{"id":37833,"date":"2026-04-27T20:31:05","date_gmt":"2026-04-27T17:31:05","guid":{"rendered":"https:\/\/tet.lt\/?p=37833"},"modified":"2026-10-09T15:54:21","modified_gmt":"2026-10-09T12:54:21","slug":"impuestos-en-lituania-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tet.lt\/es\/blog\/taxes-in-lithuania-2025\/","title":{"rendered":"Impuestos en Lituania 2025: Gu\u00eda completa para empresarios extranjeros y no residentes"},"content":{"rendered":"

Impuestos en Lituania 2025: Gu\u00eda completa para empresarios extranjeros y no residentes<\/h1>\n

5 factores clave<\/strong><\/p>\n

    \n
  • El sistema tributario lituano incluye el impuesto sobre la renta de las sociedades (tipo impositivo est\u00e1ndar: 16%), el impuesto sobre el valor a\u00f1adido (tipo impositivo est\u00e1ndar: 21%), las cotizaciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas. Cada uno de estos impuestos tiene sus propias normas de c\u00e1lculo, plazos de pago y requisitos de declaraci\u00f3n que el empresario extranjero debe cumplir desde el momento en que se registra la empresa.<\/li>\n
  • Los no residentes en Lituania est\u00e1n sujetos a impuestos sobre las rentas procedentes de fuentes lituanas. Esto significa que los beneficios de una empresa lituana, el pago de dividendos, el salario de los directores y otros pagos procedentes de Lituania pueden tributar en Lituania, independientemente del lugar de residencia del propietario o del beneficiario.<\/li>\n
  • La distribuci\u00f3n de dividendos de una empresa lituana est\u00e1 sujeta a retenci\u00f3n fiscal. El tipo impositivo est\u00e1ndar es el 15%, pero puede reducirse o eliminarse en virtud de convenios para evitar la doble imposici\u00f3n o directivas de la UE. La estructura de distribuci\u00f3n de beneficios requiere planificaci\u00f3n desde la constituci\u00f3n de la empresa.<\/li>\n
  • Lituania introdujo nuevos cambios en el Impuesto sobre Sociedades a partir del 1 de enero de 2026. El tipo impositivo est\u00e1ndar aument\u00f3 del 16 % en 2025 al 17 % en 2026, mientras que el tipo reducido para las peque\u00f1as empresas que cumplan los requisitos aument\u00f3 del 6 % al 7 %. Las peque\u00f1as empresas de nueva creaci\u00f3n que cumplan los requisitos podr\u00e1n aplicar un tipo del 0 % durante sus dos primeros ejercicios fiscales, sujeto a las condiciones legales. Los empresarios extranjeros deben distinguir entre las normas fiscales aplicables al ejercicio fiscal de 2025 y las aplicables a partir de 2026.<\/li>\n
  • Company in Lithuania UAB (c\u00f3digo de empresa 304377400) ofrece servicios de registro de empresas, asistencia contable, declaraci\u00f3n de impuestos y obtenci\u00f3n de licencias para no residentes en Lituania. Nuestro equipo ayuda a los empresarios extranjeros a cumplir con sus obligaciones fiscales desde el primer d\u00eda de actividad de la empresa.<\/li>\n<\/ul>\n

    Los impuestos en Lituania son uno de los primeros temas que un empresario extranjero examina al considerar Lituania como jurisdicci\u00f3n para hacer negocios. Lituania ofrece tipos impositivos competitivos en comparaci\u00f3n con muchos pa\u00edses de Europa Occidental, una legislaci\u00f3n transparente y una infraestructura digital bien desarrollada para la presentaci\u00f3n de declaraciones e informes. Sin embargo, para un no residente que no est\u00e9 familiarizado con el sistema tributario lituano, sin una comprensi\u00f3n estructurada de todas las obligaciones, existe un riesgo significativo de cometer errores que acarreen sanciones y costes adicionales.<\/p>\n

