{"id":37808,"date":"2026-04-27T12:51:10","date_gmt":"2026-04-27T09:51:10","guid":{"rendered":"https:\/\/tet.lt\/?p=37808"},"modified":"2026-10-09T15:54:21","modified_gmt":"2026-10-09T12:54:21","slug":"tipo-del-impuesto-de-sociedades-en-lituania-2026-explicado-para-empresas-extranjeras","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tet.lt\/es\/blog\/corporate-tax-rate-in-lithuania-2026-explained-for-foreign-businesses\/","title":{"rendered":"Tipo del impuesto de sociedades en Lituania 2026 explicado para empresas extranjeras"},"content":{"rendered":"

Tipo del impuesto de sociedades en Lituania 2026 explicado para empresas extranjeras<\/h1>\n

5 factores clave<\/strong><\/p>\n

    \n
  • Desde el 1 de enero de 2026, el tipo general del impuesto sobre sociedades (CIT) en Lituania es del 17 %, frente al 16 % anterior. El tipo reducido para las peque\u00f1as empresas que re\u00fanen los requisitos es del 7 % en 2026, frente al 6 % de 2025. Estos cambios afectan a todas las empresas lituanas, incluidas las que pertenecen a fundadores extranjeros.<\/li>\n
  • La propiedad extranjera no crea un r\u00e9gimen fiscal separado. Una UAB lituana propiedad de no residentes tributa conforme a las mismas normas del impuesto de sociedades que cualquier empresa lituana: se aplican los mismos tipos, los mismos gastos deducibles y las mismas obligaciones de declaraci\u00f3n.<\/li>\n
  • El tipo nominal del impuesto de sociedades es solo un componente de la carga fiscal real. La tributaci\u00f3n efectiva depende de la estructura de gastos, la elegibilidad para el tipo reducido, el tratamiento de dividendos y pagos transfronterizos, la retenci\u00f3n en origen, el acceso a convenios de doble imposici\u00f3n y las obligaciones de IVA.<\/li>\n
  • El impuesto de sociedades y el IVA son reg\u00edmenes distintos. El CIT se aplica al beneficio imponible; el IVA (tipo general del 21% en 2026) se aplica a la entrega de bienes y a la prestaci\u00f3n de servicios. Confundir ambos es uno de los errores m\u00e1s comunes entre emprendedores extranjeros que entran en el mercado lituano.<\/li>\n
  • Company in Lithuania UAB (c\u00f3digo de empresa 304377400) ayuda a no residentes con la constituci\u00f3n de empresas, configuraci\u00f3n contable, registro de IVA y estructuraci\u00f3n fiscal inicial, garantizando que el negocio se construya sobre supuestos fiscales correctos desde el primer d\u00eda.<\/li>\n<\/ul>\n

    Comprender el entorno del impuesto de sociedades en Lituania es esencial para cualquier emprendedor extranjero que planee registrar una empresa en Lituania. Los tipos impositivos influyen directamente en la planificaci\u00f3n empresarial, los precios, la distribuci\u00f3n de beneficios y la viabilidad general de una estructura lituana dentro de un grupo internacional.<\/p>\n

    El sistema del impuesto de sociedades de Lituania sufri\u00f3 cambios efectivos desde el 1 de enero de 2026, con incrementos tanto en el tipo general como en el tipo reducido del CIT. Para fundadores extranjeros que se basan en gu\u00edas antiguas o supuestos desactualizados, estos cambios tienen consecuencias pr\u00e1cticas. Este art\u00edculo explica el marco actual del impuesto de sociedades en Lituania en 2026 de forma clara, pr\u00e1ctica y centrada en lo que m\u00e1s importa a los propietarios de negocios no residentes.<\/p>\n

    Qu\u00e9 cambi\u00f3 en el sistema del impuesto de sociedades de Lituania en 2026<\/h2>\n

