{"id":28912,"date":"2022-04-18T12:41:53","date_gmt":"2022-04-18T09:41:53","guid":{"rendered":"https:\/\/tet.lt\/?p=28912"},"modified":"2026-10-09T15:39:41","modified_gmt":"2026-10-09T12:39:41","slug":"impuesto-sobre-la-renta-en-lituania","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tet.lt\/es\/blog\/income-tax-in-lithuania\/","title":{"rendered":"Impuesto sobre la renta en Lituania"},"content":{"rendered":"Impuesto sobre la renta en Lituania<\/h1>\n
![\"Impuesto](\"https:\/\/tet.lt\/wp-content\/uploads\/income-tax-lithuania.svg\" "\\"Impuesto")
Ya sea una empresa con visi\u00f3n de futuro o un particular diligente, formar parte de un sistema tributario eficiente, justo y transparente es fundamental para alcanzar los objetivos empresariales y personales con seguridad y facilidad. El sistema tributario lituano se encuentra entre los 5 primeros de la UE en cuanto a la rapidez de los tr\u00e1mites de pago de impuestos, lo que significa que no tendr\u00e1 que preocuparse por la burocracia y podr\u00e1 centrarse en lo que realmente importa.<\/p>\n
En Lituania existen normas espec\u00edficas para determinar los tipos impositivos sobre la renta, que incluyen la identificaci\u00f3n de las fuentes de ingresos y los tipos de contribuyentes. Todo ello conduce a la distinci\u00f3n entre dos tipos de contribuciones al impuesto sobre la renta: el impuesto sobre sociedades y el impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas. Ambos son administrados por la Inspecci\u00f3n Tributaria Estatal.<\/p>\n
Si bien el a\u00f1o fiscal est\u00e1ndar en Lituania abarca desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre, se puede establecer un per\u00edodo fiscal diferente de 12 meses para un contribuyente que lo solicite, siempre que las caracter\u00edsticas de sus actividades econ\u00f3micas lo justifiquen.<\/p>\n
Impuesto sobre la renta de las sociedades<\/h2>\n
Las empresas lituanas y extranjeras est\u00e1n sujetas al pago del Impuesto sobre Sociedades al gobierno lituano. Una empresa se considera lituana si est\u00e1 constituida en Lituania. El tipo impositivo est\u00e1ndar del Impuesto sobre Sociedades en Lituania es del 17 % para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026. Se puede aplicar un tipo reducido del 7 % a las peque\u00f1as empresas que cumplan los requisitos y a otras entidades elegibles. Las peque\u00f1as empresas de nueva creaci\u00f3n pueden beneficiarse de un tipo impositivo del 0 % durante sus dos primeros ejercicios fiscales, siempre que cumplan todas las condiciones legales.<\/p>\n
Las empresas residentes fiscales en Lituania est\u00e1n sujetas, por lo general, al Impuesto sobre Sociedades sobre su renta mundial imponible. Sin embargo, los beneficios procedentes de establecimientos permanentes ubicados en pa\u00edses del EEE o en pa\u00edses con los que Lituania tenga un convenio para evitar la doble imposici\u00f3n pueden acogerse a una exenci\u00f3n, con sujeci\u00f3n a las condiciones establecidas por la legislaci\u00f3n fiscal lituana. Asimismo, pueden aplicarse otras exenciones, deducciones y disposiciones de convenios fiscales en funci\u00f3n de la naturaleza y el origen de los ingresos.<\/p>\n
Las empresas extranjeras est\u00e1n obligadas a pagar impuestos corporativos sobre los siguientes ingresos: <\/strong><\/p>\n\n- Ingresos obtenidos de actividades econ\u00f3micas realizadas a trav\u00e9s de establecimientos permanentes ubicados en Lituania.<\/li>\n
- Ingresos obtenidos de telecomunicaciones internacionales gestionadas a trav\u00e9s de establecimientos permanentes en Lituania, as\u00ed como ingresos 50% procedentes de operaciones de transporte que comienzan en Lituania y terminan en pa\u00edses extranjeros y viceversa.<\/li>\n
- Ingresos obtenidos en el extranjero atribuibles a las actividades econ\u00f3micas realizadas por una empresa extranjera a trav\u00e9s de establecimientos permanentes con sede en Lituania.<\/li>\n
- Ingresos procedentes de Lituania y percibidos por una empresa extranjera por medios distintos a los establecimientos permanentes ubicados en Lituania.<\/li>\n<\/ul>\n
Determinadas empresas lituanas pueden acogerse a un r\u00e9gimen fiscal preferencial en materia de impuesto sobre sociedades. A partir del 1 de enero de 2026, el tipo reducido del impuesto sobre sociedades ser\u00e1 generalmente del 7 % para las peque\u00f1as empresas que cumplan los requisitos y cuyos ingresos anuales no superen los 300 000 euros, sujeto a las restricciones aplicables a las relaciones con partes vinculadas. Las empresas de nueva creaci\u00f3n que cumplan los requisitos podr\u00e1n acogerse a un tipo del 0 % durante sus dos primeros ejercicios fiscales. Se aplican normas fiscales preferenciales adicionales a determinadas cooperativas agr\u00edcolas y a los ingresos derivados de la propiedad intelectual que cumpla los requisitos. <\/strong><\/p>\n\n- Las empresas que obtengan beneficios procedentes de la explotaci\u00f3n comercial de propiedad intelectual elegible desarrollada mediante actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo podr\u00e1n beneficiarse del r\u00e9gimen fiscal preferencial de Lituania en materia de propiedad intelectual. A partir de 2026, los ingresos que cumplan los requisitos podr\u00e1n tributar a un tipo reducido del 7 % del Impuesto sobre Sociedades, sujeto a las condiciones legales de elegibilidad y a los requisitos de vinculaci\u00f3n aplicables.<\/li>\n
