\u00e9n deben evaluarse normas espec\u00edficas sobre subcapitalizaci\u00f3n.<\/li>\n
      • Exenciones de dividendos: los dividendos que cumplen los requisitos y que se reciben de entidades lituanas se eval\u00faan seg\u00fan el art\u00edculo 33 del PM\u012e, y los dividendos recibidos de entidades extranjeras seg\u00fan el art\u00edculo 35 del PM\u012e, con sujeci\u00f3n a las condiciones aplicables.<\/li>\n<\/ul>\n

        Elegibilidad para el tipo reducido de peque\u00f1a empresa \u2014 confirmaci\u00f3n anual<\/h3>\n

        A partir de 2026, las peque\u00f1as entidades que cumplan los requisitos y cuyos ingresos anuales no superen los 300.000 \u20ac podr\u00e1n acogerse al tipo reducido del 7 % del Impuesto sobre Sociedades, de conformidad con el art\u00edculo 5 del PM\u012e y las restricciones aplicables a las entidades vinculadas. El anterior l\u00edmite de diez empleados ya no se aplica. La elegibilidad debe confirmarse para el per\u00edodo impositivo correspondiente. Los criterios de elegibilidad se eval\u00faan al final del per\u00edodo impositivo; una empresa que haya superado cualquiera de los umbrales durante el a\u00f1o no podr\u00e1 acogerse al tipo reducido para ese a\u00f1o. Realizamos un seguimiento de los umbrales de elegibilidad durante todo el a\u00f1o y avisamos a nuestros clientes con antelaci\u00f3n si se acercan a los l\u00edmites.<\/p>\n

        Cumplimiento del IVA (PVM)<\/h2>\n

        Registro en el IVA y frecuencia de presentaci\u00f3n<\/h3>\n

        A partir del 1 de mayo de 2025, el umbral de registro del IVA nacional de 45\u00a0000 \u20ac se calcula en funci\u00f3n del a\u00f1o natural actual o anterior, en lugar de un per\u00edodo continuo de 12 meses. Pueden surgir obligaciones de registro adicionales derivadas de adquisiciones intracomunitarias, servicios transfronterizos y otras circunstancias legales. Una vez registrada, la empresa deber\u00e1 presentar las declaraciones del IVA y abonarlo seg\u00fan el siguiente calendario:<\/p>\n

          \n
        • Declaraci\u00f3n mensual de IVA (FR0600) \u2014 vence el d\u00eda 25 del mes siguiente; obligatoria para todas las empresas registradas en el IVA con un volumen de negocio anual superior a \u20ac300.000<\/li>\n
        • Declaraci\u00f3n trimestral del IVA: disponible previa solicitud si los ingresos del a\u00f1o natural anterior no superan los 300 000 \u20ac y la empresa no adquiere bienes ni servicios de contribuyentes del IVA de la UE sujetos al IVA lituano. La declaraci\u00f3n y el pago deben presentarse antes del d\u00eda 25 del mes siguiente al trimestre.<\/li>\n
        • Declaraci\u00f3n de entregas intracomunitarias (FR0564) \u2014 debe presentarse antes del d\u00eda 25 del mes siguiente cuando la empresa realice entregas intracomunitarias (venta de bienes o prestaci\u00f3n de servicios a empresas registradas en el IVA en otros Estados miembros de la UE)<\/li>\n
        • La declaraci\u00f3n de operaciones intracomunitarias de Lituania es el formulario FR0564, que debe presentarse mensualmente antes del d\u00eda 25 del mes siguiente a aquel en que se produzcan las operaciones sujetas a declaraci\u00f3n. No se trata de una declaraci\u00f3n trimestral independiente.<\/li>\n<\/ul>\n