    El cambio m\u00e1s importante para 2026 es el aumento de los tipos del impuesto sobre sociedades. El tipo general del CIT ha pasado del 16 % al 17 %. El tipo reducido para las peque\u00f1as empresas que re\u00fanen los requisitos ha pasado del 6 % en 2025 al 7 % en 2026. Estos ajustes se aprobaron en el marco de una reforma fiscal m\u00e1s amplia y se aplican a los periodos impositivos que comiencen el 1 de enero de 2026 o despu\u00e9s.<\/p>\n

    Para las empresas que ya operan en Lituania, esto implica recalcular previsiones de beneficios y expectativas de dividendos. Para los nuevos inversores, significa elaborar un plan de negocio con los tipos actuales correctos y no con cifras procedentes de fuentes antiguas.<\/p>\n

    \u00bfCu\u00e1l es el tipo general del impuesto de sociedades en Lituania en 2026?<\/h2>\n

    El tipo general del impuesto sobre sociedades en Lituania en 2026 es del 17%. Este tipo se aplica al beneficio imponible de las empresas lituanas, no al volumen de negocio ni a los ingresos brutos, sino al beneficio tras las deducciones permitidas.<\/p>\n

    Es importante entender que el 17% es el tipo nominal y la regla general. La mayor\u00eda de las empresas lituanas que no cumplen los requisitos para exenciones espec\u00edficas o tipos reducidos pagar\u00e1n el CIT a este nivel. Sin embargo, el tipo nominal es solo el punto de partida: la carga fiscal real de una empresa depende de m\u00faltiples factores adicionales, incluida la naturaleza de los ingresos, la estructura de gastos y la disponibilidad de beneficios derivados de convenios para pagos transfronterizos.<\/p>\n

    \u00bfQui\u00e9n puede aplicar el tipo reducido del 7% o del 0%?<\/h2>\n

    Lituania prev\u00e9 tipos reducidos del CIT para determinadas categor\u00edas de contribuyentes. Para los periodos impositivos que comiencen en 2026, el tipo reducido del 7 % se aplica a las entidades que re\u00fanan los requisitos y cuyos ingresos no superen los 300 000 EUR por periodo impositivo, con sujeci\u00f3n a las restricciones legales sobre entidades vinculadas y a las normas de agregaci\u00f3n de ingresos. No existe un l\u00edmite en cuanto al n\u00famero de empleados.<\/p>\n

    Con arreglo a las normas aplicables desde 2026, las nuevas entidades que re\u00fanan los requisitos pueden aplicar un tipo del 0 % durante sus dos primeros periodos impositivos. Los ingresos no deben superar los 300 000 EUR en cada periodo correspondiente, todos los socios deben ser personas f\u00edsicas y se aplican las restricciones legales sobre entidades vinculadas. Durante tres periodos impositivos consecutivos, incluidos los dos primeros, la entidad no debe suspender su actividad, ser liquidada o reorganizada, ni transmitir sus acciones o participaciones a nuevos socios. Las empresas agr\u00edcolas tambi\u00e9n pueden beneficiarse de un tratamiento preferente con arreglo a normas espec\u00edficas.<\/p>\n

    Es fundamental tener en cuenta que estos tipos reducidos son condicionales – no constituyen derechos autom\u00e1ticos para todas las empresas peque\u00f1as o de nueva creaci\u00f3n. La admisibilidad debe evaluarse en funci\u00f3n de las circunstancias reales de la empresa, sus ingresos, su estructura accionarial y las restricciones aplicables sobre entidades vinculadas. Los fundadores extranjeros no deben dar por hecho que registrar una nueva UAB permite autom\u00e1ticamente a la empresa acogerse a un tipo reducido.<\/p>\n

    C\u00f3mo tributan las empresas de propiedad extranjera en Lituania<\/h2>\n

    Una de las preguntas m\u00e1s frecuentes del p\u00fablico objetivo de no residentes es si la propiedad extranjera produce un tratamiento fiscal diferente. La respuesta es sencilla: una empresa lituana propiedad de accionistas extranjeros est\u00e1 sujeta a las mismas normas del CIT que una empresa de propiedad nacional. No existe un tipo ni un r\u00e9gimen fiscal separado para empresas “extranjeras”.<\/p>\n

