{"id":8897,"date":"2022-04-04T08:53:02","date_gmt":"2022-04-04T05:53:02","guid":{"rendered":"https:\/\/tet.lt\/?p=8897"},"modified":"2026-10-09T15:39:43","modified_gmt":"2026-10-09T12:39:43","slug":"sistema-fiscal-de-lituania","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tet.lt\/es\/blog\/tax-system-in-lithuania\/","title":{"rendered":"Sistema tributario en Lituania"},"content":{"rendered":"Sistema tributario en Lituania<\/h1>\n
![\"Sistema](\"https:\/\/tet.lt\/wp-content\/uploads\/Tax-System-in-Lithuania.svg\" "\\"Sistema")
Lituania ofrece un sistema tributario estructurado para empresas y particulares, con administraci\u00f3n tributaria electr\u00f3nica, servicios de presentaci\u00f3n de declaraciones en l\u00ednea y diversos incentivos fiscales para las empresas que cumplan los requisitos. Sin embargo, la competitividad fiscal del pa\u00eds debe evaluarse en funci\u00f3n de la legislaci\u00f3n vigente, los tipos impositivos efectivos, las obligaciones de cumplimiento y los indicadores comparables internacionalmente, en lugar de clasificaciones obsoletas. El pa\u00eds cuenta con una amplia variedad de formas jur\u00eddicas para empresas y actividades individuales, lo que permite una tributaci\u00f3n diferenciada de la renta y subraya la necesidad de asesoramiento fiscal profesional.<\/p>\n
La mayor\u00eda de los impuestos nacionales en Lituania, incluidos el Impuesto sobre Sociedades, el Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas y el IVA, son administrados por la Inspecci\u00f3n Tributaria Estatal (VMI). Las cotizaciones a la seguridad social son administradas por la Junta del Fondo Estatal de Seguridad Social (Sodra), mientras que los derechos de aduana y ciertos tr\u00e1mites relacionados con los impuestos especiales son competencia de la Aduana lituana. El a\u00f1o fiscal generalmente coincide con el a\u00f1o natural, aunque las empresas pueden utilizar un per\u00edodo fiscal y de Impuesto sobre Sociedades diferente cuando la ley lo permita.<\/p>\n
Este art\u00edculo tiene como objetivo ofrecer una visi\u00f3n general de los tipos m\u00e1s comunes de impuestos lituanos que deben pagar las empresas y los particulares.<\/p>\n
Impuesto sobre la renta de las sociedades<\/h2>\n
A partir del 1 de enero de 2026, el tipo impositivo est\u00e1ndar del Impuesto sobre Sociedades en Lituania es del 17 %. Las empresas residentes fiscales en Lituania est\u00e1n sujetas, por lo general, al Impuesto sobre Sociedades sobre su renta mundial imponible, con sujeci\u00f3n a las exenciones, deducciones y convenios para evitar la doble imposici\u00f3n aplicables. Las empresas extranjeras pueden estar sujetas al Impuesto sobre Sociedades lituano sobre los beneficios derivados de sus establecimientos permanentes en Lituania y determinadas categor\u00edas de renta de fuente lituana. Las peque\u00f1as empresas que cumplan los requisitos y otras entidades elegibles pueden beneficiarse de tipos reducidos o incentivos fiscales espec\u00edficos.<\/p>\n
Las empresas extranjeras est\u00e1n sujetas generalmente al Impuesto sobre Sociedades de Lituania sobre los beneficios atribuibles a sus establecimientos permanentes en Lituania y a ciertos ingresos de fuente lituana percibidos sin un establecimiento permanente. Los ingresos imponibles de fuente lituana pueden incluir dividendos, ciertos pagos de intereses, regal\u00edas, ingresos procedentes de bienes inmuebles lituanos y otras categor\u00edas especificadas en la Ley Lituana del Impuesto sobre Sociedades. Los beneficios atribuibles a un establecimiento permanente en Lituania pueden incluir los ingresos pertinentes derivados de actividades relacionadas con dicho establecimiento, independientemente de d\u00f3nde se perciban. El tratamiento fiscal aplicable puede modificarse mediante un convenio para evitar la doble imposici\u00f3n, la legislaci\u00f3n de la UE o exenciones legales. No existe una norma general que obligue a las empresas extranjeras a pagar el Impuesto sobre Sociedades de Lituania sobre el 50 % de los ingresos procedentes de operaciones de transporte internacional.<\/p>\n
