{"id":36143,"date":"2023-10-30T08:40:20","date_gmt":"2023-10-30T06:40:20","guid":{"rendered":"https:\/\/tet.lt\/?p=36143"},"modified":"2026-10-09T15:54:21","modified_gmt":"2026-10-09T12:54:21","slug":"impuestos-en-lituania","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tet.lt\/es\/blog\/taxes-in-lithuania\/","title":{"rendered":"Impuestos en Lituania 2025"},"content":{"rendered":"<section class=\"l-section wpb_row height_custom\"><div class=\"l-section-h i-cf\"><div class=\"g-cols via_flex valign_top type_default\"><div class=\"vc_col-sm-12 wpb_column vc_column_container\"><div class=\"vc_column-inner\"><div class=\"wpb_wrapper\"><div class=\"wpb_text_column\"><div class=\"wpb_wrapper\"><h1>Impuestos en Lituania 2025<\/h1>\n<p>El 1 de enero de 2025, entraron en vigor modificaciones al <strong>Ley del Impuesto sobre la Renta<\/strong> voluntad <strong>venir<\/strong> entrar\u00e1 en vigor en Lituania, lo que afectar\u00e1 a las operaciones de muchas empresas en ese pa\u00eds. <strong>Estas enmiendas no solo modifican los tipos impositivos para las empresas, sino que tambi\u00e9n establecen nuevos requisitos para el coste de adquisici\u00f3n de los turismos y su atribuci\u00f3n a las deducciones permitidas.<\/strong><\/p>\n<h2>Cambios importantes a partir de 2025<\/h2>\n<p><strong>Cambios en los tipos impositivos de las empresas<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Lituania elev\u00f3 el tipo general del impuesto sobre sociedades del 15% al 16% para los per\u00edodos impositivos iniciados en 2025. Desde el 1 de enero de 2026, el tipo general ha aumentado de nuevo hasta el 17%. El tipo aplicable depende del per\u00edodo impositivo para el que se calculen los beneficios imponibles de la sociedad.<\/li>\n<li>Lituania elev\u00f3 el tipo reducido del impuesto sobre sociedades para las peque\u00f1as empresas que cumplan los requisitos del 5% al 6% para el per\u00edodo impositivo de 2025. Desde el 1 de enero de 2026, el tipo reducido ha aumentado hasta el 7%. Las peque\u00f1as empresas de nueva creaci\u00f3n que cumplan los requisitos tambi\u00e9n pueden acogerse a un tipo del 0% en el impuesto sobre sociedades durante sus dos primeros per\u00edodos impositivos conforme a las normas aplicables desde 2026, con sujeci\u00f3n a las condiciones legales.<\/li>\n<li>Las peque\u00f1as empresas elegibles podr\u00e1n utilizar <strong>0% para el primer a\u00f1o despu\u00e9s del inicio de sus operaciones. Tasa de impuesto de sociedades<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Limitaciones en el costo de adquisici\u00f3n de autom\u00f3viles<\/h3>\n<p>A partir del 1 de enero de 2025, nuevo <strong>l\u00edmites en <\/strong>el<strong> atribuci\u00f3n de los costos de compra del autom\u00f3vil a <\/strong>Las deducciones permitidas entrar\u00e1n en vigor el 1 de enero, que depender\u00e1 del autom\u00f3vil. <strong>emisiones de CO2 <\/strong>y precio de compra.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Autom\u00f3viles con mayores emisiones de CO2 <\/strong>tendr\u00e1n l\u00edmites de deducci\u00f3n m\u00e1s estrictos.<\/li>\n<li>Estas restricciones <strong>no aplicar <\/strong>a actividades de alquiler, formaci\u00f3n de conductores y servicios de transporte.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La parte del precio de compra que no exceda los l\u00edmites se considerar\u00e1 una deducci\u00f3n admisible y la parte que los exceda no ser\u00e1 deducible.