          Recuperaci\u00f3n del IVA soportado<\/h3>\n

          Una empresa registrada a efectos del IVA puede recuperar el IVA soportado, es decir, el IVA pagado por bienes y servicios adquiridos para su uso en sus actividades gravables. El IVA soportado se recupera deduci\u00e9ndolo del IVA repercutido que debe declararse en la misma declaraci\u00f3n. Si el IVA soportado supera al IVA repercutido en un periodo de declaraci\u00f3n, la empresa tiene derecho a una devoluci\u00f3n del IVA. Las devoluciones pueden utilizarse para compensar el IVA repercutido futuro, o bien la empresa puede solicitar una devoluci\u00f3n en efectivo a VMI. Las solicitudes de devoluci\u00f3n del IVA se tramitan generalmente en un plazo de 30 d\u00edas naturales a partir de la recepci\u00f3n de la solicitud de devoluci\u00f3n o de la documentaci\u00f3n adicional solicitada por VMI, con sujeci\u00f3n a las excepciones legales y a los procedimientos de inspecci\u00f3n fiscal. Este plazo no comienza a contar autom\u00e1ticamente desde la fecha l\u00edmite de presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n del IVA.<\/p>\n

          Problemas habituales de cumplimiento del IVA<\/h3>\n
            \n
          • Aplicaci\u00f3n correcta del tipo de IVA: verificar que el tipo del 21%, 12% o 5%, seg\u00fan corresponda a partir del 1 de enero de 2026, se aplique correctamente a cada categor\u00eda de suministro; los servicios que parecen similares pueden estar sujetos a diferentes tipos impositivos.<\/li>\n
          • Inversi\u00f3n del sujeto pasivo en servicios importados \u2014 los servicios recibidos de proveedores no lituanos deben ser autoliquidados por el destinatario lituano; no autoliquidar es un error habitual<\/li>\n
          • IVA en transacciones intergrupo \u2014 los honorarios de gesti\u00f3n, las licencias de PI y otros servicios intergrupo entre entidades del grupo est\u00e1n generalmente sujetos a IVA en Lituania; debe aplicarse la facturaci\u00f3n correcta y el tratamiento de IVA adecuado<\/li>\n
          • IVA en operaciones inmobiliarias \u2014 la distinci\u00f3n entre las transmisiones de inmuebles exentas e imponibles; la opci\u00f3n por la tributaci\u00f3n; la recuperaci\u00f3n del IVA en inmuebles comerciales<\/li>\n
          • Presentaci\u00f3n tard\u00eda del IVA \u2014 el IVA es la declaraci\u00f3n que se presenta con m\u00e1s frecuencia de forma tard\u00eda en Lituania; el plazo del d\u00eda 25 cae en el per\u00edodo en que todav\u00eda se est\u00e1 finalizando la contabilidad del mes anterior<\/li>\n<\/ul>\n
            <\/i> Posici\u00f3n acreedora de IVA \u2014 cu\u00e1ndo solicitar la devoluci\u00f3n en efectivo<\/strong>
            \nUna empresa con una posici\u00f3n acreedora persistente de IVA (en que el IVA soportado supera sistem\u00e1ticamente al IVA devengado) deber\u00eda considerar solicitar a VMI la devoluci\u00f3n en efectivo en lugar de acumular un saldo acreedor trasladado. Las posiciones acreedoras persistentes se dan en empresas con inversiones de capital significativas, empresas que exportan principalmente (tipo cero) o empresas en los primeros meses tras el registro, antes de que los ingresos se consoliden. Una solicitud de devoluci\u00f3n en efectivo activa una inspecci\u00f3n de escritorio de VMI sobre las facturas que respaldan el per\u00edodo de devoluci\u00f3n: preparamos el paquete de documentaci\u00f3n de respaldo para cada solicitud de devoluci\u00f3n para garantizar que la inspecci\u00f3n se resuelve con rapidez.<\/div>\n