    Esta gu\u00eda ofrece una visi\u00f3n general pr\u00e1ctica de todos los principales impuestos aplicables a los propietarios de empresas extranjeras en Lituania en 2025, desde el impuesto sobre la renta de las sociedades y el IVA hasta los impuestos sobre la n\u00f3mina, los dividendos y los pagos transfronterizos.<\/p>\n

    \u00bfQu\u00e9 impuestos se aplican en Lituania en 2025? Informaci\u00f3n completa para extranjeros.<\/h2>\n

    Principales impuestos empresariales: Impuesto sobre Sociedades, IVA, Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/strong><\/p>\n

    Una empresa registrada en Lituania est\u00e1 sujeta a tres categor\u00edas principales de impuestos. El Impuesto sobre Sociedades (IS) grava los beneficios de la empresa. El Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA) se aplica a la venta de bienes y la prestaci\u00f3n de servicios. Los impuestos sobre la n\u00f3mina incluyen las cotizaciones a la seguridad social (Sodra) y el impuesto sobre la renta de los empleados, que el empleador est\u00e1 obligado a calcular, retener y abonar a las autoridades competentes.<\/p>\n

    Impuestos para particulares y accionistas<\/strong><\/p>\n

    Los propietarios de empresas lituanas que sean personas f\u00edsicas tienen obligaciones tributarias al percibir ingresos de su empresa. Esto se aplica a los dividendos, el salario (si el propietario ejerce como director o empleado) y otras distribuciones. Los tipos impositivos y el procedimiento tributario dependen del tipo de ingreso y de la residencia fiscal del perceptor.<\/p>\n

    \u00bfCu\u00e1ndo los extranjeros pasan a estar sujetos a impuestos en Lituania?<\/h2>\n

    Las empresas lituanas son contribuyentes independientes y, por lo general, est\u00e1n sujetas al Impuesto sobre Sociedades sobre sus beneficios imponibles, independientemente de la residencia fiscal de sus accionistas. Las personas f\u00edsicas no residentes pueden estar sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas de Lituania sobre determinados ingresos de fuente lituana, incluidos los dividendos, la remuneraci\u00f3n por el trabajo realizado en Lituania y los ingresos procedentes de bienes inmuebles lituanos, con sujeci\u00f3n a las exenciones legales aplicables y a los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n. El mero hecho de poseer acciones en una empresa lituana no implica autom\u00e1ticamente que el accionista extranjero sea personalmente responsable del impuesto lituano sobre los beneficios no distribuidos de la empresa. El registro de la empresa tambi\u00e9n genera obligaciones contables y de presentaci\u00f3n de informes, incluso cuando la empresa no tenga ingresos imponibles.<\/p>\n

    Impuesto sobre la renta de las sociedades en Lituania: C\u00f3mo se gravan los beneficios empresariales<\/h2>\n

    Tasas del Impuesto sobre Sociedades en 2025: Est\u00e1ndar vs. Reducida<\/strong><\/p>\n

    El tipo impositivo est\u00e1ndar del impuesto sobre la renta de las sociedades en Lituania es del 16%. Las peque\u00f1as empresas que cumplan ciertos requisitos podr\u00e1n acogerse a un tipo reducido del 6%. Para el ejercicio fiscal de 2025, este tipo reducido del 6% se aplic\u00f3 a las peque\u00f1as empresas que cumpl\u00edan los requisitos, siempre que se respetaran los requisitos de ingresos, n\u00famero de empleados, titularidad y relaciones con partes vinculadas. Las peque\u00f1as empresas de nueva creaci\u00f3n que pudieran optar por un tipo del 0% durante su primer ejercicio fiscal, siempre que cumplieran las condiciones legales. A partir de 2026, el tipo reducido aument\u00f3 al 7%, mientras que el incentivo del 0% se extendi\u00f3 a los dos primeros ejercicios fiscales para las empresas de nueva creaci\u00f3n que cumplieran los requisitos.<\/p>\n

    \u00bfQui\u00e9nes pueden optar a la tasa impositiva reducida?<\/strong><\/p>\n

    El tipo reducido del 6% est\u00e1 disponible para empresas con una media de 10 empleados durante el ejercicio fiscal y unos ingresos que no superen los 300.000 euros. Para los no residentes que registren una empresa en Lituania, esto puede suponer una ventaja significativa en la fase inicial, si bien deben tenerse en cuenta las condiciones adicionales que restringen la aplicaci\u00f3n del tipo reducido.<\/p>\n