<\/p>\n<h2>Modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta<\/h2>\n<p>El Seimas de la Rep\u00fablica de Lituania aprob\u00f3 enmiendas a la Ley del Impuesto sobre la Renta, que entrar\u00e1n en vigor a partir de <strong>1 de enero de 2025 <\/strong>y se aplicar\u00e1 al c\u00e1lculo y declaraci\u00f3n del impuesto de sociedades para el a\u00f1o 2025 y los per\u00edodos fiscales subsiguientes.<\/p>\n<p><strong>Entrada en vigor de la nueva disposici\u00f3n<\/strong><\/p>\n<p>A partir de 2025, entrar\u00e1n en vigor el 1 de enero nuevas disposiciones relativas a los tipos del impuesto de sociedades y a la deducci\u00f3n de gastos por la compra y el arrendamiento de turismos. Estas disposiciones se aplicar\u00e1n al c\u00e1lculo y a la declaraci\u00f3n de 2025, as\u00ed como al impuesto sobre la renta de los ejercicios fiscales posteriores.<\/p>\n<p><strong>Requisitos empresariales y preparaci\u00f3n para el cambio<\/strong><\/p>\n<p>El tipo impositivo del impuesto de sociedades en Lituania sigue siendo uno de los m\u00e1s bajos de la UE, pero en 2025 los cambios podr\u00edan afectar a la contabilidad fiscal y al rendimiento financiero de las empresas. Es fundamental que las empresas eval\u00faen cuidadosamente c\u00f3mo estos cambios afectar\u00e1n a sus c\u00e1lculos del impuesto de sociedades, especialmente teniendo en cuenta las restricciones a la compra de autom\u00f3viles.<\/p>\n<p><strong>Se permiten deducciones limitadas.<\/strong><\/p>\n<p>A partir del 1 de enero de 2025, entrar\u00e1n en vigor nuevas restricciones para la deducci\u00f3n de los gastos de compra y alquiler de autom\u00f3viles de la renta imponible. Estos l\u00edmites depender\u00e1n de las emisiones de di\u00f3xido de carbono (CO2) del veh\u00edculo y solo se aplicar\u00e1n a turismos de nueva adquisici\u00f3n (categor\u00eda M1).<\/p>\n<p><strong>Incluso los coches el\u00e9ctricos tendr\u00e1n limitaciones en las deducciones permitidas por depreciaci\u00f3n y gastos de alquiler. <\/strong>Sin embargo, estas limitaciones no se aplicar\u00e1n a los veh\u00edculos que se utilicen exclusivamente para alquiler, formaci\u00f3n de conductores o servicios de transporte.<\/p>\n<p>Estas restricciones entrar\u00e1n en vigor el 1 de enero de 2025 y permanecer\u00e1n vigentes hasta que sean modificadas o derogadas. Se aplicar\u00e1n a todas las empresas que compren o alquilen turismos, independientemente de su tama\u00f1o o sector de actividad.<\/p>\n<p>Estos cambios tienen como objetivo incentivar a las empresas a elegir veh\u00edculos menos contaminantes para contribuir al objetivo general de reducir la contaminaci\u00f3n en el sector del transporte.<\/p>\n<h2>Regulaci\u00f3n del impuesto sobre el valor a\u00f1adido mediante directivas de la UE<\/h2>\n<p>El paquete legislativo de la UE \u00abEl IVA en la era digital\u00bb (ViDA) se adopt\u00f3 formalmente el 11 de marzo de 2025. La reforma introduce cambios en la comunicaci\u00f3n digital de informaci\u00f3n del IVA, la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica, la tributaci\u00f3n de la econom\u00eda de plataformas y el marco de registro \u00fanico a efectos del IVA. Su aplicaci\u00f3n ser\u00e1 gradual: determinadas disposiciones se aplicar\u00e1n desde 2027, las medidas sobre la econom\u00eda de plataformas y el registro \u00fanico desde 2028, y la comunicaci\u00f3n digital obligatoria de las operaciones transfronterizas B2B admisibles desde el 1 de julio de 2030. Por ejemplo, la propuesta ViDA pretende ofrecer m\u00e1s posibilidades a las empresas que comercian a escala transfronteriza en la UE para declarar sus operaciones mediante un \u00fanico registro a efectos del IVA y aplicar la inversi\u00f3n del sujeto pasivo en las operaciones entre empresas.