A partir del 1 de enero de 2026, las peque\u00f1as empresas de nueva creaci\u00f3n que cumplan los requisitos y cuyos ingresos anuales no superen los 300.000 euros podr\u00e1n acogerse a un tipo impositivo del 0% sobre el Impuesto sobre Sociedades durante sus dos primeros ejercicios fiscales, siempre que cumplan todas las condiciones legales de elegibilidad. En los ejercicios fiscales posteriores, se aplicar\u00e1 un tipo reducido del 7% a las peque\u00f1as empresas que cumplan los requisitos, frente al tipo est\u00e1ndar del 17%. El requisito general anterior que limitaba el n\u00famero de empleados a 10 ya no se aplica. La elegibilidad sigue estando sujeta a las restricciones legales aplicables en materia de propiedad, relaciones con partes vinculadas y dem\u00e1s normativa aplicable.<\/p>\n
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La legislaci\u00f3n lituana sobre el IVA est\u00e1 armonizada con el sistema del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido de la UE, que constituye una parte importante del mercado \u00fanico sin fronteras. El tipo general del IVA en Lituania es de 21% y se aplica a la mayor\u00eda de los bienes y servicios vendidos en Lituania. La adquisici\u00f3n de bienes o servicios en Lituania con fines comerciales procedentes de otro Estado miembro de la UE tambi\u00e9n puede estar sujeta al IVA.<\/p>\n
Sin embargo, existen casos en los que los tipos del IVA pueden reducirse o incluso no aplicarse. Por ejemplo, el arrendamiento de inmuebles residenciales suele estar exento de IVA, salvo en el sector de la hosteler\u00eda, el aparcamiento y el transporte, as\u00ed como en el caso de equipos instalados de forma permanente, que se consideran bienes inmuebles.<\/p>\n
Impuesto sobre la renta personal<\/h2>\n
Los residentes permanentes y no permanentes de Lituania est\u00e1n obligados a pagar diversos impuestos sobre la renta personal. A partir del 1 de enero de 2026, Lituania aplica tipos impositivos progresivos del 20%, 25% y 32% sobre la renta del trabajo y otros ingresos sujetos al r\u00e9gimen general de tributaci\u00f3n progresiva. El tipo del 20% se aplica a la renta imponible anual hasta 36 salarios medios nacionales (83.237,40 EUR en 2026), el tipo del 25% se aplica a la parte comprendida entre 36 y 60 salarios medios nacionales (de 83.237,40 EUR a 138.729 EUR), y el tipo del 32% se aplica a la parte que supera los 138.729 EUR. Ciertas categor\u00edas de renta, incluidos los dividendos y las rentas de inversi\u00f3n que cumplan los requisitos, est\u00e1n sujetas a normas fiscales espec\u00edficas. Todos los dem\u00e1s tipos de renta obtenidos en Lituania y fuera de Lituania por residentes permanentes tambi\u00e9n est\u00e1n sujetos al Impuesto sobre la Renta Personal. Los ingresos obtenidos en el extranjero por residentes no permanentes no est\u00e1n sujetos a impuestos por el gobierno lituano.<\/p>\n
Sin embargo, adem\u00e1s de los ingresos derivados de relaciones laborales en Lituania, los residentes no permanentes tambi\u00e9n est\u00e1n obligados a pagar el impuesto sobre la renta por las remuneraciones percibidas por diversas actividades realizadas en Lituania. Por ejemplo, la venta de bienes muebles e inmuebles, participaciones, el trabajo por cuenta propia (con una base fija), actividades deportivas y espect\u00e1culos, entre otras.<\/p>\n
Los residentes fiscales lituanos pueden solicitar ciertas deducciones o reembolsos del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas al presentar su declaraci\u00f3n anual, siempre que cumplan con los requisitos legales correspondientes. Estas deducciones no est\u00e1n disponibles autom\u00e1ticamente para todos los contribuyentes ni para todas las categor\u00edas de gastos. La elegibilidad depende de la residencia fiscal del contribuyente, la naturaleza del gasto, los l\u00edmites de deducci\u00f3n aplicables y el a\u00f1o fiscal en que se incurri\u00f3 en dicho gasto.\u00a0 <\/strong><\/p>\n\n- Tasas pagadas por estudios o formaci\u00f3n profesional<\/li>\n
- Intereses pagados sobre un pr\u00e9stamo para la compra o construcci\u00f3n de una vivienda, cuyo contrato se celebr\u00f3 antes del 1 de enero de 2009.<\/li>\n
- La anterior deducci\u00f3n del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas por servicios de acabado y reparaci\u00f3n de edificios que cumplieran los requisitos era una medida temporal aplicable a los gastos elegibles incurridos durante el per\u00edodo de alivio legal. Esta deducci\u00f3n ya no est\u00e1 disponible para los gastos incurridos en 2026 y no debe presentarse como un beneficio fiscal actual.<\/li>\n