            Cumplimiento Fiscal de N\u00f3minas (GPM y SoDra)<\/h2>\n

            Obligaciones mensuales del empleador<\/h3>\n

            Todo empleador lituano (incluyendo la filial lituana de una empresa extranjera con incluso un solo empleado local) tiene obligaciones mensuales de fiscalidad de n\u00f3minas que deben satisfacerse antes del d\u00eda 15 del mes siguiente:<\/p>\n

              \n
            • Declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n del GPM (GPM313): declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta personal (GPM) retenido del salario de cada empleado durante el mes anterior; presentada ante VMI a trav\u00e9s de EDS antes del d\u00eda 15.<\/li>\n
            • Pago de GPM: generalmente vence el d\u00eda 15 del mes de pago para los pagos realizados en o antes de esa fecha, y el \u00faltimo d\u00eda del mismo mes para los pagos posteriores. Se aplican reglas especiales a los salarios pagados a plazos.<\/li>\n
            • Informe mensual SoDra (SAM) \u2014 declarando las retribuciones de cada empleado y las cotizaciones patronales y de los empleados al seguro social del mes anterior; presentado a trav\u00e9s del portal SoDra antes del d\u00eda 15<\/li>\n
            • Pago de SoDra: tanto las contribuciones del empleador como las contribuciones del empleado retenidas del salario deben transferirse generalmente antes del d\u00eda 15 del mes siguiente.<\/li>\n<\/ul>\n

              Tipos del GPM y deducci\u00f3n por m\u00ednimo personal no imponible (NPD)<\/h3>\n

              A partir de 2026, se aplican tasas anuales progresivas de GPM a la renta imponible combinada correspondiente: 20% hasta 36 VDU (\u20ac83.237,40), 25% sobre la parte superior a 36 VDU y hasta 60 VDU (\u20ac138.729), y 32% sobre la parte superior a 60 VDU. La elegibilidad para el NPD depende de los ingresos y las condiciones legales, no de si los ingresos est\u00e1n por debajo del l\u00edmite de la seguridad social. El importe del NPD var\u00eda seg\u00fan el nivel de ingresos: los que ganan m\u00e1s reciben un NPD reducido. El empleador aplica el NPD bas\u00e1ndose en la declaraci\u00f3n escrita del empleado. Aplicar un importe de NPD incorrecto (aplicarlo en exceso reduce el GPM retenido por debajo del importe correcto) crea una deuda tributaria para el empleado y una posible sanci\u00f3n para el empleador.<\/p>\n

              Tipos de cotizaci\u00f3n a SoDra (2025)<\/h3>\n

              Las cotizaciones al seguro social en Lituania se dividen entre el empleador y el empleado:<\/p>\n

                \n
              • Las cotizaciones de los empleados generalmente suman el 19,5% del salario bruto: seguro de pensiones 8,72%, seguro de enfermedad 1,99%, seguro de maternidad 1,81% y seguro m\u00e9dico obligatorio 6,98%. Se aplica una cotizaci\u00f3n adicional del 3% para la acumulaci\u00f3n de la pensi\u00f3n, cuando corresponda.<\/li>\n
              • Para un contrato de trabajo indefinido en la categor\u00eda de menor riesgo de accidentes laborales, las contribuciones del empleador generalmente suman un 1,77%: seguro de desempleo 1,31%, seguro de accidentes laborales 0,14%, Fondo de Garant\u00eda 0,16% y Fondo de Prestaciones por Empleo a Largo Plazo 0,16%. Las tasas var\u00edan seg\u00fan el tipo de contrato y la categor\u00eda de riesgo de accidentes laborales.<\/li>\n
              • En 2026, el l\u00edmite m\u00e1ximo de cotizaci\u00f3n para el seguro de pantallas de v\u00eddeo (VSD) del empleado es de 60 VDU, o 138.729 \u20ac anuales. Las cotizaciones obligatorias al seguro m\u00e9dico no tienen l\u00edmite. Las cotizaciones del empleador se rigen por sus propias normas aplicables y no cesan autom\u00e1ticamente al alcanzar el l\u00edmite m\u00e1ximo de cotizaci\u00f3n para el seguro de pantallas de v\u00eddeo del empleado.<\/li>\n<\/ul>\n