    La propiedad extranjera s\u00ed genera consideraciones adicionales en el nivel de pagos transfronterizos. Los dividendos distribuidos a una matriz extranjera, los intereses pagados a un prestamista extranjero y los royalties pagados a un licenciante extranjero pueden estar sujetos a retenci\u00f3n en origen en Lituania, y la disponibilidad de beneficios de convenio depende del acuerdo de doble imposici\u00f3n concreto entre Lituania y el pa\u00eds de residencia del accionista.<\/p>\n

    \u00bfUna UAB lituana paga autom\u00e1ticamente el 17% de impuesto?<\/h2>\n

    Registrar una UAB no significa que la empresa vaya a soportar autom\u00e1ticamente una carga fiscal efectiva fija del 17%. El resultado fiscal real depende de varios factores.<\/p>\n

    En primer lugar, la empresa puede calificar para el tipo reducido del 7% si cumple los criterios para peque\u00f1as empresas. En segundo lugar, la base imponible es el beneficio despu\u00e9s de deducciones, lo que significa que los gastos empresariales leg\u00edtimos, la depreciaci\u00f3n y otros costes permitidos reducen el importe sobre el que se calcula el CIT. En tercer lugar, la legislaci\u00f3n fiscal lituana permite la compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas, de modo que las empresas pueden compensar beneficios del ejercicio actual con p\u00e9rdidas de ejercicios anteriores. En cuarto lugar, la naturaleza de los ingresos importa: ciertos tipos de ingresos, como los dividendos que cumplen los requisitos, pueden excluirse por completo de la base imponible.<\/p>\n

    La conclusi\u00f3n clave para fundadores extranjeros es que el tipo efectivo de una empresa lituana es el resultado de la imagen completa, no solo del tipo nominal.<\/p>\n

    Ingresos imponibles de sociedades: qu\u00e9 se grava realmente<\/h2>\n

    El CIT lituano se aplica al beneficio imponible, no a los ingresos brutos. Esta es una distinci\u00f3n fundamental que muchos fundadores primerizos pasan por alto.<\/p>\n

    El beneficio imponible se calcula como los ingresos totales menos las deducciones permitidas: gastos ordinarios de negocio, salarios, alquiler, honorarios profesionales y otros costes operativos. Los gastos por intereses son deducibles con limitaciones. La depreciaci\u00f3n sigue tipos prescritos. Determinados gastos, como multas, sanciones y costes no relacionados con la actividad empresarial, no son deducibles. Comprender qu\u00e9 califica como deducci\u00f3n es esencial para una planificaci\u00f3n fiscal precisa.<\/p>\n

    Dividendos, intereses y royalties: qu\u00e9 deben comprobar las empresas extranjeras<\/h2>\n

    Para empresas lituanas de propiedad extranjera, tres categor\u00edas de ingresos y pagos requieren especial atenci\u00f3n.<\/p>\n

    Los dividendos recibidos por una empresa lituana de otra entidad pueden, en los casos correspondientes, excluirse de los ingresos imponibles de la empresa, sujeto a condiciones relacionadas con el porcentaje de participaci\u00f3n y el periodo de tenencia. Esta exenci\u00f3n por participaci\u00f3n es una caracter\u00edstica importante del sistema fiscal lituano para estructuras de holding y grupos.<\/p>\n

    Los ingresos por intereses y royalties recibidos por una empresa lituana se tratan generalmente como ingresos imponibles ordinarios y se incluyen en la base del CIT al tipo general. Los pagos de intereses y royalties realizados por una empresa lituana a receptores extranjeros pueden estar sujetos a retenci\u00f3n en origen, lo que nos lleva al siguiente tema cr\u00edtico.<\/p>\n

    Retenci\u00f3n en origen en Lituania: por qu\u00e9 importa para grupos extranjeros<\/h2>\n