    \u00bfQu\u00e9 se considera ganancia imponible?<\/strong><\/p>\n

    El beneficio imponible de una empresa lituana se calcula como la diferencia entre los ingresos y los gastos deducibles, con los ajustes previstos por la ley. No todos los gastos contables se reconocen autom\u00e1ticamente como deducibles a efectos fiscales. Los gastos de representaci\u00f3n, las multas, ciertos tipos de provisiones y los gastos no relacionados con la actividad de la empresa pueden estar limitados o excluidos de la deducci\u00f3n.<\/p>\n

    Cu\u00e1ndo y c\u00f3mo se paga el CIT<\/strong><\/p>\n

    El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga anualmente en funci\u00f3n de los resultados del ejercicio fiscal. La empresa est\u00e1 obligada a presentar la declaraci\u00f3n anual del impuesto sobre la renta de las sociedades y a abonarlo dentro de los plazos establecidos. Dependiendo del tama\u00f1o de la empresa, pueden aplicarse pagos anticipados durante el a\u00f1o. El cumplimiento de los plazos y la correcta cumplimentaci\u00f3n de las declaraciones son requisitos indispensables para el cumplimiento tributario.<\/p>\n

    IVA en Lituania: Normativa para empresas locales y transfronterizas<\/h2>\n

    Tipos impositivos del IVA y transacciones sujetas a tributaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n

    El tipo general de IVA en Lituania es de 21%. Se aplican tipos reducidos de 9% y 5% a determinadas categor\u00edas de bienes y servicios, como libros, publicaciones peri\u00f3dicas, calefacci\u00f3n y ciertos productos alimenticios. El IVA se aplica al suministro de bienes y la prestaci\u00f3n de servicios dentro de Lituania, a la importaci\u00f3n de bienes y a las adquisiciones intracomunitarias.<\/p>\n

    \u00bfCu\u00e1ndo es obligatorio el registro del IVA?<\/strong><\/p>\n

    A partir del 1 de mayo de 2025, Lituania modific\u00f3 el c\u00e1lculo de su umbral de registro del IVA interno. En general, las empresas est\u00e1n obligadas a registrarse en el IVA cuando el valor de las operaciones gravables realizadas en Lituania supera los 45\u00a0000 euros durante el a\u00f1o natural anterior o el actual, en lugar de durante un per\u00edodo continuo de 12 meses. Tambi\u00e9n pueden surgir obligaciones de IVA cuando las adquisiciones intracomunitarias que cumplan los requisitos superen los 14\u00a0000 euros o cuando las empresas reciban o presten determinados servicios transfronterizos. Las empresas extranjeras no establecidas pueden estar obligadas a registrarse desde su primera operaci\u00f3n gravable, en funci\u00f3n de las normas sobre el lugar de prestaci\u00f3n del servicio, las disposiciones sobre el mecanismo de inversi\u00f3n del sujeto pasivo y las exenciones aplicables.<\/p>\n

    Transacciones en la UE y mecanismo de inversi\u00f3n del sujeto pasivo.<\/strong><\/p>\n

    Se aplican normas especiales al suministro de bienes y servicios entre empresas de distintos pa\u00edses de la UE. Las entregas intracomunitarias de bienes entre contribuyentes registrados a efectos del IVA pueden tributar al tipo 0% siempre que se cumplan determinadas condiciones. El mecanismo de inversi\u00f3n del sujeto pasivo implica que la obligaci\u00f3n de pagar el IVA recae sobre el comprador. La correcta aplicaci\u00f3n de estas normas exige una documentaci\u00f3n e informaci\u00f3n precisas.<\/p>\n