- Las cooperativas agr\u00edcolas que cumplan los requisitos podr\u00e1n beneficiarse de un tipo reducido del 7 % en el Impuesto sobre Sociedades a partir de 2026, siempre que m\u00e1s del 50 % de sus ingresos durante el ejercicio fiscal provengan de actividades agr\u00edcolas admisibles, incluidas las ventas de productos agr\u00edcolas producidos por sus miembros o adquiridos de ellos. La elegibilidad depende de la forma jur\u00eddica de la entidad y de las condiciones establecidas por la legislaci\u00f3n lituana del Impuesto sobre Sociedades.<\/li>\n
- A partir de 2026, las peque\u00f1as empresas que cumplan los requisitos y cuyos ingresos anuales no superen los 300.000 euros podr\u00e1n acogerse al tipo reducido del 7 % del Impuesto sobre Sociedades, sujeto a las restricciones legales relativas a las entidades vinculadas y las estructuras de propiedad. El requisito general anterior que limitaba a las empresas que cumpl\u00edan los requisitos a 10 empleados ya no se aplica. Las empresas de nueva creaci\u00f3n podr\u00e1n acogerse a un tipo del 0 % del Impuesto sobre Sociedades durante sus dos primeros ejercicios fiscales si sus ingresos anuales no superan los 300.000 euros, sus accionistas o socios son exclusivamente personas f\u00edsicas y la empresa cumple las condiciones aplicables de continuidad, propiedad y partes vinculadas.<\/li>\n<\/ul>\n
En Lituania, la declaraci\u00f3n anual del Impuesto sobre Sociedades debe presentarse, por lo general, antes del d\u00eda 15 del sexto mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal. Para las empresas que utilizan el a\u00f1o natural, el plazo habitual es el 15 de junio del a\u00f1o siguiente. En funci\u00f3n de los ingresos de la empresa del ejercicio anterior y de las exenciones legales aplicables, tambi\u00e9n pueden ser necesarios pagos anticipados del Impuesto sobre Sociedades. Las empresas cuyos ingresos en el ejercicio anterior no superaron los 300.000 euros suelen estar exentas de estos pagos anticipados.<\/p>\n
Optimizar sus aportaciones fiscales es fundamental para el crecimiento sostenido e impulsado de su negocio. Si desea obtener m\u00e1s informaci\u00f3n sobre los tipos impositivos y las deducciones del Impuesto sobre Sociedades en Lituania, nuestros expertos estar\u00e1n encantados de ofrecerle una consulta personalizada. Cont\u00e1ctenos hoy mismo para concertar una cita.<\/p>\n
Impuesto sobre la renta personal<\/h2>\n
La obligaci\u00f3n de pago y el tipo impositivo del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas se determinan seg\u00fan la residencia fiscal del individuo y el importe de sus ingresos. A partir del 1 de enero de 2026, Lituania aplica tipos impositivos progresivos del 20%, 25% y 32% a los ingresos sujetos al r\u00e9gimen general de tributaci\u00f3n progresiva. El tipo del 20% se aplica a los ingresos imponibles anuales de hasta 36 salarios medios nacionales (83.237,40 EUR en 2026), el tipo del 25% se aplica a la parte comprendida entre 36 y 60 salarios medios nacionales (de 83.237,40 EUR a 138.729 EUR en 2026), y el tipo del 32% se aplica a la parte que supera los 60 salarios medios nacionales (138.729 EUR en 2026). Ciertas categor\u00edas de ingresos, incluidos los dividendos, est\u00e1n sujetas a un tratamiento fiscal diferenciado. Los residentes fiscales lituanos tributan generalmente sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes tributan sobre determinados ingresos de fuente lituana, con sujeci\u00f3n a los tratados fiscales aplicables y las exenciones legales. Ciertas categor\u00edas de renta personal est\u00e1n sujetas a tipos impositivos o normas de c\u00e1lculo espec\u00edficos. A partir de 2026, los dividendos y las prestaciones por enfermedad, maternidad, paternidad y cuidado de los hijos que cumplan los requisitos est\u00e1n sujetos generalmente a un tipo impositivo del 15 % sobre la renta personal. Los ingresos procedentes de actividades individuales se gravan generalmente mediante un mecanismo de c\u00e1lculo independiente que implica un tipo del 20 % y un cr\u00e9dito fiscal sobre la renta, y la carga impositiva efectiva depende del beneficio imponible. Otros ingresos no laborales pueden optar a un tipo del 15 % dentro del umbral legal, y los importes superiores est\u00e1n sujetos a tributaci\u00f3n progresiva. Las cotizaciones a la seguridad social y al seguro m\u00e9dico pueden aplicarse por separado.<\/p>\n