<\/p>\n<p>Sin embargo, dado que el mencionado proyecto de directiva a\u00fan est\u00e1 en discusi\u00f3n, consideremos una adici\u00f3n a la directiva del IVA para &quot;peque\u00f1os empresarios&quot;, que modificar\u00e1 las normas para el c\u00e1lculo del IVA en Lituania. Esto es relevante al aplicar el IVA al suministro de bienes y servicios. Adem\u00e1s, en 2025 entrar\u00e1 en vigor una directiva del Consejo Europeo que fijar\u00e1 el umbral m\u00e1ximo de registro del IVA en 85.000 euros.<\/p>\n<h2>Normas y tipos del IVA<\/h2>\n<h3>\u00bfCu\u00e1ndo se aplica el IVA y cu\u00e1ndo debo registrarme como contribuyente del IVA?<\/h3>\n<p>El impuesto sobre el valor a\u00f1adido (IVA) se aplica, por lo general, a las entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas, a las adquisiciones intracomunitarias y a las importaciones en la Uni\u00f3n Europea, con sujeci\u00f3n a las normas aplicables sobre el lugar de realizaci\u00f3n, las exenciones y los reg\u00edmenes especiales. Las empresas registradas como sujetos pasivos ordinarios del IVA deben, por lo general, repercutir el IVA en las operaciones interiores sujetas, salvo que se aplique una exenci\u00f3n, el tipo cero o el mecanismo de inversi\u00f3n del sujeto pasivo. Las peque\u00f1as empresas que puedan acogerse al r\u00e9gimen lituano de IVA para peque\u00f1as empresas pueden realizar operaciones interiores admisibles sin repercutir el IVA, siempre que se cumplan las condiciones legales.<\/p>\n<h3>Normas nacionales del IVA<\/h3>\n<p>Las normas del IVA pueden aplicarse de forma diferente en cada pa\u00eds de la UE. Por ello, es importante conocer mejor la legislaci\u00f3n del pa\u00eds en el que opera su empresa. La Ley del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido de la Rep\u00fablica de Lituania (Zin., 2002, No. 35-1271, 04.05.2002) establece las normas del IVA en Lituania. Esta ley regula el procedimiento de c\u00e1lculo, pago y declaraci\u00f3n del IVA en Lituania, garantizando que las empresas cumplan la normativa nacional del IVA. Desde el 1 de mayo de 2025, Lituania ha introducido nuevas normas de registro a efectos del IVA, manteniendo el umbral nacional de registro obligatorio en 45,000 EUR. El aumento propuesto a 55,000 EUR no lleg\u00f3 a aplicarse. El umbral se eval\u00faa ahora en funci\u00f3n del volumen de operaciones sujetas durante el a\u00f1o natural en curso o el anterior, en lugar de un per\u00edodo m\u00f3vil de 12 meses. Pueden surgir obligaciones adicionales de registro a efectos del IVA derivadas de adquisiciones intracomunitarias y servicios transfronterizos, con independencia de que se haya superado el umbral de volumen de operaciones nacional.<\/p>\n<h2>En 2024, la regla de c\u00e1lculo del IVA aplicable<\/h2>\n<p>Desde el 1 de mayo de 2025, un sujeto pasivo debe, por lo general, registrarse a efectos del IVA en Lituania cuando el valor de los bienes y servicios sujetos suministrados en Lituania supera los 45,000 EUR durante el a\u00f1o natural anterior o en curso. Ya no se aplica el anterior c\u00e1lculo sobre un per\u00edodo m\u00f3vil de 12 meses. Tambi\u00e9n puede exigirse el registro a efectos del IVA por debajo de este umbral en determinadas adquisiciones intracomunitarias, servicios transfronterizos y otras operaciones previstas en la legislaci\u00f3n lituana. El Ministerio de Hacienda tambi\u00e9n est\u00e1 estudiando una propuesta para elevar el l\u00edmite para ser sujeto pasivo del IVA a 55,000 euros, lo que permitir\u00eda a las peque\u00f1as empresas no registrarse como sujetos pasivos del IVA siempre que su <a href=\"https:\/\/saskaita123.lt\/lt\/blog\/kaip-apmokestinamos-pajamos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ingreso<\/a> no excede este l\u00edmite.