- La deducci\u00f3n temporal del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas por servicios de reparaci\u00f3n de autom\u00f3viles de pasajeros que requer\u00edan deducci\u00f3n se aplicaba a los gastos elegibles incurridos durante el per\u00edodo de alivio legal y ya no est\u00e1 disponible para los gastos incurridos en 2026. Los costos ordinarios de mantenimiento y reparaci\u00f3n de veh\u00edculos personales generalmente no califican para una deducci\u00f3n del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas.<\/li>\n
- La deducci\u00f3n temporal del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas que se aplicaba a los servicios de cuidado infantil para menores ya no est\u00e1 disponible para los gastos incurridos en 2026. Cualquier beneficio o desgravaci\u00f3n fiscal relacionada con la familia que est\u00e9 disponible actualmente debe evaluarse por separado seg\u00fan la legislaci\u00f3n fiscal lituana aplicable.<\/li>\n<\/ul>\n
Los residentes permanentes tambi\u00e9n tienen derecho a solicitar un reembolso de impuestos por los gastos relacionados con la seguridad social: <\/strong><\/p>\n\n- La desgravaci\u00f3n fiscal sobre la renta personal para las aportaciones a seguros de vida que cumplan los requisitos est\u00e1 sujeta a condiciones legales y normas transitorias. A partir del 1 de enero de 2025, las aportaciones a contratos de seguros de vida de nueva celebraci\u00f3n generalmente ya no podr\u00e1n acogerse a la deducci\u00f3n fiscal anterior. Los contratos que cumplan los requisitos y que se hayan celebrado antes del 1 de enero de 2025 podr\u00e1n seguir benefici\u00e1ndose de la desgravaci\u00f3n fiscal transitoria, sujeta a los l\u00edmites de deducci\u00f3n y las condiciones legales aplicables.<\/li>\n
- Las aportaciones a fondos de pensiones voluntarios elegibles del tercer pilar pueden acogerse a la deducci\u00f3n del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas en virtud de las disposiciones transitorias aplicables. Sin embargo, las aportaciones a contratos de acumulaci\u00f3n de pensiones celebrados a partir del 1 de enero de 2025 generalmente no se benefician de la deducci\u00f3n fiscal anterior. La deducci\u00f3n fiscal puede seguir estando disponible para los contratos elegibles celebrados antes de esa fecha, sujeta a las restricciones legales y los l\u00edmites de deducci\u00f3n.<\/li>\n
- Cotizaciones adicionales acumuladas a la pensi\u00f3n pagadas de conformidad con lo dispuesto en el p\u00e1rrafo 4 del art\u00edculo 8 de la Ley de Acumulaci\u00f3n de Pensiones y que sean superiores a los 3% de ingresos per c\u00e1pita a partir de los cuales se calculan las cotizaciones estatales a la seguridad social.<\/li>\n<\/ul>\n
Impuesto de la Seguridad Social<\/h2>\n
Las obligaciones de seguridad social en Lituania dependen principalmente de la legislaci\u00f3n aplicable en materia de seguridad social, las condiciones laborales y la situaci\u00f3n individual de cotizaci\u00f3n, m\u00e1s que de la residencia fiscal. Las cotizaciones al Seguro Social Estatal (VSD) y al Seguro de Salud Obligatorio (PSD) son administradas por Sodra. Los empleados, empleadores y trabajadores aut\u00f3nomos pueden estar obligados a pagar cotizaciones seg\u00fan su situaci\u00f3n jur\u00eddica y las bases de cotizaci\u00f3n aplicables. Las relaciones laborales transfronterizas est\u00e1n sujetas a las normas de coordinaci\u00f3n de la seguridad social de la UE o a los acuerdos bilaterales pertinentes, cuando corresponda. Las cotizaciones las realizan tanto el empleador como el empleado.<\/p>\n
En 2026, los empleados en Lituania generalmente pagan el 19,5 % de su salario bruto en cotizaciones obligatorias a la seguridad social y al seguro m\u00e9dico. Los empleados que participan en el plan complementario de pensiones del segundo pilar generalmente aportan un 3 % adicional. Las cotizaciones del empleador dependen del tipo de contrato de trabajo, la categor\u00eda de riesgo de accidente laboral y los requisitos legales aplicables. Los empleados extranjeros no est\u00e1n exentos autom\u00e1ticamente de las cotizaciones a la seguridad social lituana por raz\u00f3n de su residencia o nacionalidad. Seg\u00fan las normas de coordinaci\u00f3n de la seguridad social de la UE, un certificado A1 v\u00e1lido puede confirmar que un empleado sigue sujeto a otro sistema de seguridad social de la UE, el EEE o Suiza, siempre que se cumplan las condiciones legales pertinentes.<\/p>\n
