{"id":29581,"date":"2022-07-21T11:00:15","date_gmt":"2022-07-21T08:00:15","guid":{"rendered":"https:\/\/tet.lt\/?p=29581"},"modified":"2026-10-09T15:39:43","modified_gmt":"2026-10-09T12:39:43","slug":"beneficios-fiscales-en-lituania","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tet.lt\/es\/blog\/tax-benefits-in-lithuania\/","title":{"rendered":"Beneficios fiscales en Lituania"},"content":{"rendered":"<h1 style=\"text-align: center;\">Beneficios fiscales en Lituania<\/h1>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"goldbg alignleft wp-image-29582 size-medium\" src=\"https:\/\/tet.lt\/wp-content\/uploads\/Tax-benefits-in-Lithuania.svg\" alt=\"Beneficios fiscales en Lituania\" width=\"300\" height=\"300\" \/>Lituania aplica una pol\u00edtica fiscal coherente que favorece el crecimiento, con el objetivo de promover inversiones productivas e innovaciones que apoyen el desarrollo regional.<\/p>\n<p><strong>Los incentivos fiscales sobre la renta corporativa actualmente disponibles para inversiones e innovaciones se aplicar\u00e1n a:<\/strong><strong>:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Fomento del esp\u00edritu empresarial: a partir del 1 de enero de 2026, las peque\u00f1as empresas de nueva creaci\u00f3n en Lituania que cumplan los requisitos podr\u00e1n beneficiarse de un tipo impositivo del 0 % sobre el impuesto de sociedades durante sus dos primeros ejercicios fiscales, siempre que sus ingresos anuales no superen los 300 000 euros y cumplan todas las condiciones legales de elegibilidad. A partir del tercer ejercicio fiscal, las peque\u00f1as empresas que cumplan los requisitos podr\u00e1n aplicar un tipo impositivo reducido del 7 %, frente al tipo general del 17 %. Este r\u00e9gimen preferencial est\u00e1 sujeto a las restricciones legales aplicables en materia de propiedad, relaciones con partes vinculadas y otras limitaciones.<\/li>\n<li>Fomento de la innovaci\u00f3n: incentivos fiscales dirigidos a empresas que desarrollan nuevas tecnolog\u00edas y que posteriormente las utilizan en sus actividades para generar ingresos:<\/li>\n<li>Triple deducci\u00f3n de los gastos de investigaci\u00f3n cient\u00edfica y desarrollo experimental (en adelante, I+D): los gastos incurridos con fines de I+D pueden deducirse de los ingresos tres veces (normalmente, los gastos se deducen solo una vez);<\/li>\n<li>Per\u00edodo de depreciaci\u00f3n m\u00e1s corto para los activos utilizados en I+D: el precio de adquisici\u00f3n de los activos fijos utilizados en actividades de I+D puede amortizarse en un plazo de dos a\u00f1os (normalmente se amortiza en un plazo de 3 a 8 a\u00f1os);<\/li>\n<li>Incentivo fiscal para la comercializaci\u00f3n de I+D: a partir del 1 de enero de 2026, se aplicar\u00e1 un tipo reducido del 7 % en el Impuesto sobre Sociedades a los beneficios que cumplan los requisitos derivados de la comercializaci\u00f3n de propiedad intelectual elegible desarrollada mediante actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo. El incentivo podr\u00e1 aplicarse a los ingresos generados por el uso, la concesi\u00f3n de licencias, la venta u otra transferencia que cumpla los requisitos de propiedad intelectual creada mediante actividades de I+D elegibles. El tratamiento preferencial est\u00e1 sujeto a las condiciones legales de elegibilidad, incluidos los requisitos de vinculaci\u00f3n aplicables que relacionan los ingresos elegibles con los gastos de I+D de la propia empresa.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Promoci\u00f3n de inversiones en renovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica<\/h2>\n<p>Con el fin de aumentar la eficiencia, la competitividad y la eficiencia energ\u00e9tica de las empresas nacionales, a finales de 2008 Lituania adopt\u00f3 un incentivo fiscal que permite reducir los beneficios imponibles de las empresas que invierten en renovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica fundamental hasta el 50%.