    Aplicaci\u00f3n del IVA 0% a las exportaciones<\/strong><\/p>\n

    La exportaci\u00f3n de mercanc\u00edas fuera de la UE est\u00e1 sujeta al IVA 0%. Sin embargo, para aplicar el tipo cero, la empresa debe disponer de documentaci\u00f3n que acredite la exportaci\u00f3n efectiva de las mercanc\u00edas desde territorio de la UE. Los errores en la documentaci\u00f3n de exportaci\u00f3n pueden conllevar la denegaci\u00f3n del tipo cero por parte de las autoridades fiscales y la aplicaci\u00f3n del IVA al tipo general.<\/p>\n

    Impuestos sobre la n\u00f3mina en Lituania: Coste real de la contrataci\u00f3n de empleados<\/h2>\n

    Salario m\u00ednimo y estructura de costos<\/strong><\/p>\n

    A partir del 1 de enero de 2025, el salario m\u00ednimo mensual en Lituania es de 1038 euros y el salario m\u00ednimo por hora es de 6,35 euros. El coste total de un empleado para el empleador incluye no solo el salario bruto, sino tambi\u00e9n las cotizaciones a la seguridad social, el impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas y las obligaciones relacionadas con el c\u00e1lculo y la transferencia al presupuesto.<\/p>\n

    Impuestos y contribuciones del empleador<\/strong><\/p>\n

    En 2025, los empleados en Lituania generalmente pagaban contribuciones obligatorias a la seguridad social y al seguro m\u00e9dico del 19,5 % de su salario bruto, con una contribuci\u00f3n adicional del 3 % para los empleados que participaban en el plan de pensiones complementario del segundo pilar. Los empleadores eran responsables de retener y remitir las contribuciones de los empleados y pagar por separado las contribuciones a la seguridad social y otras contribuciones relacionadas, que generalmente comenzaban en aproximadamente el 1,77 % del salario bruto para los contratos de trabajo indefinidos, dependiendo de la categor\u00eda de riesgo de accidente laboral y otras condiciones aplicables. Los empleadores deb\u00edan distinguir entre las deducciones de los empleados y los costos adicionales del empleador al calcular los gastos laborales totales.<\/p>\n

    Sistema de Seguridad Social (Sodra)<\/strong><\/p>\n

    Sodra es el organismo estatal de seguridad social de Lituania. El empleador debe registrarse en Sodra antes de contratar al primer empleado y asegurarse de que cada trabajador est\u00e9 debidamente inscrito en el sistema de seguridad social. Las cotizaciones a la seguridad social cubren las pensiones, el seguro m\u00e9dico, el seguro de desempleo y otras prestaciones sociales.<\/p>\n

    Obligaciones de presentaci\u00f3n de informes sobre n\u00f3minas<\/strong><\/p>\n

    El empleador est\u00e1 obligado a presentar informes peri\u00f3dicos a Sodra y a la inspecci\u00f3n tributaria. Estos informes incluyen datos mensuales sobre salarios devengados, impuestos retenidos y contribuciones abonadas. El incumplimiento de los plazos de presentaci\u00f3n o la cumplimentaci\u00f3n incorrecta de los formularios conllevan sanciones.<\/p>\n

    Impuesto sobre la renta personal para no residentes en Lituania<\/h2>\n

    \u00bfQu\u00e9 ingresos est\u00e1n sujetos a impuestos en Lituania?<\/strong><\/p>\n

    Los no residentes en Lituania tributan por el impuesto sobre la renta personal correspondiente a los ingresos procedentes de fuentes lituanas. Dichos ingresos incluyen el salario por trabajo realizado en Lituania, los dividendos de empresas lituanas, los ingresos por el alquiler de bienes inmuebles en Lituania, la remuneraci\u00f3n de los miembros del consejo de administraci\u00f3n y otros pagos previstos por la ley.<\/p>\n

    Tipos impositivos del IRPF y l\u00f3gica fiscal<\/strong><\/p>\n

    El impuesto sobre la renta personal en Lituania se aplica de forma progresiva. El tipo general es de 20% para los ingresos que no superen el umbral establecido y de 32% para los que lo superen. Los dividendos tributan a un tipo diferente de 15%. La aplicaci\u00f3n de un tipo espec\u00edfico depende del tipo de ingreso y de la situaci\u00f3n del perceptor.<\/p>\n

