{"id":37871,"date":"2026-04-28T08:38:11","date_gmt":"2026-04-28T05:38:11","guid":{"rendered":"https:\/\/tet.lt\/?p=37871"},"modified":"2026-10-09T15:39:43","modified_gmt":"2026-10-09T12:39:43","slug":"registro-de-iva-en-lituania-guia-paso-a-paso-para-no-residentes-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tet.lt\/es\/blog\/vat-registration-in-lithuania-step-by-step-guide-for-non-residents-2026\/","title":{"rendered":"Registro de IVA en Lituania: gu\u00eda paso a paso para no residentes (2026)"},"content":{"rendered":"

Registro de IVA en Lituania: gu\u00eda paso a paso para no residentes (2026)<\/h1>\n

5 factores clave<\/strong><\/p>\n

    \n
  • Una empresa extranjera puede estar obligada a registrarse a efectos del IVA en Lituania si realiza entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas a IVA en el pa\u00eds, incluso sin constituir una entidad local. El registro de IVA y la constituci\u00f3n de una empresa son procedimientos separados.<\/li>\n
  • No toda operaci\u00f3n transfronteriza exige un n\u00famero de IVA lituano. En algunos casos puede aplicarse la inversi\u00f3n del sujeto pasivo, el r\u00e9gimen OSS o el r\u00e9gimen IOSS. Sin embargo, en operaciones nacionales, almacenamiento local o ciertos modelos B2C, el registro de IVA en Lituania puede ser obligatorio.<\/li>\n
  • El registro a efectos del IVA en Lituania lo gestiona la Inspecci\u00f3n Tributaria Estatal (VMI). Las solicitudes de registro a efectos del IVA se presentan electr\u00f3nicamente a trav\u00e9s del portal de autoservicio Mano VMI, mientras que las declaraciones de IVA y otras declaraciones tributarias suelen presentarse a trav\u00e9s del Sistema de Declaraci\u00f3n Electr\u00f3nica (EDS). Las personas jur\u00eddicas extranjeras que a\u00fan no est\u00e9n inscritas en el Registro de Contribuyentes de Lituania deben completar primero el procedimiento de inscripci\u00f3n como contribuyente correspondiente. En funci\u00f3n del pa\u00eds de establecimiento y de la forma jur\u00eddica del solicitante, puede ser necesario designar un agente fiscal o un representante autorizado.<\/li>\n
  • Obtener un n\u00famero de IVA lituano implica obligaciones continuas: declaraciones peri\u00f3dicas, facturaci\u00f3n correcta conforme a las normas de IVA de Lituania, conservaci\u00f3n de registros y presentaci\u00f3n puntual mediante EDS.<\/li>\n
  • Company in Lithuania UAB ayuda a no residentes a evaluar su exposici\u00f3n al IVA, preparar los documentos de registro, comunicarse con la VMI y organizar el cumplimiento continuo del IVA, incluida la contabilidad y las declaraciones peri\u00f3dicas.<\/li>\n<\/ul>\n

    El registro de IVA en Lituania es una de las obligaciones fiscales m\u00e1s habituales y, al mismo tiempo, m\u00e1s mal entendidas por las empresas extranjeras que entran en el mercado lituano. Ya sea que una empresa no residente venda bienes dentro del pa\u00eds, importe mercanc\u00edas a Lituania para su distribuci\u00f3n o preste determinados servicios a clientes lituanos, la necesidad de obtener un n\u00famero de IVA lituano debe analizarse desde el inicio.<\/p>\n

    Esta gu\u00eda explica cu\u00e1ndo se requiere el registro de IVA en Lituania para no residentes, c\u00f3mo funciona el procedimiento en la pr\u00e1ctica, qu\u00e9 alternativas pueden aplicarse y qu\u00e9 obligaciones surgen una vez emitido el n\u00famero de IVA, con referencia a las reglas vigentes en 2026.<\/p>\n

    Cu\u00e1ndo un no residente debe registrarse a efectos del IVA en Lituania<\/h2>\n

    Un sujeto pasivo extranjero puede estar obligado a registrarse a efectos del IVA en Lituania desde la primera operaci\u00f3n imponible que realice en el pa\u00eds, salvo que una excepci\u00f3n legal, el mecanismo de inversi\u00f3n del sujeto pasivo o un r\u00e9gimen especial de IVA aplicable elimine la obligaci\u00f3n de registro. El umbral nacional de registro a efectos del IVA de 45 000 EUR no se aplica, por lo general, a los sujetos pasivos establecidos fuera de Lituania. Pueden surgir obligaciones de registro independientes por las adquisiciones intracomunitarias de bienes que superen los 14 000 EUR durante el a\u00f1o natural anterior o en curso, con sujeci\u00f3n a las excepciones aplicables. Las empresas establecidas en otros Estados miembros de la UE tambi\u00e9n pueden acogerse al r\u00e9gimen transfronterizo de peque\u00f1as empresas cuando se cumplan las condiciones correspondientes.<\/p>\n