                Pagos anuales del empleador y declaraci\u00f3n de impuestos sobre la renta \u2014 formulario GPM312<\/h3>\n

                Adem\u00e1s de las declaraciones mensuales de GPM, los empleadores deben presentar un resumen anual de todos los montos retenidos de GPM (declaraci\u00f3n anual de GPM) ante VMI antes del 15 de febrero del a\u00f1o siguiente. El formulario GPM312 informa los pagos anuales a las personas y el impuesto sobre la renta correspondiente. No reemplaza la declaraci\u00f3n anual de impuestos sobre la renta del empleado ni concilia autom\u00e1ticamente su obligaci\u00f3n tributaria personal final. Los ajustes anuales de NPD y los reembolsos o impuestos adicionales resultantes se gestionan a trav\u00e9s de la declaraci\u00f3n anual correspondiente de la persona. Preparamos la conciliaci\u00f3n anual de GPM como parte de nuestro paquete de cumplimiento de fin de a\u00f1o.<\/p>\n

                Calendario Completo de Cumplimiento Fiscal \u2014 Ejercicio con Cierre en Diciembre<\/h2>\n

                La tabla siguiente recoge todas las obligaciones recurrentes de declaraci\u00f3n y pago para una empresa lituana con cierre de ejercicio est\u00e1ndar en diciembre. Todas las fechas son el plazo final: las presentaciones y los pagos deben iniciarse 2\u20133 d\u00edas h\u00e1biles antes del plazo para permitir su tramitaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
                Fecha l\u00edmite<\/th>\nObligaci\u00f3n<\/th>\nAutoridad<\/th>\nDeclaraci\u00f3n \/ Formulario<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
                D\u00eda 15 de cada mes<\/td>\nDeclaraci\u00f3n de retenci\u00f3n del GPM \u2014 salarios del mes anterior<\/td>\nVMI<\/td>\nGPM313<\/td>\n<\/tr>\n
                El d\u00eda 15 y el \u00faltimo d\u00eda del mes de pago, seg\u00fan corresponda.<\/td>\nPago de GPM sobre los pagos realizados durante ese mes.<\/td>\nVMI<\/td>\nTransferencia bancaria a la cuenta de VMI<\/td>\n<\/tr>\n
                D\u00eda 15 de cada mes<\/td>\nInforme mensual de ingresos SoDra \u2014 mes anterior<\/td>\nSoDra<\/td>\nSAM a trav\u00e9s del portal SoDra<\/td>\n<\/tr>\n
                D\u00eda 15 de cada mes<\/td>\nPago de cotizaciones patronales a SoDra<\/td>\nSoDra<\/td>\nTransferencia bancaria a la cuenta de SoDra<\/td>\n<\/tr>\n
                D\u00eda 25 de cada mes<\/td>\nDeclaraci\u00f3n de IVA \u2014 mes anterior (presentadores mensuales)<\/td>\nVMI<\/td>\nFR0600<\/td>\n<\/tr>\n
                D\u00eda 25 de cada mes<\/td>\nDeclaraci\u00f3n de entregas intracomunitarias \u2014 mes anterior<\/td>\nVMI<\/td>\nFR0564<\/td>\n<\/tr>\n
                D\u00eda 25 del mes siguiente al trimestre<\/td>\nDeclaraci\u00f3n de IVA \u2014 trimestre anterior (presentadores trimestrales)<\/td>\nVMI<\/td>\nFR0600<\/td>\n<\/tr>\n
                D\u00eda 25 del mes siguiente al trimestre<\/td>\nLista de ventas intracomunitarias \u2014 trimestral<\/td>\nVMI<\/td>\nEuropos S\u0105jungos ataskaita<\/td>\n<\/tr>\n
                15 de febrero<\/td>\nConciliaci\u00f3n anual del GPM \u2014 a\u00f1o anterior<\/td>\nVMI<\/td>\nGPM312<\/td>\n<\/tr>\n
                15 de marzo<\/td>\nPago anticipado T1 del IS (enero\u2013marzo)<\/td>\nVMI<\/td>\nFR0430 + pago<\/td>\n<\/tr>\n
                Dentro de los 30 d\u00edas posteriores a la aprobaci\u00f3n de los accionistas, sujeto al plazo legal de aprobaci\u00f3n.<\/td>\nEstados financieros anuales aprobados<\/td>\nCentro de Registros<\/td>\nPresentaci\u00f3n electr\u00f3nica portal JAR<\/td>\n<\/tr>\n
                15 de junio<\/td>\nPago anticipado T2 del IS (abril\u2013junio)<\/td>\nVMI<\/td>\nFR0430 + pago<\/td>\n<\/tr>\n
                15 de junio<\/td>\nDeclaraci\u00f3n anual del IS \u2014 a\u00f1o anterior<\/td>\nVMI<\/td>\nPLN204<\/td>\n<\/tr>\n
                15 de junio<\/td>\nPago del saldo anual del IS (si los anticipos son insuficientes)<\/td>\nVMI<\/td>\nTransferencia bancaria<\/td>\n<\/tr>\n
                15 de septiembre<\/td>\nPago anticipado T3 del IS (julio\u2013septiembre)<\/td>\nVMI<\/td>\nFR0430 + pago<\/td>\n<\/tr>\n
                15 de diciembre<\/td>\nPago anticipado T4 del IS (octubre\u2013diciembre)<\/td>\nVMI<\/td>\nFR0430 + pago<\/td>\n<\/tr>\n
                15 de febrero del a\u00f1o siguiente<\/td>\nDeclaraci\u00f3n y pago anual del impuesto sobre bienes inmuebles para personas jur\u00eddicas, cuando corresponda.<\/td>\nVMI<\/td>\nKIT719 para per\u00edodos fiscales a partir de 2026; KIT711 para per\u00edodos anteriores.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