    Residencia fiscal frente a no residencia<\/strong><\/p>\n

    La residencia fiscal determina el alcance de las obligaciones tributarias de una persona en Lituania. Un residente est\u00e1 obligado a declarar y pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales. Un no residente tributa \u00fanicamente sobre los ingresos procedentes de fuentes lituanas. La condici\u00f3n de residente se determina en funci\u00f3n de una combinaci\u00f3n de criterios, entre los que se incluyen el lugar de residencia permanente y el tiempo de permanencia en el pa\u00eds (183 d\u00edas o m\u00e1s durante el per\u00edodo impositivo).<\/p>\n

    Convenios para evitar la doble imposici\u00f3n: C\u00f3mo reducir los impuestos<\/strong><\/p>\n

    Lituania ha suscrito convenios para evitar la doble imposici\u00f3n con m\u00e1s de 50 pa\u00edses. Estos convenios permiten reducir o eliminar la doble imposici\u00f3n sobre los mismos ingresos en dos jurisdicciones. Para aplicar los tipos reducidos previstos en el convenio, es necesario presentar un certificado de residencia fiscal expedido por la autoridad competente del pa\u00eds correspondiente y seguir el procedimiento establecido.<\/p>\n

    Dividendos y retiro de ganancias de una empresa lituana<\/h2>\n

    Tributaci\u00f3n de dividendos para propietarios extranjeros<\/strong><\/p>\n

    Cuando una empresa lituana paga dividendos a una persona f\u00edsica no residente en Lituania, se aplica una retenci\u00f3n fiscal. El tipo impositivo est\u00e1ndar es de 15%. Si los dividendos se pagan a una entidad jur\u00eddica residente en la UE, el impuesto puede reducirse a 0% en virtud de la Directiva de la UE sobre sociedades matrices y filiales.<\/p>\n

    Impuesto de retenci\u00f3n sobre distribuciones<\/strong><\/p>\n

    La empresa lituana est\u00e1 obligada a retener y remitir el impuesto sobre la renta al presupuesto al pagar dividendos. La responsabilidad del c\u00e1lculo correcto y la remisi\u00f3n oportuna del impuesto retenido recae en la empresa que realiza la distribuci\u00f3n. Los errores en la retenci\u00f3n pueden dar lugar a liquidaciones y sanciones adicionales.<\/p>\n

    Estructuraci\u00f3n eficiente de la distribuci\u00f3n de beneficios<\/strong><\/p>\n

    Planificar el procedimiento de distribuci\u00f3n de beneficios es una parte importante de la estrategia fiscal. La elecci\u00f3n entre el pago de dividendos, la remuneraci\u00f3n de los directores u otras formas de retirar fondos de la empresa depende de la situaci\u00f3n particular del propietario, su residencia fiscal y los tratados aplicables. Una estructura adecuada en la etapa de constituci\u00f3n de la empresa permite optimizar la carga tributaria total.<\/p>\n

    Retenci\u00f3n de impuestos en Lituania: Explicaci\u00f3n de los pagos transfronterizos<\/h2>\n

    Pagos sujetos a retenci\u00f3n en origen<\/strong><\/p>\n

    La retenci\u00f3n fiscal lituana se aplica a determinadas categor\u00edas de ingresos de fuente lituana pagados a no residentes. El tratamiento aplicable depende de si el beneficiario es una persona f\u00edsica o una entidad jur\u00eddica extranjera, la naturaleza del pago, el lugar donde se prestan los servicios y cualquier convenio fiscal o exenci\u00f3n legal pertinente. Los dividendos, ciertos pagos de intereses y regal\u00edas, y otros ingresos espec\u00edficamente definidos pueden estar sujetos a retenci\u00f3n fiscal. Los honorarios ordinarios de gesti\u00f3n y consultor\u00eda pagados a empresas extranjeras no est\u00e1n sujetos autom\u00e1ticamente a la retenci\u00f3n fiscal lituana por el mero hecho de que el pagador sea una empresa lituana. Dichos pagos deben tributar conforme a la Ley lituana del Impuesto sobre Sociedades y cualquier convenio para evitar la doble imposici\u00f3n aplicable.<\/p>\n