    En t\u00e9rminos pr\u00e1cticos, una empresa extranjera que vende bienes desde stock situado en Lituania, realiza suministros locales a clientes lituanos o efect\u00faa adquisiciones intracomunitarias de bienes en Lituania suele necesitar un n\u00famero de IVA lituano. La evaluaci\u00f3n debe hacerse operaci\u00f3n por operaci\u00f3n.<\/p>\n

    Qui\u00e9n se considera no residente a efectos del IVA lituano<\/h2>\n

    A efectos del IVA, un no residente es un sujeto pasivo no establecido en Lituania, es decir, una empresa o persona que no tiene su domicilio social, administraci\u00f3n central o establecimiento fijo en el pa\u00eds. Esto incluye empresas extranjeras que operan en Lituania sin entidad local, sociedades establecidas en otros Estados miembros de la UE y negocios de terceros pa\u00edses fuera de la UE.<\/p>\n

    Una UAB lituana propiedad de accionistas extranjeros no se considera no residente para estos fines: es un sujeto pasivo lituano. Esta distinci\u00f3n es importante porque el procedimiento de registro y las obligaciones difieren seg\u00fan si el solicitante es una entidad lituana o una empresa extranjera que se registra directamente.<\/p>\n

    \u00bfSiempre se necesita registro local de IVA o pueden aplicarse OSS \/ inversi\u00f3n del sujeto pasivo?<\/h2>\n

    No toda operaci\u00f3n imponible en Lituania exige que la empresa extranjera obtenga un n\u00famero de IVA lituano.<\/p>\n

    Bajo el mecanismo de inversi\u00f3n del sujeto pasivo, el cliente lituano, si es una empresa registrada a efectos del IVA, declara el IVA correspondiente a la operaci\u00f3n y el proveedor extranjero puede no necesitar registro local. Esto se aplica a muchas prestaciones de servicios B2B y a determinadas operaciones con bienes.<\/p>\n

    La ventanilla \u00fanica de la UE (OSS) permite a las empresas que re\u00fanen los requisitos declarar e ingresar el IVA correspondiente a determinadas entregas y prestaciones transfronterizas B2C, incluidas las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y determinados servicios, a trav\u00e9s de un \u00fanico Estado miembro de identificaci\u00f3n. La ventanilla \u00fanica de importaci\u00f3n (IOSS) es un r\u00e9gimen distinto para determinadas ventas a distancia de bienes importados en env\u00edos cuyo valor intr\u00ednseco no supere los 150 EUR, excluidos los productos sujetos a impuestos especiales. La OSS y la IOSS no abarcan todas las operaciones transfronterizas ni eliminan todos los requisitos nacionales de registro a efectos del IVA. Las empresas de fuera de la UE tambi\u00e9n pueden utilizar los reg\u00edmenes OSS correspondientes, con sujeci\u00f3n a las normas del r\u00e9gimen aplicable y, cuando sea necesario, a la designaci\u00f3n de un intermediario.<\/p>\n

    La presencia de mercanc\u00edas en un almac\u00e9n o centro log\u00edstico lituano puede generar obligaciones de registro a efectos del IVA en Lituania, en particular cuando la empresa extranjera transfiere sus propias mercanc\u00edas a Lituania, realiza adquisiciones intracomunitarias o efect\u00faa entregas interiores imponibles. No obstante, el mero almacenamiento de mercanc\u00edas en Lituania no exige autom\u00e1ticamente el registro a efectos del IVA en todos los casos. El tratamiento depende de la titularidad y el movimiento de las mercanc\u00edas, de las normas aplicables sobre el lugar de realizaci\u00f3n del hecho imponible, de las posibles simplificaciones para existencias de reserva, de las disposiciones sobre inversi\u00f3n del sujeto pasivo y de otras excepciones legales. Por lo general, la OSS no sustituye las obligaciones de registro a efectos del IVA derivadas de los movimientos de las propias mercanc\u00edas de una empresa ni de las operaciones no incluidas en el r\u00e9gimen.<\/p>\n