                Correspondencia con VMI y Gesti\u00f3n de Consultas<\/h2>\n

                Una empresa con actividad durante cualquier per\u00edodo de tiempo recibir\u00e1 consultas de VMI: solicitudes de informaci\u00f3n adicional, explicaciones sobre transacciones espec\u00edficas o notificaciones de discrepancias entre distintas declaraciones. La rapidez y la exhaustividad con que se responden estas consultas inciden directamente en la valoraci\u00f3n que hace VMI de la calidad del cumplimiento de la empresa.<\/p>\n

                Tipos de contacto de VMI<\/h3>\n

                VMI se comunica con los contribuyentes a trav\u00e9s de varios canales: notificaciones a trav\u00e9s del portal EDS (las m\u00e1s habituales, que requieren respuesta en 5\u201310 d\u00edas h\u00e1biles); cartas por correo postal al domicilio social (para las notificaciones formales, el inicio de inspecciones y las liquidaciones); y contacto telef\u00f3nico (consultas informales previas a la apertura de una investigaci\u00f3n formal). Toda la correspondencia formal de VMI se dirige al domicilio social: por eso la supervisi\u00f3n del domicilio social y la respuesta inmediata es una obligaci\u00f3n de cumplimiento, no simplemente una conveniencia.<\/p>\n

