![\"Tributaci\u00f3n](\"https:\/\/tet.lt\/wp-content\/uploads\/Taxation-of-Foreign-Workers-in-a-Lithuanian-Company4.svg\" "\\"Tributaci\u00f3n")
<\/a>Los trabajadores extranjeros que trabajan en Lituania est\u00e1n sujetos, por lo general, a las mismas normas tributarias laborales que los ciudadanos lituanos, siempre que Lituania tenga derecho a gravar sus rendimientos y se aplique su legislaci\u00f3n de seguridad social. Desde el 1 de enero de 2026, los rendimientos del trabajo sujetos al r\u00e9gimen progresivo general del impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas tributan al 20%, el 25% o el 32%, en funci\u00f3n de los umbrales anuales de renta aplicables. Los trabajadores pagan, por lo general, un 19.5% en cotizaciones obligatorias a la seguridad social y al seguro de salud, m\u00e1s un 3% adicional si participan en el sistema complementario de ahorro de pensiones del segundo pilar. Las cotizaciones empresariales oscilan, por lo general, entre el 1.77% y el 3.03% en los contratos de trabajo indefinidos y entre el 2.49% y el 3.75% en los contratos de duraci\u00f3n determinada, seg\u00fan la categor\u00eda de riesgo de accidentes laborales y las exenciones legales aplicables. Los residentes fiscales en Lituania tributan, por lo general, por el impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas sobre su renta imponible mundial, con sujeci\u00f3n a las exenciones, deducciones por impuestos pagados en el extranjero y convenios para evitar la doble imposici\u00f3n aplicables. Los no residentes tributan, por lo general, solo por determinadas categor\u00edas de rentas de fuente lituana, incluida la remuneraci\u00f3n por el trabajo realizado f\u00edsicamente en Lituania. La tributaci\u00f3n de los rendimientos del trabajo extranjeros depende de la residencia fiscal de la persona, del lugar donde se realiza el trabajo y del convenio para evitar la doble imposici\u00f3n aplicable.<\/p>\nLos extranjeros pueden ser considerados residentes fiscales en Lituania si cumplen al menos uno de los criterios legales de residencia fiscal. Entre ellos figuran tener una residencia permanente en Lituania, mantener intereses personales, sociales o econ\u00f3micos m\u00e1s estrechos con Lituania que con el extranjero, permanecer al menos 183 d\u00edas en Lituania durante un ejercicio fiscal o permanecer al menos 280 d\u00edas en Lituania a lo largo de dos ejercicios fiscales consecutivos, con una presencia m\u00ednima de 90 d\u00edas en uno de ellos. Pueden aplicarse normas y excepciones legales adicionales. Cuando una persona se considera residente fiscal de m\u00e1s de un pa\u00eds, el convenio para evitar la doble imposici\u00f3n aplicable puede determinar su residencia a efectos del convenio. <\/strong><\/p>\n Los no residentes est\u00e1n sujetos, por lo general, al impuesto lituano sobre la renta de las personas f\u00edsicas por determinadas rentas de fuente lituana, incluida la remuneraci\u00f3n por el trabajo realizado f\u00edsicamente en Lituania, con sujeci\u00f3n a los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n aplicables. Las obligaciones de seguridad social se determinan por separado conforme a los reglamentos de coordinaci\u00f3n de la UE, los convenios bilaterales o la legislaci\u00f3n nacional lituana. Un certificado A1 v\u00e1lido puede acreditar que el trabajador sigue asegurado en otro Estado miembro de la UE o del EEE o en Suiza y que, por tanto, no est\u00e1 obligado a pagar cotizaciones a la seguridad social lituana durante el per\u00edodo certificado. En los desplazamientos temporales admisibles, el per\u00edodo aplicable se limita, por lo general, a 24 meses, aunque pueden aplicarse normas o excepciones distintas seg\u00fan las circunstancias.<\/p>\n Conforme a los Reglamentos (CE) n.\u00ba 883\/2004 y n.\u00ba 987\/2009, una persona est\u00e1 sujeta, por lo general, a la legislaci\u00f3n de seguridad social de un solo Estado miembro de la UE a la vez. El certificado A1 acredita qu\u00e9 legislaci\u00f3n nacional de seguridad social se aplica durante el empleo transfronterizo, el desplazamiento temporal o el trabajo realizado en varios Estados miembros. El pa\u00eds aplicable no es necesariamente el pa\u00eds de residencia del trabajador. Los empleadores y los trabajadores deben obtener o solicitar el certificado A1 correspondiente conforme a los procedimientos aplicables y asegurarse de que se cumplen las condiciones para seguir asegurados en otro Estado miembro. El per\u00edodo impositivo coincide con el a\u00f1o natural.