    Escenarios habituales que activan el registro de IVA en Lituania<\/h2>\n

    Las situaciones m\u00e1s comunes que generan una obligaci\u00f3n de registro para no residentes incluyen la venta de bienes desde un almac\u00e9n o centro de fulfillment ubicado en Lituania, las adquisiciones intracomunitarias de bienes en Lituania, el suministro de bienes con instalaci\u00f3n o montaje en Lituania, ciertos servicios cuyo lugar de prestaci\u00f3n se considera Lituania seg\u00fan las reglas del IVA, y los modelos de distribuci\u00f3n en los que los bienes se importan a Lituania y luego se venden dentro del pa\u00eds.<\/p>\n

    Cada uno de estos escenarios depende del lugar y la naturaleza del suministro. Las empresas extranjeras que entren al mercado lituano mediante cualquiera de estos modelos deber\u00edan evaluar el registro de IVA antes de comenzar operaciones, no despu\u00e9s de emitir la primera factura.<\/p>\n

    Cu\u00e1ndo una empresa extranjera puede evitar el registro de IVA lituano<\/h2>\n

    En algunos casos, una empresa extranjera puede no necesitar un n\u00famero de IVA lituano aunque tenga v\u00ednculos comerciales con el pa\u00eds. Si todas las operaciones son B2B y se aplica la inversi\u00f3n del sujeto pasivo, el cliente lituano declara el IVA. Si las ventas B2C transfronterizas de bienes o servicios digitales est\u00e1n cubiertas por OSS, la empresa informa el IVA a trav\u00e9s de su Estado miembro de registro. Si la empresa extranjera solo compra bienes o servicios en Lituania sin realizar suministros imponibles all\u00ed, el registro puede no activarse.<\/p>\n

    Esta evaluaci\u00f3n exige analizar cuidadosamente cada tipo de transacci\u00f3n. Suponer que la inversi\u00f3n del sujeto pasivo u OSS siempre se aplica, sin verificar las condiciones concretas, es uno de los errores m\u00e1s frecuentes de los no residentes.<\/p>\n

    Qu\u00e9 autoridad gestiona el registro de IVA en Lituania<\/h2>\n

    El registro a efectos del IVA en Lituania lo gestiona la Inspecci\u00f3n Tributaria Estatal (VMI). Las empresas extranjeras deben inscribirse primero, cuando proceda, en el Registro de Contribuyentes de Lituania mediante el procedimiento de inscripci\u00f3n establecido. Las solicitudes de registro a efectos del IVA se presentan a trav\u00e9s de Mano VMI, en Services > VAT and Registration > Registration as a VAT Payer and\/or Participant in the Small Business Scheme. Las declaraciones peri\u00f3dicas de IVA suelen presentarse por separado a trav\u00e9s del Sistema de Declaraci\u00f3n Electr\u00f3nica (EDS). Los solicitantes extranjeros pueden actuar directamente, a trav\u00e9s de un representante autorizado o a trav\u00e9s de un agente fiscal cuando lo exija la legislaci\u00f3n lituana.<\/p>\n

    Documentos necesarios para el registro de IVA como no residente<\/h2>\n

    La documentaci\u00f3n suele incluir documentos de registro corporativo de la empresa extranjera, datos de administradores y beneficiarios efectivos, descripci\u00f3n de las actividades imponibles previstas en Lituania, incluida la naturaleza de los suministros y vol\u00famenes esperados, poder notarial o designaci\u00f3n de persona autorizada cuando corresponda, y datos de contacto para la correspondencia con la VMI.<\/p>\n

    La VMI puede solicitar aclaraciones adicionales durante la revisi\u00f3n, especialmente sobre el modelo de negocio. Una solicitud bien preparada, con una explicaci\u00f3n clara de las operaciones previstas, reduce de forma significativa el riesgo de retrasos.<\/p>\n