    Adem\u00e1s del CIT, Lituania aplica retenci\u00f3n en origen a determinados pagos transfronterizos: dividendos, intereses y royalties salientes. Los tipos y exenciones dependen de la naturaleza del pago, la jurisdicci\u00f3n del receptor y el convenio de doble imposici\u00f3n aplicable. Las directivas de la UE, como la Directiva Matriz-Filial y la Directiva sobre Intereses y C\u00e1nones, tambi\u00e9n pueden proporcionar alivio en casos que cumplan los requisitos.<\/p>\n

    Para estructuras internacionales, la retenci\u00f3n en origen es un elemento central del coste fiscal total. Los fundadores extranjeros deben evaluar la exposici\u00f3n a retenciones antes de finalizar la estructura de propiedad y pagos de la empresa lituana.<\/p>\n

    Convenios de doble imposici\u00f3n y cr\u00e9dito fiscal extranjero<\/h2>\n

    Lituania mantiene una red de convenios de doble imposici\u00f3n con numerosos pa\u00edses. Estos convenios pueden reducir o eliminar la retenci\u00f3n en origen sobre pagos transfronterizos, evitar la doble tributaci\u00f3n del mismo ingreso y proporcionar mecanismos de resoluci\u00f3n de controversias. La legislaci\u00f3n fiscal lituana tambi\u00e9n prev\u00e9 un cr\u00e9dito fiscal extranjero, que permite a una empresa compensar impuestos pagados en el extranjero contra su obligaci\u00f3n de CIT lituano, sujeto a condiciones.<\/p>\n

    La revisi\u00f3n del convenio debe formar parte del proceso de planificaci\u00f3n previo a la constituci\u00f3n, no ser una cuesti\u00f3n secundaria.<\/p>\n

    Impuesto de sociedades vs. IVA en Lituania: no los confunda<\/h2>\n

    Un error sorprendentemente com\u00fan entre emprendedores extranjeros es confundir el impuesto sobre sociedades con el impuesto sobre el valor a\u00f1adido. El CIT es un impuesto sobre el beneficio al cierre del ejercicio. El IVA es un impuesto sobre la entrega de bienes y la prestaci\u00f3n de servicios, que se cobra a los clientes y se declara peri\u00f3dicamente.<\/p>\n

    En 2026, el tipo general de IVA en Lituania es del 21%, y uno de los tipos reducidos aument\u00f3 al 12% desde el 1 de enero de 2026. El registro de IVA puede ser necesario desde el inicio de la actividad, especialmente para suministros transfronterizos dentro de la UE. Tanto el CIT como el IVA requieren cumplimiento, declaraci\u00f3n y planificaci\u00f3n separados.<\/p>\n

    Qu\u00e9 significan los cambios fiscales de 2026 para nuevas empresas extranjeras<\/h2>\n

    Para fundadores extranjeros que constituyen una empresa lituana en 2026, los aumentos de tipos tienen consecuencias directas. Los planes de negocio, proyecciones, precios y estrategias de dividendos deben basarse en los tipos actuales del 17% y del 7%, no en las cifras anteriores del 16% y 5% que todav\u00eda aparecen en muchas gu\u00edas en l\u00ednea. Los supuestos fiscales correctos desde el principio evitan correcciones posteriores.<\/p>\n

    C\u00f3mo estimar la carga fiscal real de una empresa lituana<\/h2>\n

    El tipo nominal del CIT es solo una variable para determinar la carga fiscal real. Una estimaci\u00f3n realista exige considerar la estructura de gastos deducibles y el margen de beneficio imponible resultante; si la empresa califica para el tipo reducido del 7%; el tratamiento de pagos transfronterizos, incluidos dividendos, intereses y royalties; la retenci\u00f3n en origen aplicable; la disponibilidad de beneficios de convenios de doble imposici\u00f3n; las obligaciones de IVA y su impacto en el flujo de caja; y las contribuciones a la seguridad social sobre salarios pagados por la empresa.<\/p>\n