<\/p>\n Los no residentes que perciben rendimientos del trabajo de fuente lituana de un empleador extranjero sin establecimiento permanente en Lituania son, por lo general, responsables de declarar los rendimientos de clase B correspondientes y de pagar el impuesto lituano sobre la renta de las personas f\u00edsicas en un plazo de 25 d\u00edas desde su percepci\u00f3n, mediante la declaraci\u00f3n FR0459 aplicable. Esta obligaci\u00f3n surge en relaci\u00f3n con los pagos de rendimientos correspondientes y no debe describirse como una obligaci\u00f3n general de declaraci\u00f3n mensual. Cuando los rendimientos se clasifican como de clase A, el pagador es, por lo general, responsable de practicar la retenci\u00f3n e ingresar el impuesto. Los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n aplicables pueden determinar si los rendimientos tributan en Lituania.<\/p>\n Los no residentes pueden estar obligados a presentar una declaraci\u00f3n anual del impuesto lituano sobre la renta de las personas f\u00edsicas (GPM314) cuando sus rendimientos est\u00e9n sujetos a un nuevo c\u00e1lculo anual conforme a los tipos progresivos aplicables o cuando soliciten las deducciones o devoluciones fiscales a las que tengan derecho. Desde 2026, los rendimientos del trabajo sujetos al r\u00e9gimen progresivo general tributan al 20% hasta 83,237.40 EUR, al 25% en la parte comprendida entre 83,237.40 EUR y 138,729 EUR y al 32% en la parte que exceda de 138,729 EUR. Las declaraciones anuales deben presentarse, por lo general, a m\u00e1s tardar el 1 de mayo del a\u00f1o siguiente, con los ajustes legales del plazo cuando esa fecha sea inh\u00e1bil.<\/p>\n Una deducci\u00f3n fiscal est\u00e1ndar<\/strong> Se aplica despu\u00e9s del c\u00e1lculo de la renta laboral imponible de los residentes permanentes. El importe anual exento de impuestos depende del total de la renta anual imponible antes de impuestos y deducciones. Los importes est\u00e1ndar actuales no imponibles son los siguientes:<\/p>\n En 2026, el m\u00ednimo exento mensual est\u00e1ndar (NPD) es de 747 EUR para los rendimientos del trabajo admisibles que no superen el salario m\u00ednimo mensual legal de 1,153 EUR. Para rendimientos mensuales del trabajo superiores a 1,153 EUR, el m\u00ednimo exento aplicable se calcula, por lo general, del siguiente modo: NPD = 747 EUR – 0.49 \u00d7 (rendimientos mensuales del trabajo – 1,153 EUR). El m\u00ednimo exento se reduce a cero cuando los rendimientos mensuales del trabajo alcanzan 2,677.49 EUR. Pueden aplicarse m\u00ednimos exentos distintos a las personas con discapacidad. Los no residentes fiscales en Lituania solo pueden solicitar, por lo general, el m\u00ednimo exento anual aplicable una vez finalizado el ejercicio fiscal, mediante la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n anual exigida y la documentaci\u00f3n justificativa.<\/p>\n Los residentes fiscales en Lituania pueden tener derecho a deducciones en el impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas por determinadas aportaciones a planes de pensiones y primas de seguros de vida admisibles, con sujeci\u00f3n a las condiciones y l\u00edmites legales. Desde el 1 de enero de 2025, las aportaciones a planes de ahorro de pensiones del tercer pilar y a contratos de seguro de vida admisibles celebrados a partir de esa fecha dejan, por lo general, de beneficiarse de la anterior ventaja fiscal. Pueden seguir aplic\u00e1ndose deducciones transitorias a los contratos admisibles celebrados antes de esa fecha. Las cotizaciones ordinarias al seguro obligatorio de salud no dan derecho autom\u00e1ticamente a una deducci\u00f3n adicional en el impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas. Adem\u00e1s, varios de los siguientes gastos soportados por un residente en Lituania durante el per\u00edodo impositivo pueden deducirse de su renta anual:<\/p>\n En 2026, Lituania prev\u00e9 m\u00ednimos exentos mensuales incrementados (NPD) para las personas con discapacidad que cumplan los requisitos. Se aplica, por lo general, un m\u00ednimo exento de 1,127 EUR a las personas con un nivel de participaci\u00f3n del 0-25% o una calificaci\u00f3n de discapacidad equivalente, mientras que se aplica, por lo general, un m\u00ednimo exento de 1,057 EUR a las personas con un nivel de participaci\u00f3n del 30-55% o una calificaci\u00f3n equivalente. El derecho a estos m\u00ednimos depende de la valoraci\u00f3n de la discapacidad aplicable y de la legislaci\u00f3n lituana del impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas. Estos m\u00ednimos exentos sustituyen a los importes obsoletos de 645 EUR y 600 EUR y a la antigua terminolog\u00eda general basada \u00fanicamente en la capacidad laboral.<\/p>\n Company in Lithuania UAB<\/strong><\/a> Ofrecemos asesoramiento fiscal privado a residentes extranjeros, tanto permanentes como temporales, que planean declarar sus ingresos en Lituania. Si desea obtener m\u00e1s informaci\u00f3n sobre la tributaci\u00f3n de los residentes extranjeros en Lituania, nuestro equipo especializado estar\u00e1 encantado de ofrecerle una consulta personalizada. Le garantizamos confidencialidad y eficacia. 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Desgravaciones fiscales en Lituania<\/h2>\n
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