    Tarifas est\u00e1ndar y descuentos<\/strong><\/p>\n

    Los tipos impositivos de retenci\u00f3n en Lituania dependen del tipo de renta y de la situaci\u00f3n jur\u00eddica del beneficiario. Para el ejercicio fiscal de 2025, los dividendos pagados a accionistas corporativos extranjeros estaban sujetos, por lo general, a una retenci\u00f3n del 16 %, salvo que se aplicara una exenci\u00f3n por participaci\u00f3n o un acuerdo aplicable. Los dividendos pagados a personas f\u00edsicas no residentes estaban sujetos, por lo general, al 15 % del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas. Determinados pagos de intereses y regal\u00edas a entidades extranjeras estaban sujetos, por lo general, a una retenci\u00f3n del 10 %, con sujeci\u00f3n a las exenciones legales, las directivas de la UE y los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n aplicables. A partir de 2026, el tipo impositivo est\u00e1ndar sobre los dividendos imponibles pagados a accionistas corporativos extranjeros aument\u00f3 al 17 %.<\/p>\n

    Requisitos de aplicaci\u00f3n del tratado<\/strong><\/p>\n

    Para aplicar tipos reducidos de retenci\u00f3n o exenciones en virtud de un convenio para evitar la doble imposici\u00f3n, el pagador lituano debe cumplir con la documentaci\u00f3n y los procedimientos establecidos por la Inspecci\u00f3n Tributaria Estatal (VMI). Esto generalmente incluye la obtenci\u00f3n del formulario DAS-1 correspondiente u otra documentaci\u00f3n aceptada seg\u00fan el procedimiento pertinente para determinar la residencia fiscal del beneficiario y su derecho a los beneficios del convenio. Si no se aplica la exenci\u00f3n del convenio en el momento del pago, el beneficiario puede solicitar el reembolso del exceso de retenci\u00f3n de impuestos lituana mediante el procedimiento DAS-2 aplicable. Los beneficios del convenio tambi\u00e9n est\u00e1n sujetos a los requisitos de titularidad real y a las disposiciones pertinentes contra el abuso fiscal.<\/p>\n

    Impuestos sobre bienes inmuebles y otros impuestos empresariales en Lituania<\/h2>\n

    Impuesto sobre bienes inmuebles para empresas<\/strong><\/p>\n

    Las empresas propietarias de bienes inmuebles en Lituania pagan un impuesto sobre bienes inmuebles. El tipo impositivo lo fijan los municipios y oscila entre el 0,5% y el 3% del valor catastral del inmueble. El tipo impositivo espec\u00edfico depende de la ubicaci\u00f3n y el tipo de propiedad.<\/p>\n

    Impuesto sobre la propiedad y normas locales<\/strong><\/p>\n

    El impuesto sobre la propiedad inmobiliaria en Lituania se aplica generalmente a terrenos de propiedad privada, con tipos impositivos municipales que oscilan entre el 0,01 % y el 4 % del valor catastral. El impuesto suele ser abonado por el propietario, con sujeci\u00f3n a las exenciones legales y disposiciones especiales. Las personas o empresas que arriendan terrenos de propiedad estatal pueden estar sujetas al pago de los alquileres correspondientes seg\u00fan normas espec\u00edficas. Las empresas extranjeras propietarias de terrenos en Lituania est\u00e1n sujetas a la tributaci\u00f3n de la propiedad aplicable, y la elegibilidad para la titularidad tambi\u00e9n puede depender de las restricciones constitucionales y legales lituanas.<\/p>\n

    Otros impuestos relevantes<\/strong><\/p>\n

    Seg\u00fan el tipo de actividad, pueden aplicarse impuestos especiales, tasas por contaminaci\u00f3n ambiental, aranceles estatales y otros pagos obligatorios. La aplicabilidad de estos impuestos depende de las caracter\u00edsticas espec\u00edficas del negocio y debe evaluarse durante la fase de planificaci\u00f3n.<\/p>\n