<\/p>\n<p>Por lo tanto, un contribuyente de la Rep\u00fablica de Lituania no est\u00e1 obligado a presentar una solicitud de registro como sujeto pasivo del IVA, calcular el IVA sobre los bienes suministrados (excepto los veh\u00edculos nuevos suministrados a otros Estados miembros) y\/o los servicios prestados y pagarlo al presupuesto si el importe total de la remuneraci\u00f3n por la realizaci\u00f3n de actividades econ\u00f3micas en el territorio del pa\u00eds, el importe de los bienes suministrados y\/o los servicios prestados durante el a\u00f1o (\u00faltimos 12 meses) no super\u00f3 los 45.000 euros.<\/p>\n<p>Por lo tanto, el IVA debe calcularse a partir del mes en que se supere el l\u00edmite establecido. El IVA no se aplica a los bienes y servicios suministrados cuya remuneraci\u00f3n no haya superado el importe de 45\u00a0000 \u20ac.<\/p>\n<p>El tipo general de IVA en Lituania sigue siendo del 21% en 2026. Desde el 1 de enero de 2026, el antiguo tipo reducido de IVA del 9% ha sido sustituido por un tipo reducido del 12% para los bienes y servicios que cumplan los requisitos. Tambi\u00e9n se aplican un tipo reducido del 5% y un tipo cero del 0% a determinadas operaciones, con sujeci\u00f3n a las condiciones legales correspondientes.<\/p>\n<h2>El umbral del IVA cambia a partir de 2025 a 55 mil euros.<\/h2>\n<p>Desde el 1 de mayo de 2025, Lituania ha modificado el m\u00e9todo para determinar el umbral de registro obligatorio a efectos del IVA. El umbral sigue siendo de 45,000 EUR, pero el volumen de operaciones sujetas se eval\u00faa durante el a\u00f1o natural anterior o en curso, en lugar de los 12 meses consecutivos anteriores. Las empresas que superen los 45,000 EUR de volumen de operaciones interiores sujetas admisibles deben, por lo general, registrarse a efectos del IVA conforme a las normas aplicables. En su lugar, el principio b\u00e1sico es que el importe se eval\u00faa durante el a\u00f1o natural anterior y se calcula en el a\u00f1o en curso. Esto significa que un sujeto pasivo de la Rep\u00fablica de Lituania puede aplicar el denominado &#8220;r\u00e9gimen lituano para peque\u00f1as empresas&#8221;. Ello significa que un contribuyente en Lituania no est\u00e1 obligado a registrarse como sujeto pasivo del IVA ni a calcular y pagar el IVA sobre los bienes suministrados (salvo los veh\u00edculos nuevos suministrados a otros Estados miembros) y\/o los servicios conforme al procedimiento establecido por la Ley. de la Ley del IVA, si la remuneraci\u00f3n total por el ejercicio de actividades econ\u00f3micas en el pa\u00eds, el importe de los bienes y\/o servicios prestados en el territorio <strong>durante el a\u00f1o calendario anterior no super\u00f3 los 55.000 euros y no se espera que supere este l\u00edmite en el a\u00f1o en curso. a\u00f1o calendario. a\u00f1o. <\/strong>Por lo tanto, la disposici\u00f3n que establec\u00eda que el c\u00e1lculo se realizara sobre los \u00faltimos 12 meses ya no existe. Este cambio es significativo, ya que las peque\u00f1as empresas del pa\u00eds buscan reducir su carga tributaria.<\/p>\n<p>Por supuesto, esta disposici\u00f3n se aplica a los contribuyentes de nueva creaci\u00f3n en la Rep\u00fablica de Lituania si no se prev\u00e9 que se supere este l\u00edmite durante el presente a\u00f1o natural. As\u00ed pues, en caso de constituir una nueva empresa, el umbral de registro obligatorio del IVA de 55\u00a0000 euros se calcular\u00e1 para el presente a\u00f1o natural.