    Para no residentes, este an\u00e1lisis se realiza mejor con apoyo profesional antes de la constituci\u00f3n, no despu\u00e9s de que la empresa ya est\u00e9 registrada y operando.<\/p>\n

    Errores comunes de fundadores extranjeros al analizar impuestos en Lituania<\/h2>\n

    Los errores m\u00e1s frecuentes incluyen confundir ingresos con beneficio imponible y asumir que el CIT se aplica al volumen total de negocio; basarse en tipos desactualizados del 16% y 5% procedentes de fuentes anteriores a 2026; tratar el IVA como parte del impuesto de sociedades; ignorar la retenci\u00f3n en origen sobre pagos a accionistas extranjeros y entidades del grupo; y elegir una estructura corporativa sin analizar la posici\u00f3n del convenio entre Lituania y la jurisdicci\u00f3n del accionista. Tambi\u00e9n es habitual asumir que una empresa reci\u00e9n registrada calificar\u00e1 autom\u00e1ticamente para el tipo reducido del CIT sin verificar su elegibilidad.<\/p>\n

    \u00bfSigue siendo Lituania fiscalmente eficiente para empresas extranjeras en 2026?<\/h2>\n

    Despu\u00e9s de los aumentos de tipos, Lituania no es una jurisdicci\u00f3n de baja tributaci\u00f3n en el sentido m\u00e1s simple. Un tipo general del CIT del 17% es moderado seg\u00fan est\u00e1ndares europeos, comparable o ligeramente inferior a los tipos de muchos Estados miembros de la UE.<\/p>\n

    No obstante, Lituania sigue siendo atractiva para empresas extranjeras por su pertenencia a la UE y acceso al mercado \u00fanico, un marco corporativo transparente, una amplia red de convenios de doble imposici\u00f3n, una fiscalidad general moderada en comparaci\u00f3n con jurisdicciones de Europa Occidental, procesos administrativos digitales y la disponibilidad de tipos reducidos para empresas que cumplen los requisitos. Que Lituania sea fiscalmente eficiente para un negocio concreto depende de la estructura completa, no solo del tipo del CIT.<\/p>\n

    C\u00f3mo estructurar una empresa lituana desde la perspectiva fiscal<\/h2>\n

    Un enfoque fiscalmente consciente para la constituci\u00f3n de una empresa sigue una secuencia l\u00f3gica: determinar el modelo de negocio y las fuentes de ingresos; evaluar si corresponde una empresa lituana o un establecimiento permanente; comprobar la elegibilidad para el tipo reducido del CIT; planificar los flujos hacia accionistas y la exposici\u00f3n a retenci\u00f3n en origen; revisar los requisitos de registro de IVA; y coordinarse con asesores fiscales tanto en Lituania como en la jurisdicci\u00f3n del accionista para asegurar la alineaci\u00f3n con los convenios.<\/p>\n

    Esta secuencia garantiza que la empresa est\u00e9 correctamente estructurada desde el inicio, evitando reestructuraciones una vez que las operaciones ya han comenzado.<\/p>\n

    C\u00f3mo ayudamos a empresas extranjeras con la constituci\u00f3n y configuraci\u00f3n fiscal en Lituania<\/h2>\n

    Company in Lithuania UAB apoya a no residentes con la constituci\u00f3n de empresas y configuraci\u00f3n fiscal: registro de una UAB lituana, contabilidad desde el primer d\u00eda, asistencia con el registro de IVA, estructuraci\u00f3n fiscal inicial incluida la evaluaci\u00f3n de elegibilidad para tipos reducidos, contabilidad continua y coordinaci\u00f3n con asesores fiscales para estructuras multijurisdiccionales.<\/p>\n

    Contacte con Company in Lithuania UAB: nuestro equipo le ayudar\u00e1 a registrar su empresa sobre una base fiscal correcta y a evitar errores costosos desde el principio.<\/p>\n

    Preguntas frecuentes<\/h2>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/section>