<\/p>\n<p>Las empresas lituanas que inviertan en proyectos de renovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica que cumplan los requisitos podr\u00e1n reducir sus beneficios imponibles hasta en un 100 % mediante el incentivo fiscal para proyectos de inversi\u00f3n, sujeto a las condiciones legales. A partir del 1 de enero de 2026, las empresas que no se acojan a este incentivo tambi\u00e9n podr\u00e1n beneficiarse de la deducci\u00f3n fiscal inmediata del coste de adquisici\u00f3n de determinados activos fijos que cumplan los requisitos, como maquinaria, equipos, hardware y software inform\u00e1ticos, y veh\u00edculos comerciales espec\u00edficos. La deducci\u00f3n inmediata est\u00e1 sujeta a las categor\u00edas de activos aplicables, los plazos de tenencia y otros requisitos legales, y no es acumulable con el incentivo para proyectos de inversi\u00f3n para los mismos activos que cumplan los requisitos.<\/p>\n<h2>Este incentivo puede ser utilizado por empresas que invierten en activos fijos destinados a:<\/h2>\n<ul>\n<li>producir productos nuevos y adicionales, prestar servicios o aumentar el potencial de estas actividades;<\/li>\n<li>implementar un nuevo proceso de producci\u00f3n o prestaci\u00f3n de servicios;<\/li>\n<li>modificar sustancialmente el proceso existente (o parte del mismo);<\/li>\n<li>Introducci\u00f3n de tecnolog\u00edas protegidas por patentes internacionales de invenci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Los activos fijos mencionados ser\u00e1n:<\/h2>\n<ul>\n<li>atribuidos a los grupos de activos fijos especificados en el Anexo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades: \u201cm\u00e1quinas y equipos\u201d, \u201cinstalaciones (construcciones, pozos de perforaci\u00f3n, etc.)\u201d, \u201chardware y equipos de comunicaci\u00f3n (ordenadores, sus redes y equipos)\u201d, \u201csoftware\u201d, \u201cderechos adquiridos\u201d y grupos de activos fijos \u201ccamiones, semirremolques y remolques, autobuses\u201d que no tengan m\u00e1s de cinco a\u00f1os de antig\u00fcedad, y activos tales como \u201ccamiones, semirremolques y remolques\u201d (en caso de adquirir camiones, semirremolques y remolques, las ganancias imponibles derivadas de la adquisici\u00f3n de estos activos solo podr\u00e1n reducirse por el importe de los gastos, hasta un m\u00e1ximo de 300.000 EUR, incurridos durante el per\u00edodo impositivo), y<\/li>\n<li>no se han utilizado y se han producido hace no m\u00e1s de 2 a\u00f1os (contando desde el inicio del uso de los activos fijos).<\/li>\n<\/ul>\n<p>En el marco del incentivo fiscal para proyectos de inversi\u00f3n de Lituania, las empresas que realicen inversiones elegibles en renovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica pueden reducir su base imponible hasta en un 100 % del gasto de inversi\u00f3n subvencionable. El incentivo se aplica a los gastos subvencionables incurridos durante los periodos fiscales comprendidos entre 2009 y 2028. Si el gasto de inversi\u00f3n subvencionable supera el beneficio imponible del periodo fiscal correspondiente, el importe no utilizado generalmente puede trasladarse a los cuatro periodos fiscales siguientes. Los activos deben cumplir las condiciones de elegibilidad aplicables y, por lo general, permanecer en uso en las actividades comerciales de la empresa durante al menos tres a\u00f1os.<\/p>\n<p>Los activos fijos cuya adquisici\u00f3n haya supuesto una reducci\u00f3n de los beneficios imponibles deber\u00e1n utilizarse en las actividades de la empresa durante al menos tres a\u00f1os.<\/p>\n<p><strong class=\"golden\">Promoci\u00f3n regional <\/strong>\u2014 Incentivos fiscales sobre la renta de las empresas para aquellas registradas en zonas econ\u00f3micas francas:<\/p>\n<ul>\n<li>Una empresa que cumpla los requisitos y opere en una Zona Econ\u00f3mica Libre (ZEL) de Lituania podr\u00e1 beneficiarse de una exenci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades durante 10 ejercicios fiscales consecutivos, a partir del ejercicio en el que su inversi\u00f3n de capital elegible alcance al menos 1 mill\u00f3n de euros, seguida de una reducci\u00f3n del 50 % en el tipo impositivo aplicable durante los seis ejercicios fiscales siguientes. Este incentivo est\u00e1 sujeto a requisitos legales, como las actividades elegibles, el nivel de inversi\u00f3n requerido, las normas aplicables en materia de ayudas estatales y la condici\u00f3n de que al menos el 75 % de los ingresos de la empresa durante el ejercicio fiscal correspondiente provengan, en general, de actividades elegibles realizadas dentro de la Zona Econ\u00f3mica Libre. El incentivo no est\u00e1 disponible autom\u00e1ticamente para todas las empresas registradas en una ZEL. El incentivo solo podr\u00e1 aplicarse si al menos el 75 % de los ingresos de la empresa en la zona durante el per\u00edodo impositivo correspondiente consisten en ingresos procedentes de actividades de producci\u00f3n o prestaci\u00f3n de servicios realizadas en la zona y se aplica en la medida en que sea compatible con el Reglamento (CE) n.