<\/p>\n<p>Con los nuevos l\u00edmites, el IVA deber\u00e1 calcularse a partir del mes en que se supere dicho l\u00edmite. El IVA no se aplica a los bienes y servicios suministrados cuya remuneraci\u00f3n no haya excedido el importe especificado de 55\u00a0000 \u20ac.<\/p>\n<p>Conforme a las normas del IVA aplicables desde el 1 de mayo de 2025, una peque\u00f1a empresa lituana, incluida una peque\u00f1a sociedad (MB), debe comprobar si su volumen de operaciones interiores sujetas super\u00f3 los 45,000 EUR durante el a\u00f1o natural en curso o el anterior. Si se supera el umbral, la empresa queda, por lo general, obligada al registro y a la tributaci\u00f3n ordinarios a efectos del IVA. Las empresas que se mantengan por debajo del umbral pueden acogerse al r\u00e9gimen lituano de IVA para peque\u00f1as empresas (SVS), con sujeci\u00f3n a las condiciones aplicables y a las obligaciones espec\u00edficas derivadas de las operaciones transfronterizas.<\/p>\n<h2>Tipos impositivos y pago del IVA en Lituania 2025<\/h2>\n<p>Los tipos de IVA dependen del producto o servicio objeto de la operaci\u00f3n. En los pa\u00edses de la UE se aplican tipos de IVA diferentes. Desde el 1 de enero de 2026 se aplican en Lituania los siguientes tipos de IVA:<\/p>\n<ul>\n<li>tipo general de IVA &#8211; 21%<\/li>\n<li>tipo reducido de IVA &#8211; 12%<\/li>\n<li>tipo reducido de IVA &#8211; 5%<\/li>\n<li>tipo cero de IVA &#8211; 0%<\/li>\n<\/ul>\n<p>El tipo aplicable depende del tipo de bienes o servicios y de las disposiciones correspondientes de la legislaci\u00f3n lituana del IVA. El antiguo tipo reducido del 9% dej\u00f3 de aplicarse como tipo reducido general de IVA a partir del 1 de enero de 2026.<\/p>\n<p>Los tipos del IVA pueden variar seg\u00fan el tipo de bienes o servicios. Por ejemplo, pueden aplicarse tipos reducidos a determinados bienes o servicios, como productos sanitarios o servicios educativos. Esto permite a las empresas y a los consumidores beneficiarse de impuestos m\u00e1s bajos en ciertas \u00e1reas, incentivando as\u00ed el consumo de determinados bienes y servicios.<\/p>\n<h3>Aplicaci\u00f3n del IVA al suministro y la compra de bienes procedentes de otros Estados miembros.<\/h3>\n<p>Aplicaci\u00f3n del IVA al intercambio y la compra de bienes procedentes de otros Estados miembros.<\/p>\n<p>Desde el 1 de enero de 2025, las peque\u00f1as empresas establecidas en Lituania que cumplan los requisitos pueden aplicar el r\u00e9gimen transfronterizo de franquicia para peque\u00f1as empresas de la UE en otros Estados miembros participantes, siempre que su volumen de negocios anual total en la UE no supere los EUR 100,000 y se mantengan por debajo del umbral nacional de exenci\u00f3n aplicable en cada Estado miembro afectado. La empresa debe completar el procedimiento de notificaci\u00f3n previa exigido y obtener un n\u00famero de identificaci\u00f3n con el sufijo EX. La exenci\u00f3n no es autom\u00e1tica ni se aplica de forma general a todas las entregas transfronterizas. Las empresas tambi\u00e9n deben tener en cuenta las normas sobre ventas a distancia, la ventanilla \u00fanica del IVA (OSS) y otras obligaciones de IVA pertinentes. Desde 2025, las peque\u00f1as empresas lituanas que re\u00fanan los requisitos pueden aplicar el r\u00e9gimen transfronterizo de franquicia para peque\u00f1as empresas de la UE en los Estados miembros admisibles, con sujeci\u00f3n al l\u00edmite de volumen de negocios anual en toda la UE de EUR 100,000 y al umbral nacional de exenci\u00f3n del Estado miembro correspondiente. El umbral nacional de registro a efectos del IVA en Lituania sigue siendo de EUR 45,000. Superar el umbral aplicable o no cumplir los requisitos del r\u00e9gimen puede dar lugar a obligaciones de registro y pago del IVA.