                Consultas habituales de VMI que gestionamos<\/h3>\n
                  \n
                • Solicitudes de verificaci\u00f3n del IVA soportado \u2014 VMI solicita las facturas originales que respaldan grandes reclamaciones de IVA soportado o solicitudes de devoluci\u00f3n<\/li>\n
                • Discrepancia en el pago anticipado del IS \u2014 cuando el pago anticipado no coincide con el IS del ejercicio anterior, VMI puede solicitar una explicaci\u00f3n de la previsi\u00f3n<\/li>\n
                • Consultas sobre operaciones con partes vinculadas \u2014 preguntas sobre honorarios de gesti\u00f3n, pr\u00e9stamos intergrupo y pagos de c\u00e1nones a partes vinculadas<\/li>\n
                • Consultas sobre reconocimiento de ingresos \u2014 discrepancias entre las declaraciones de IVA (que muestran los ingresos en base de caja o de factura) y la cuenta de resultados<\/li>\n
                • Consultas sobre el n\u00famero de empleados \u2014 preguntas sobre la plantilla cuando las declaraciones de n\u00f3minas sugieren un n\u00famero de empleados diferente al declarado en el tipo reducido de peque\u00f1a empresa del IS<\/li>\n
                • Consultas sobre entregas transfronterizas \u2014 preguntas sobre las entregas intracomunitarias a tipo cero y la documentaci\u00f3n de respaldo<\/li>\n<\/ul>\n

                  Preparaci\u00f3n para las inspecciones de VMI<\/h3>\n

                  Los procesos de inspecci\u00f3n de escritorio de VMI son cada vez m\u00e1s automatizados: el an\u00e1lisis de datos identifica valores at\u00edpicos y discrepancias que activan consultas sin que inicialmente intervenga ning\u00fan revisor manual. La mejor estrategia de gesti\u00f3n de las consultas de VMI es garantizar que los registros contables, las declaraciones de IVA, la declaraci\u00f3n del IS y las declaraciones de n\u00f3minas sean internamente coherentes desde el principio, de forma que cualquier consulta de VMI pueda responderse r\u00e1pidamente con referencia a la documentaci\u00f3n existente, sin necesidad de una reconstrucci\u00f3n retrospectiva. Mantenemos los registros contables de forma que las respuestas a las consultas de VMI sean sencillas, y respondemos a todas las notificaciones del portal EDS en el plazo de 2 d\u00edas h\u00e1biles desde su recepci\u00f3n.<\/p>\n