Una persona puede ser considerada residente fiscal en Lituania si cumple al menos uno de los criterios de residencia establecidos por ley. Estos incluyen tener una residencia permanente en Lituania, mantener intereses personales, sociales o econ\u00f3micos m\u00e1s importantes en Lituania que en el extranjero, pasar al menos 183 d\u00edas en Lituania durante un a\u00f1o fiscal, o pasar al menos 280 d\u00edas en Lituania durante dos a\u00f1os fiscales consecutivos, estando presente al menos 90 d\u00edas en uno de esos a\u00f1os. Pueden aplicarse normas y excepciones adicionales, y la residencia fiscal tambi\u00e9n puede verse afectada por los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n- Usted permanece en Lituania durante al menos 183 d\u00edas durante el per\u00edodo impositivo.<\/li>\n
- Usted reside en Lituania durante al menos 280 d\u00edas en dos per\u00edodos fiscales consecutivos, y permanece en Lituania durante al menos 90 d\u00edas en cualquiera de dichos per\u00edodos fiscales.<\/li>\n<\/ul>\n
En cuanto a las fuentes de ingresos, los residentes permanentes de Lituania est\u00e1n sujetos al pago de cotizaciones al Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas por los ingresos obtenidos tanto dentro como fuera de Lituania.<\/p>\n
Los residentes no permanentes est\u00e1n obligados a pagar dichos impuestos por los siguientes ingresos obtenidos en Lituania: <\/strong><\/p>\n\n- Relaciones laborales<\/li>\n
- Trabajo por cuenta propia con base fija<\/li>\n
- Intereses, excepto para valores gubernamentales que no sean de capital<\/li>\n
- Distribuciones y pagos a los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y del Consejo de Supervisi\u00f3n.<\/li>\n
- Alquiler de propiedades inmobiliarias en Lituania<\/li>\n
- Regal\u00edas<\/li>\n
- Actividades deportivas<\/li>\n
- Actividades de desempe\u00f1o<\/li>\n
- Transferencia de propiedad de bienes muebles y bienes inmuebles registrados en Lituania.<\/li>\n
- Indemnizaci\u00f3n por infracciones de derechos de autor o derechos conexos.<\/li>\n<\/ul>\n
La legislaci\u00f3n lituana sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas establece deducciones y beneficios fiscales espec\u00edficos, sujetos a condiciones de elegibilidad y l\u00edmites legales. Estos pueden incluir la exenci\u00f3n de ingresos no imponibles (NPD, por sus siglas en ingl\u00e9s) aplicable a los ingresos laborales que cumplan los requisitos, as\u00ed como ciertas deducciones por seguros de vida y cotizaciones a planes de pensiones que cumplan los requisitos, seg\u00fan la fecha y las condiciones de los contratos correspondientes. La anterior deducci\u00f3n fiscal general por servicios de reparaci\u00f3n y renovaci\u00f3n de viviendas que cumplan los requisitos ya no est\u00e1 disponible para los gastos incurridos en 2026. La disponibilidad de cada deducci\u00f3n depende de las normas aplicables al ejercicio fiscal y de las circunstancias individuales del contribuyente.<\/p>\n
Company in Lithuania UAB<\/strong> Estamos deseosos de contribuir al desarrollo de la econom\u00eda lituana mediante el apoyo legal a empresas y particulares. Nos complace ofrecer asesoramiento fiscal personalizado a todos aquellos interesados en expandir un negocio o residir en Lituania. Tambi\u00e9n proporcionamos asesoramiento financiero. servicios de contabilidad<\/strong><\/a>, Adem\u00e1s, ofrecemos soluciones de oficina virtual para aquellos que buscan optimizar los costes de su negocio.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Income Tax in Lithuania Whether it\u2019s a forward-looking company or a diligent individual, being part of a well-functioning, fairly-structured and transparent taxation system is essential for reaching business and personal goals with assurance and ease.\u00a0 Lithuanian taxation system is ranked among the top 5 EU countries for the least time-consuming tax payment processes, which suggests…<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":28913,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[11],"class_list":["post-28912","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorised","tag-tax"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/tet.lt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/28912","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/tet.lt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/tet.lt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/tet.lt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/tet.lt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=28912"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/tet.lt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/28912\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":28914,"href":"https:\/\/tet.lt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/28912\/revisions\/28914"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/tet.lt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/28913"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/tet.lt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=28912"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/tet.lt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=28912"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/tet.lt\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=28912"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}