<\/p>\n<p>Por lo tanto, un contribuyente en Lituania y un contribuyente establecido en otro Estado miembro de la UE que se haya registrado o est\u00e9 obligado a registrarse como sujeto pasivo del IVA con arreglo a la Ley del IVA para la compra de bienes en otros Estados miembros de la UE o servicios de otros Estados miembros de la UE y\/o la prestaci\u00f3n de servicios en otros Estados miembros pueden acogerse al r\u00e9gimen especial para peque\u00f1as empresas de Lituania.<\/p>\n<h3>\u00bfCu\u00e1les son las condiciones para que un contribuyente registrado en otro Estado miembro de la UE pueda acogerse al r\u00e9gimen especial para peque\u00f1as empresas de Lituania?<\/h3>\n<ul>\n<li>Desde el 1 de enero de 2025, un sujeto pasivo establecido en otro Estado miembro de la UE puede acogerse al r\u00e9gimen transfronterizo lituano de IVA para peque\u00f1as empresas si su volumen de negocios anual total en la UE no supera los EUR 100,000 y su volumen de negocios computable en Lituania se mantiene dentro del umbral nacional de EUR 45,000 durante los a\u00f1os naturales correspondientes. La empresa debe completar el procedimiento de notificaci\u00f3n exigido a trav\u00e9s de la administraci\u00f3n tributaria de su Estado miembro de establecimiento y obtener el n\u00famero de identificaci\u00f3n EX correspondiente. Aun as\u00ed, pueden surgir otras obligaciones de IVA en funci\u00f3n de la naturaleza de sus operaciones. No se aplica el IVA a los bienes entregados y servicios prestados cuya contraprestaci\u00f3n no haya superado el l\u00edmite de EUR 55,000 si se cumplen las siguientes condiciones:<\/li>\n<\/ul>\n<p>1) la remuneraci\u00f3n total de ese contribuyente por bienes y\/o servicios prestados en el curso de la actividad econ\u00f3mica en el territorio durante el a\u00f1o natural anterior no super\u00f3 los 55.000 \u20ac y no se prev\u00e9 que supere este l\u00edmite en el a\u00f1o natural en curso (para los contribuyentes de nueva creaci\u00f3n registrados en otro Estado miembro, esta disposici\u00f3n se aplica si no se prev\u00e9 que supere este l\u00edmite en el a\u00f1o natural en curso) y<\/p>\n<p>2) la remuneraci\u00f3n total de ese contribuyente por bienes y\/o servicios prestados en el curso de actividades empresariales en la Uni\u00f3n Europea durante el a\u00f1o natural anterior no super\u00f3 los 100.000 \u20ac, recalculados aplicando los tipos de cambio publicados por el Banco Central Europeo de 2018 a fecha de 18 de enero, y no se prev\u00e9 que supere este l\u00edmite en el presente a\u00f1o natural (para los contribuyentes de nueva creaci\u00f3n registrados en otro Estado miembro, esta disposici\u00f3n se aplica si no se prev\u00e9 que supere este l\u00edmite en el presente a\u00f1o natural), y<\/p>\n<p>3) Este contribuyente tiene un n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal del IVA asignado por el Estado miembro de establecimiento con el s\u00edmbolo \u201cEX\u201d al final de este n\u00famero, lo que le da derecho a solicitar el r\u00e9gimen de peque\u00f1as empresas en Lituania.<\/p>\n<h2>Reg\u00edstrese para el pago del impuesto al valor agregado.