    Cumplimiento tributario en Lituania: Informes y obligaciones<\/h2>\n

    Declaraci\u00f3n de impuestos corporativos<\/strong><\/p>\n

    Las empresas lituanas est\u00e1n obligadas a mantener registros contables conforme a las normas lituanas, presentar estados financieros anuales y declarar el impuesto sobre la renta de las sociedades. Los plazos de presentaci\u00f3n est\u00e1n establecidos por ley y su incumplimiento conlleva sanciones.<\/p>\n

    IVA e informes de transacciones<\/strong><\/p>\n

    Las empresas lituanas registradas a efectos del IVA deben presentar sus declaraciones de IVA seg\u00fan el periodo establecido en la legislaci\u00f3n lituana. Generalmente, se aplica un periodo mensual a las personas jur\u00eddicas, si bien pueden aplicarse periodos trimestrales u otros si se cumplen las condiciones legales. Es necesario presentar la Declaraci\u00f3n de Ventas intracomunitarias para las entregas intracomunitarias que cumplan los requisitos y para determinados servicios transfronterizos. Las declaraciones Intrastat solo son obligatorias cuando el valor de los movimientos intracomunitarios de mercanc\u00edas pertinentes supera los umbrales estad\u00edsticos aplicables. La presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n Intrastat no se aplica autom\u00e1ticamente a todas las empresas registradas a efectos del IVA que realizan transacciones dentro de la UE.<\/p>\n

    N\u00f3mina e informes sociales<\/strong><\/p>\n

    Los empleadores presentan informes mensuales a Sodra y a la inspecci\u00f3n tributaria con datos sobre salarios devengados, impuestos retenidos y contribuciones abonadas. Se presenta un informe resumido anual por cada empleado.<\/p>\n

    Requisitos de mantenimiento de registros<\/strong><\/p>\n

    La legislaci\u00f3n lituana exige la conservaci\u00f3n de los documentos contables durante al menos 10 a\u00f1os. Todos los documentos principales \u2014facturas, contratos, registros de pagos\u2014 deben estar debidamente preparados y disponibles para su inspecci\u00f3n por las autoridades fiscales.<\/p>\n

    Riesgos fiscales en Lituania para las empresas de propiedad extranjera<\/h2>\n

    Errores de IVA en transacciones transfronterizas<\/strong><\/p>\n

    Uno de los errores m\u00e1s comunes es la aplicaci\u00f3n incorrecta de las normas del IVA en las transacciones intracomunitarias. La determinaci\u00f3n err\u00f3nea del lugar de prestaci\u00f3n del servicio, los errores en la aplicaci\u00f3n del tipo cero o el uso incorrecto del mecanismo de inversi\u00f3n del sujeto pasivo pueden dar lugar a liquidaciones adicionales del IVA, intereses y sanciones.<\/p>\n

    Distribuci\u00f3n incorrecta de beneficios<\/strong><\/p>\n

    El pago de dividendos sin la documentaci\u00f3n adecuada, los errores en la retenci\u00f3n de impuestos en origen o el uso de una estructura inadecuada para el retiro de fondos son problemas comunes para las empresas con propietarios extranjeros. Todo pago realizado por la empresa debe tener una base legal y estar debidamente documentado.<\/p>\n

    Falta de sustancia<\/strong><\/p>\n

    Las autoridades fiscales lituanas y los organismos de la UE examinan cada vez con mayor detenimiento si una empresa tiene una presencia econ\u00f3mica real en su pa\u00eds de registro. Una empresa sin empleados, oficina f\u00edsica, activos ni actividad comercial genuina en Lituania puede ser clasificada como una \u201cestructura fantasma\u201d, lo que conlleva consecuencias fiscales, incluida la denegaci\u00f3n de la aplicaci\u00f3n de tipos impositivos preferenciales y beneficios de los tratados.<\/p>\n