\u00ba 651\/2014 de la Comisi\u00f3n, de 17 de junio de 2014, por el que se declaran determinadas categor\u00edas de ayudas compatibles con el mercado com\u00fan en aplicaci\u00f3n de los art\u00edculos 107 y 108 del Tratado;<\/li>\n<li>Una empresa de zona econ\u00f3mica franca cuyo n\u00famero medio de empleados durante el ejercicio fiscal sea de al menos 20 y cuyas inversiones de capital alcancen al menos 100.000 euros durante 10 ejercicios fiscales a partir del ejercicio fiscal en el que se haya alcanzado dicho importe, no estar\u00e1 sujeta al impuesto sobre sociedades, mientras que durante los 6 ejercicios fiscales restantes la empresa estar\u00e1 sujeta al tipo reducido del impuesto sobre sociedades del 50%. El incentivo especificado en este apartado solo podr\u00e1 aplicarse si al menos el 75% de los ingresos de la empresa en la zona durante el ejercicio fiscal correspondiente consiste en ingresos procedentes de actividades de producci\u00f3n o servicios realizadas en la zona y se aplica en la medida en que sea compatible con el Reglamento (CE) n.\u00ba 651\/2014 de la Comisi\u00f3n, de 17 de junio de 2014, por el que determinadas categor\u00edas de ayudas son compatibles con el mercado com\u00fan en aplicaci\u00f3n de los art\u00edculos 107 y 108 del Tratado.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Actualmente, en Lituania existen siete zonas econ\u00f3micas libres: Akmen\u0117, Kaunas, K\u0117dainiai, Klaip\u0117da, Marijampol\u0117, Panev\u0117\u017eys y \u0160iauliai.<\/p>\n<p><strong class=\"golden\">Zona econ\u00f3mica franca<\/strong> Se refiere a un territorio destinado a actividades comerciales y financieras que ofrece condiciones econ\u00f3micas y jur\u00eddicas especiales para las entidades econ\u00f3micas establecidas por la Ley sobre los Fundamentos de las Zonas Econ\u00f3micas Libres de la Rep\u00fablica de Lituania.<\/p>\n<p>Lituania ofrece un tratamiento preferencial del Impuesto sobre Sociedades a los organismos de inversi\u00f3n colectiva que cumplan los requisitos y a determinadas estructuras de inversi\u00f3n de capital riesgo y capital privado. Los ingresos elegibles pueden estar exentos del Impuesto sobre Sociedades en las condiciones establecidas por la legislaci\u00f3n lituana. Sin embargo, las exenciones no se aplican autom\u00e1ticamente a todos los veh\u00edculos de inversi\u00f3n, a todas las categor\u00edas de ingresos ni a todas las distribuciones a los inversores. El tratamiento fiscal de los beneficios distribuidos depende de la situaci\u00f3n jur\u00eddica y la residencia fiscal del beneficiario, la naturaleza de la distribuci\u00f3n, las normas de exenci\u00f3n por participaci\u00f3n aplicables y las disposiciones pertinentes contra el abuso fiscal. A partir de 2026, el tipo impositivo est\u00e1ndar del Impuesto sobre Sociedades es del 17 % cuando no se aplica ninguna exenci\u00f3n ni tipo reducido.<\/p>\n<p><strong class=\"golden\">Company in Lithuania UAB <\/strong>Nos esforzamos por contribuir al desarrollo de la econom\u00eda lituana brindando apoyo legal a personas jur\u00eddicas e individuales. Nos complace ofrecer asesoramiento fiscal personalizado a cualquier persona que desee <a href=\"https:\/\/tet.lt\/es\/creacion-de-empresas-en-lituania\/\"><strong>desarrollar un negocio<\/strong><\/a> o vivir en Lituania. Tambi\u00e9n proporcionamos <a href=\"https:\/\/tet.lt\/es\/servicios-de-contabilidad-en-lituania\/\"><strong>servicios de contabilidad<\/strong> <\/a>y ofrecer soluciones de oficina virtual para aquellos que desean optimizar los costes de su negocio.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Tax Benefits in Lithuania Lithuania pursues a consistent growth-friendly tax policy aimed at promoting productive investments and innovations that support regional development. 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