<\/h2>\n<p>El registro del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA) es un paso importante para cualquier empresa que desee operar de forma legal y transparente. El registro del IVA implica que una empresa o persona f\u00edsica se convierte en contribuyente del IVA y debe pagar este impuesto sobre sus ventas y servicios. Este proceso es obligatorio si la facturaci\u00f3n anual supera el l\u00edmite establecido, que a partir de 2025 ser\u00e1 de 55.000 euros. Esto significa que cualquier empresa con ingresos anuales superiores a esta cantidad debe registrarse como contribuyente del IVA y cumplir con todos los requisitos pertinentes.<\/p>\n<p>El registro como sujeto pasivo ordinario del IVA puede permitir a las empresas deducir o recuperar el IVA soportado en los gastos empresariales que re\u00fanan los requisitos, con sujeci\u00f3n a las condiciones y restricciones legales aplicables. Sin embargo, las empresas que aplican el r\u00e9gimen lituano de IVA para peque\u00f1as empresas, por lo general, no repercuten IVA en sus entregas nacionales exentas y no pueden deducir el IVA soportado atribuible a dichas entregas. Por ello, el registro a efectos del IVA y el derecho a deducir el IVA soportado deben evaluarse por separado. Esto puede resultar especialmente \u00fatil para las peque\u00f1as empresas que buscan optimizar sus costes y aumentar su rentabilidad. Por lo tanto, es importante vigilar de cerca su volumen de negocios anual y registrarse como sujeto pasivo del IVA a tiempo si supera el l\u00edmite de \u20ac55,000.<\/p>\n<h2>IVA y comercio en la UE con un n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal (IVA)<\/h2>\n<ul>\n<li>Con respecto al IVA y el comercio en el suministro de bienes de la UE a partir de 2025, cabe se\u00f1alar que el administrador tributario proporcionar\u00e1 un n\u00famero de identificaci\u00f3n de IVA con \u201cEX\u201d al final del n\u00famero a un<a href=\"https:\/\/saskaita123.lt\/lt\/blog\/kaip-reikia-israsyti-saskaita-faktura-fiziniam-asmeniui\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"> persona<\/a> quien se registre con el fin de solicitar el r\u00e9gimen para peque\u00f1as empresas en otros Estados miembros.<\/li>\n<li>Seg\u00fan la modificaci\u00f3n, la persona que se registre para solicitar reg\u00edmenes para peque\u00f1as empresas en otros Estados miembros, con el fin de obtener un n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal a efectos del IVA, deber\u00e1 presentar una notificaci\u00f3n previa a la administraci\u00f3n tributaria. La administraci\u00f3n tributaria le proporcionar\u00e1 dicho n\u00famero. <a href=\"https:\/\/saskaita123.lt\/lt\/blog\/darbuotoju-atleidimas-tipai-ir-istatymai\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">a m\u00e1s tardar el<\/a> En un plazo de 35 d\u00edas h\u00e1biles a partir de la fecha de recepci\u00f3n de la notificaci\u00f3n preliminar. Si fuera necesario realizar una investigaci\u00f3n adicional para verificar la posibilidad de notificaci\u00f3n preliminar y la asignaci\u00f3n del n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal (NIF), el plazo para la emisi\u00f3n del NIF establecido por la decisi\u00f3n de la administraci\u00f3n tributaria podr\u00e1 prorrogarse. El NIF entrar\u00e1 en vigor en la fecha especificada en la decisi\u00f3n de la administraci\u00f3n tributaria de asignar un NIF a la persona que se registre para acogerse a los reg\u00edmenes de peque\u00f1as empresas en otros Estados miembros.<\/li>\n<li>Adem\u00e1s, cabe destacar que tambi\u00e9n es relevante mantenerse al d\u00eda sobre las novedades relativas al IVA y el comercio, los tipos impositivos del IVA en la UE, los reg\u00edmenes fiscales aplicables a este impuesto, c\u00f3mo pagar el IVA, etc., en la p\u00e1gina web de la Comisi\u00f3n Europea.