Impuesto sobre bienes inmuebles<\/h2>\n
Las empresas y los particulares est\u00e1n obligados a pagar los impuestos que gravan los bienes inmuebles (terrenos y propiedades) situados en Lituania. Si el propietario de un inmueble cede su uso a una empresa por un per\u00edodo superior a un mes, el impuesto sobre bienes inmuebles corre a cargo de la empresa.<\/p>\n
A partir del 1 de enero de 2026, la tributaci\u00f3n inmobiliaria lituana distingue entre residencias principales, otras propiedades residenciales y propiedades no comerciales espec\u00edficas, y otros bienes inmuebles sujetos a tributaci\u00f3n. El valor imponible de la residencia principal de una persona est\u00e1 exento hasta un umbral m\u00ednimo de 450.000 euros, y los municipios establecen tipos impositivos del 0,1% al 1% sobre el excedente. Otras propiedades residenciales que cumplan los requisitos y que sean propiedad de particulares est\u00e1n sujetas a tipos progresivos del 0% al 1%, en funci\u00f3n de su valor imponible total. La mayor\u00eda de los dem\u00e1s bienes inmuebles sujetos a tributaci\u00f3n, incluidos los bienes empresariales, est\u00e1n sujetos a tipos municipales del 0,5% al 3%, con un gravamen legal adicional del 0,2% aplicable a determinadas propiedades a partir de 2026. Las propiedades abandonadas o descuidadas pueden estar sujetas a tipos del 1% al 5%. El impuesto sobre la propiedad se rige por normas independientes, con tipos municipales que generalmente oscilan entre el 0,01% y el 4%.<\/p>\n
Las exenciones del Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Lituania dependen del tipo de propiedad, su titularidad, su uso real y las condiciones espec\u00edficas establecidas por la legislaci\u00f3n. Ciertas propiedades destinadas al beneficio p\u00fablico, la educaci\u00f3n, los servicios sociales o actividades agr\u00edcolas que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de exenciones legales. Sin embargo, dichas exenciones no se aplican autom\u00e1ticamente a todas las propiedades utilizadas para estos fines. A partir de 2026, los inmuebles abandonados o descuidados podr\u00edan estar sujetos a un incremento del impuesto municipal del 1% al 5%. Las construcciones sin terminar no siempre cumplen los requisitos para una exenci\u00f3n, y el tratamiento aplicable depende de sus circunstancias legales y f\u00e1cticas. Las propiedades desarrolladas mediante acuerdos de colaboraci\u00f3n p\u00fablico-privada pueden optar a una desgravaci\u00f3n espec\u00edfica si se cumplen las condiciones legales. Si desea obtener m\u00e1s informaci\u00f3n sobre su elegibilidad, p\u00f3ngase en contacto con uno de nuestros profesionales expertos, que estar\u00e1 encantado de asesorarle.<\/p>\n
Impuesto especial<\/h2>\n
Los impuestos especiales son impuestos internacionales que gravan determinados bienes y servicios, y que suelen pagar los depositarios autorizados, los consignatarios registrados y los remitentes. En Lituania, estos impuestos se aplican al alcohol, el tabaco y los productos energ\u00e9ticos, como el combustible y la electricidad.<\/p>\n
El per\u00edodo impositivo de un depositario autorizado, consignatario registrado y remitente es de un mes natural, tras el cual la declaraci\u00f3n del impuesto especial debe presentarse antes del d\u00eda 15 del mes siguiente.<\/p>\n
Si bien los impuestos especiales sobre el tabaco son relativamente bajos, los impuestos especiales sobre el alcohol superan con creces los requisitos m\u00ednimos impuestos por la UE. Esto se debe principalmente a que el consumo de alcohol en Lituania es mayor que en la mayor\u00eda de los dem\u00e1s Estados miembros de la UE, lo que genera problemas de salud p\u00fablica.<\/p>\n
Existen exenciones del impuesto especial sobre el consumo para una serie de productos. He aqu\u00ed algunos ejemplos:<\/strong><\/p>\n