                  Precios de los Servicios de Cumplimiento Fiscal<\/h2>\n

                  Los servicios de cumplimiento fiscal est\u00e1n incluidos en nuestro retainer de contabilidad para los clientes del paquete est\u00e1ndar mensual de tenedur\u00eda de libros. Los encargos de cumplimiento fiscal independientes para empresas que llevan su propia contabilidad tienen los precios que se indican a continuaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
                  Servicio<\/th>\nPrecio<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
                  Preparaci\u00f3n y presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n anual del impuesto sobre sociedades (PLN204)
                  \nSeg\u00fan la complejidad de las deducciones; triple deducci\u00f3n de I+D; compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas; ajustes de partes vinculadas<\/small><\/td>\n                  		Desde \u20ac300<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  C\u00e1lculo y presentaci\u00f3n del pago anticipado del IS (FR0430) \u2014 trimestral
                  \nC\u00e1lculo y presentaci\u00f3n de los pagos anticipados trimestrales; seguimiento de sobrepagos<\/small><\/td>\n                  		\u20ac80\/trimestre<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Solicitud de reducci\u00f3n del pago anticipado del IS
                  \nSolicitud ante VMI de reducci\u00f3n de los pagos anticipados cuando el beneficio del ejercicio en curso sea materialmente inferior al a\u00f1o anterior<\/small><\/td>\n                  		\u20ac150<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Declaraci\u00f3n anual del IS \u2014 compleja (deducci\u00f3n de I+D, ajustes de PT, p\u00e9rdidas)
                  \nDeclaraci\u00f3n ampliada con triple deducci\u00f3n de I+D, ajustes de precios de transferencia o compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas significativas<\/small><\/td>\n                  		500 \u20ac\u2013800 \u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Declaraci\u00f3n mensual de IVA (FR0600) \u2014 encargo independiente
                  \nPreparaci\u00f3n y presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n mensual de IVA sin retainer de contabilidad completo<\/small><\/td>\n                  		Desde \u20ac150\/mes<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Declaraci\u00f3n trimestral de IVA \u2014 encargo independiente
                  \nPresentadores trimestrales; preparaci\u00f3n, presentaci\u00f3n y correspondencia con VMI<\/small><\/td>\n                  		Desde \u20ac200\/trimestre<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Declaraci\u00f3n de entregas intracomunitarias (FR0564) \u2014 por mes
                  \nIncluida en el retainer de contabilidad; tarifa independiente para empresas con contabilidad externa<\/small><\/td>\n                  		\u20ac60\/mes<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Registro de IVA \u2014 obligatorio
                  \nSolicitud de alta en el IVA ante VMI y certificado; asesor\u00eda sobre seguimiento del umbral<\/small><\/td>\n                  		\u20ac300<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Registro de IVA \u2014 voluntario
                  \nAsesor\u00eda sobre registro voluntario y solicitud; modelizaci\u00f3n de la recuperaci\u00f3n del IVA soportado<\/small><\/td>\n                  		\u20ac300<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Preparaci\u00f3n de solicitud de devoluci\u00f3n de IVA
                  \nPaquete de documentaci\u00f3n de respaldo para solicitud de reembolso en efectivo ante VMI; apoyo en la inspecci\u00f3n<\/small><\/td>\n                  		\u20ac300<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Declaraci\u00f3n mensual de GPM (GPM313) \u2014 por empleado
                  \nParte del retainer de n\u00f3minas; tarifa independiente: \u20ac20\/empleado\/mes<\/small><\/td>\n                  		Incluida en el servicio de n\u00f3minas<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Conciliaci\u00f3n anual de GPM (GPM312)
                  \nResumen anual del GPM; conciliaci\u00f3n por empleado; incluida en el retainer de n\u00f3minas<\/small><\/td>\n                  		\u20ac150<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Informe mensual SoDra (SAM) \u2014 encargo independiente
                  \nInformes SoDra independientes para empresas con contabilidad propia<\/small><\/td>\n                  		\u20ac80\/mes<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Respuesta a consulta de VMI (est\u00e1ndar \u2014 portal EDS)
                  \nInvestigaci\u00f3n y preparaci\u00f3n de respuesta escrita a una consulta \u00fanica de VMI; en 2 d\u00edas h\u00e1biles<\/small><\/td>\n                  		\u20ac200<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Respuesta a consulta de VMI (compleja \u2014 m\u00faltiples transacciones o relacionada con inspecci\u00f3n)
                  \nPreparaci\u00f3n de respuesta exhaustiva con documentaci\u00f3n de respaldo para consultas complejas de VMI<\/small><\/td>\n                  		400 \u20ac\u2013700 \u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Diagn\u00f3stico de cumplimiento fiscal
                  \nRevisi\u00f3n de todas las declaraciones de los 2 \u00faltimos a\u00f1os para comprobar coherencia y exactitud; informe escrito de carencias<\/small><\/td>\n                  		\u20ac500<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Subsanaci\u00f3n de declaraciones tard\u00edas (por declaraci\u00f3n)
                  \nPreparaci\u00f3n y presentaci\u00f3n de declaraciones omitidas o incorrectas; asesor\u00eda sobre declaraci\u00f3n voluntaria<\/small><\/td>\n                  		\u20ac200<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
                  Paquete completo de cumplimiento fiscal \u2014 encargo independiente (sin contabilidad)
                  \nPagos anticipados del IS, IVA mensual, declaraciones del GPM, informes SoDra y gesti\u00f3n de correspondencia con VMI<\/small><\/td>\n                  		Desde \u20ac600\/mes<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

                  Preguntas frecuentes<\/h2>\n<\/div><\/div>