    C\u00f3mo registrarse para el IVA en Lituania paso a paso<\/h2>\n

    El proceso sigue una secuencia l\u00f3gica. En primer lugar, valore si el registro a efectos del IVA en Lituania es realmente necesario – en funci\u00f3n del tipo y el lugar de las operaciones previstas y de si se aplica la inversi\u00f3n del sujeto pasivo o la OSS. En segundo lugar, determine la base jur\u00eddica del registro y la categor\u00eda de registro correcta. En tercer lugar, prepare el paquete de documentos: documentos societarios, descripci\u00f3n del modelo de negocio y poder notarial, si es necesario. En cuarto lugar, cuando sea necesario, inscriba a la persona jur\u00eddica extranjera en el Registro de Contribuyentes de Lituania mediante el formulario FR0227. En quinto lugar, obtenga acceso a Mano VMI o designe un representante autorizado o un agente fiscal, seg\u00fan se exija. En sexto lugar, presente la solicitud de registro a efectos del IVA a trav\u00e9s de Mano VMI junto con documentos que acrediten las actividades econ\u00f3micas reales o previstas de la empresa. En s\u00e9ptimo lugar, responda a cualquier requerimiento de informaci\u00f3n adicional de la VMI. Por lo general, la administraci\u00f3n tributaria adopta su decisi\u00f3n sobre el registro en un plazo de tres d\u00edas h\u00e1biles desde la recepci\u00f3n de una solicitud completa o de toda la informaci\u00f3n adicional requerida. En octavo lugar, una vez que el registro surta efecto, cumpla las obligaciones aplicables de facturaci\u00f3n, contabilidad y declaraci\u00f3n del IVA, incluida la presentaci\u00f3n de las declaraciones de IVA a trav\u00e9s del EDS.<\/p>\n

    \u00bfPuede un no residente registrarse sin abrir una empresa lituana?<\/h2>\n

    S\u00ed. El registro de IVA y la constituci\u00f3n de una empresa en Lituania son procedimientos separados. Una empresa extranjera puede registrarse directamente a efectos del IVA en Lituania, sin crear una UAB lituana, si sus operaciones en el pa\u00eds generan obligaci\u00f3n de registro.<\/p>\n

    Esta estructura es habitual para empresas extranjeras que mantienen stock en Lituania, realizan adquisiciones intracomunitarias u otras operaciones imponibles sin establecer una entidad local permanente. La empresa extranjera se registra como sujeto pasivo no establecido y recibe un n\u00famero de IVA lituano para fines de presentaci\u00f3n y cumplimiento.<\/p>\n

    \u00bfLos no residentes necesitan representante fiscal en Lituania?<\/h2>\n

    La necesidad de un representante fiscal depende del estatus del solicitante y de su pa\u00eds de establecimiento. Para empresas establecidas en otros Estados miembros de la UE, generalmente no se requiere representante fiscal, aunque puede necesitarse una persona autorizada para el acceso a EDS y la comunicaci\u00f3n pr\u00e1ctica con la VMI.<\/p>\n

    Los sujetos pasivos extranjeros establecidos fuera de la Uni\u00f3n Europea est\u00e1n obligados, por lo general, a designar un agente fiscal en Lituania para registrarse a efectos del IVA si no disponen de una sucursal lituana u otro establecimiento apto autorizado para actuar en su nombre. Existe una excepci\u00f3n importante para los sujetos pasivos establecidos en pa\u00edses con acuerdos de asistencia mutua considerados equivalentes a los mecanismos de cooperaci\u00f3n administrativa y de cobro de cr\u00e9ditos tributarios de la UE. Con arreglo a la normativa lituana vigente, las personas jur\u00eddicas noruegas pueden registrarse a efectos del IVA sin designar un agente fiscal lituano. Las empresas establecidas en otros Estados miembros de la UE pueden registrarse directamente o a trav\u00e9s de un representante autorizado sin designar un agente fiscal.<\/p>\n

    Cu\u00e1nto tarda el registro de IVA en Lituania<\/h2>\n

    El plazo administrativo depende de la integridad de la solicitud, la claridad de la descripci\u00f3n del modelo de negocio y si la VMI formula preguntas adicionales durante la revisi\u00f3n. Con una solicitud bien preparada y documentaci\u00f3n completa, el proceso puede completarse en un plazo razonable.<\/p>\n

    En la pr\u00e1ctica, los retrasos suelen derivarse de documentos incompletos, descripciones poco claras de las operaciones previstas o dificultades de acceso a EDS. Los no residentes deben prever tiempo suficiente para la preparaci\u00f3n y no asumir que el registro ser\u00e1 instant\u00e1neo.<\/p>\n

    Qu\u00e9 ocurre despu\u00e9s de recibir un n\u00famero de IVA lituano<\/h2>\n

    Recibir un n\u00famero de IVA es el inicio del cumplimiento continuo. Un contribuyente registrado a efectos del IVA debe presentar declaraciones peri\u00f3dicas mediante EDS, emitir facturas que cumplan las normas de IVA de Lituania, mantener registros de operaciones y calcular y pagar el IVA dentro de los plazos establecidos.<\/p>\n

    El incumplimiento, incluida la presentaci\u00f3n tard\u00eda, el c\u00e1lculo incorrecto del IVA o la emisi\u00f3n inadecuada de facturas, puede dar lugar a sanciones e intereses.<\/p>\n