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Cambios en la composici\u00f3n de los contribuyentes del IVA<\/h2>\n<p>El 1 de mayo de 2025 entraron en vigor cambios significativos en las normas de registro a efectos del IVA en Lituania. El umbral nacional de registro a efectos del IVA se mantuvo en EUR 45,000, mientras que el periodo de c\u00e1lculo pas\u00f3 de un periodo m\u00f3vil de 12 meses al a\u00f1o natural en curso o al anterior. La reforma tambi\u00e9n introdujo el r\u00e9gimen lituano de IVA para peque\u00f1as empresas y las simplificaciones transfronterizas relacionadas en el marco del r\u00e9gimen de franquicia para peque\u00f1as empresas de la UE. El aumento propuesto del umbral a EUR 55,000 no lleg\u00f3 a aprobarse. Esto significa que las personas f\u00edsicas o empresas cuyo volumen de negocios anual supere este l\u00edmite deber\u00e1n registrarse como sujetos pasivos del IVA. Este cambio permitir\u00e1 a las peque\u00f1as empresas cuyos ingresos no superen este l\u00edmite evitar cargas administrativas e impuestos adicionales.<\/p>\n<p>Las empresas lituanas de nueva creaci\u00f3n pueden acogerse al r\u00e9gimen nacional de IVA para peque\u00f1as empresas si su volumen de negocios sujeto no supera los EUR 45,000 durante el a\u00f1o natural correspondiente y cumplen las condiciones legales aplicables. No obstante, puede seguir siendo necesario el registro a efectos del IVA para determinadas adquisiciones intracomunitarias y servicios transfronterizos. En tales casos, las empresas que re\u00fanan los requisitos pueden registrarse en el marco del r\u00e9gimen de IVA para peque\u00f1as empresas sin repercutir IVA en las entregas nacionales computables. Esto dar\u00e1 a las empresas de nueva creaci\u00f3n m\u00e1s flexibilidad y les permitir\u00e1 centrarse en el desarrollo del negocio sin la carga de gastos adicionales.<\/p>\n<p>Estos cambios forman parte de una reforma fiscal m\u00e1s amplia propuesta por el Ministerio de Hacienda. La propuesta de aumentar el l\u00edmite de facturaci\u00f3n anual a 55.000 euros se enmarca en una modificaci\u00f3n de la Ley del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido, que debe ser aprobada por el Gobierno y el Parlamento. La Comisi\u00f3n de Presupuesto y Finanzas present\u00f3 datos que muestran que, al aumentar el l\u00edmite a 55.000 euros, los ingresos presupuestarios procedentes del IVA disminuir\u00edan anualmente en unos 6,4 millones de euros. Sin embargo, esta reducci\u00f3n se considera aceptable para fomentar el desarrollo y la competitividad de las peque\u00f1as empresas.<\/p>\n<p>Es importante destacar que estos cambios tambi\u00e9n est\u00e1n vinculados a una directiva del Consejo Europeo que fijar\u00e1 el l\u00edmite m\u00e1ximo de contribuyentes del IVA en 85.000 euros a partir de 2025. Esto significa que las peque\u00f1as empresas del pa\u00eds tendr\u00e1n m\u00e1s oportunidades de crecer y expandirse sin la carga de impuestos adicionales. Por lo tanto, las empresas deben controlar de cerca su facturaci\u00f3n anual y registrarse como contribuyentes del IVA a tiempo en caso de superar dicho l\u00edmite.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/section>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Taxes in Lithuania 2025 On 1 January 2025, amendments to the Income Tax Law will come into force in Lithuania, which will affect the operations of many companies in Lithuania. 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