    Sanciones y auditor\u00edas fiscales<\/strong><\/p>\n

    Las autoridades fiscales lituanas realizan auditor\u00edas tanto programadas como no programadas. Las sanciones por infracciones van desde multas administrativas hasta cuantiosas multas econ\u00f3micas. Para los propietarios extranjeros, el coste de corregir errores casi siempre supera el coste de un cumplimiento normativo adecuado desde el principio.<\/p>\n

    Cambios fiscales en Lituania: \u00bfQu\u00e9 cambiar\u00e1 despu\u00e9s de 2025?<\/h2>\n

    Aumento del impuesto de sociedades en 2026<\/strong><\/p>\n

    A partir del 1 de enero de 2026, Lituania increment\u00f3 el tipo impositivo est\u00e1ndar del Impuesto sobre Sociedades del 16 % al 17 %, y el tipo reducido para las peque\u00f1as empresas que cumplan los requisitos, del 6 % al 7 %. El tipo preferencial del 0 % para las peque\u00f1as empresas de nueva creaci\u00f3n que cumplan los requisitos se prorrog\u00f3 del primer ejercicio fiscal a los dos primeros, sujeto a las condiciones legales. Estos cambios ya est\u00e1n en vigor y deben reflejarse en las proyecciones financieras, los planes de negocio y las disposiciones fiscales para 2026 y los ejercicios fiscales posteriores.<\/p>\n

    Cambios en la tributaci\u00f3n personal<\/strong><\/p>\n

    Lituania introdujo cambios significativos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas a partir del 1 de enero de 2026. Los ingresos del trabajo y otros ingresos sujetos al r\u00e9gimen general de tributaci\u00f3n progresiva se gravan a tipos del 20 %, 25 % y 32 %, seg\u00fan los umbrales de ingresos anuales aplicables. Ciertas categor\u00edas de ingresos, incluidos los dividendos y los ingresos por inversiones que cumplan los requisitos, siguen estando sujetas a normas diferentes. Los empresarios extranjeros y las personas f\u00edsicas no residentes deben evaluar c\u00f3mo interact\u00faan los nuevos tipos impositivos con los ingresos de fuente lituana, las obligaciones de retenci\u00f3n aplicables y los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n.<\/p>\n

    Planificaci\u00f3n anticipada para emprendedores extranjeros<\/strong><\/p>\n

    Al decidir registrar una empresa en Lituania, es necesario considerar no solo el entorno fiscal actual, sino tambi\u00e9n los cambios anunciados. Una planificaci\u00f3n adecuada permite adaptar la estructura empresarial a las nuevas condiciones antes de que entren en vigor.<\/p>\n

    \u00bfPor qu\u00e9 los no residentes necesitan asistencia contable en Lituania?<\/h2>\n

    Complejidad del sistema tributario lituano<\/strong><\/p>\n

    El sistema tributario lituano incluye numerosos impuestos, tipos impositivos, exenciones y normas especiales. Para un no residente que no habla lituano y desconoce la pr\u00e1ctica local, gestionar de forma independiente la contabilidad y la declaraci\u00f3n de impuestos conlleva un alto riesgo de errores.<\/p>\n

    Riesgo de incumplimiento sin apoyo local<\/strong><\/p>\n

    La falta de asistencia contable profesional en Lituania es una de las principales causas de las infracciones fiscales entre las empresas extranjeras. El incumplimiento de plazos, las declaraciones incorrectas y la aplicaci\u00f3n err\u00f3nea de tipos impositivos pueden acarrear sanciones y da\u00f1os a la reputaci\u00f3n.<\/p>\n

    Alcance de los servicios profesionales<\/strong><\/p>\n

    Company in Lithuania UAB ofrece asistencia integral a emprendedores extranjeros: registro de empresas en Lituania, registro fiscal, contabilidad, administraci\u00f3n de n\u00f3minas, preparaci\u00f3n y presentaci\u00f3n de declaraciones de impuestos, asesoramiento sobre la estructuraci\u00f3n de pagos y asistencia durante auditor\u00edas fiscales. Contacte con Company in Lithuania UAB para una consulta inicial gratuita.<\/p>\n

    Preguntas frecuentes<\/h2>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/section>