    Registro de IVA vs devoluci\u00f3n de IVA en Lituania<\/h2>\n

    Los no residentes suelen confundir dos procedimientos distintos: el registro de IVA y la devoluci\u00f3n de IVA. El registro de IVA genera la obligaci\u00f3n de cobrar, declarar y pagar IVA por operaciones imponibles en Lituania. La devoluci\u00f3n de IVA es un mecanismo separado que permite a empresas no establecidas en Lituania recuperar el IVA soportado en compras dentro del pa\u00eds, sin estar necesariamente registradas a efectos del IVA all\u00ed.<\/p>\n

    Los procedimientos de devoluci\u00f3n del IVA para las empresas no establecidas en Lituania dependen de su pa\u00eds de establecimiento. Las empresas establecidas en otro Estado miembro de la UE pueden solicitar, por lo general, la devoluci\u00f3n del IVA soportado lituano deducible a trav\u00e9s del portal electr\u00f3nico de devoluciones de su Estado miembro de establecimiento, conforme a la Directiva 2008\/9\/CE. Las empresas establecidas fuera de la UE est\u00e1n sujetas al procedimiento de devoluci\u00f3n independiente previsto en la Directiva 86\/560\/CEE y en la legislaci\u00f3n lituana, incluidos los requisitos aplicables de reciprocidad y admisibilidad. Un procedimiento de devoluci\u00f3n del IVA no sustituye el registro obligatorio a efectos del IVA cuando la empresa extranjera realiza operaciones que exigen el registro en Lituania.<\/p>\n

    Errores comunes que cometen los no residentes<\/h2>\n

    Los errores m\u00e1s frecuentes incluyen asumir que una empresa extranjera nunca est\u00e1 obligada a registrarse a efectos del IVA en Lituania, sin importar sus operaciones; tratar OSS como un sustituto universal del registro local sin verificar si las operaciones concretas califican; retrasar la solicitud hasta despu\u00e9s de haber iniciado las operaciones imponibles; y presentar una solicitud incompleta sin una descripci\u00f3n clara del modelo de negocio, lo que genera preguntas adicionales y retrasos por parte de la VMI.<\/p>\n

    Tambi\u00e9n es frecuente ignorar las obligaciones de presentaci\u00f3n una vez recibido el n\u00famero de IVA y pasar por alto la diferencia entre registro de IVA y devoluci\u00f3n de IVA. La ley lituana es clara: no registrarse cuando el registro es obligatorio no libera a la empresa de la obligaci\u00f3n de cobrar y pagar el IVA.<\/p>\n

    C\u00f3mo evaluar si su negocio necesita registro de IVA lituano<\/h2>\n

    Un marco de decisi\u00f3n estructurado ayuda a evitar tanto registros innecesarios como obligaciones omitidas. Empiece por identificar d\u00f3nde se considera realizado el suministro seg\u00fan las normas del IVA: \u00bfel lugar de suministro es Lituania? Luego determine qui\u00e9n es el cliente: una empresa registrada a efectos del IVA (B2B) o un consumidor particular (B2C). Verifique si la inversi\u00f3n del sujeto pasivo aplica a la operaci\u00f3n. Eval\u00fae si OSS o IOSS cubren el tipo de suministro.<\/p>\n

    Para operaciones complejas o que abarcan varios pa\u00edses, el asesoramiento profesional en materia de IVA antes de la primera transacci\u00f3n resulta m\u00e1s rentable que corregir errores a posteriori.<\/p>\n

    C\u00f3mo ayudamos a no residentes con el registro de IVA en Lituania<\/h2>\n

    Company in Lithuania UAB apoya a no residentes en todas las etapas del proceso de registro de IVA: an\u00e1lisis de la exposici\u00f3n al IVA seg\u00fan el modelo de negocio, preparaci\u00f3n del paquete documental y de la descripci\u00f3n del modelo operativo, comunicaci\u00f3n con la VMI y gesti\u00f3n de solicitudes de aclaraci\u00f3n, asistencia con EDS y coordinaci\u00f3n del acceso, configuraci\u00f3n contable y cumplimiento continuo de IVA, incluidas declaraciones peri\u00f3dicas y facturaci\u00f3n conforme a las normas lituanas.<\/p>\n

    Contacte con Company in Lithuania UAB. Nuestro equipo le ayudar\u00e1 a determinar si necesita registro de IVA en Lituania y le guiar\u00e1 correctamente desde el inicio.<\/p>\n

    Preguntas frecuentes<\/h2>\n<\/div><\/div>