{"id":8939,"date":"2022-04-06T10:01:57","date_gmt":"2022-04-06T07:01:57","guid":{"rendered":"https:\/\/tet.lt\/?p=8939"},"modified":"2026-10-09T15:54:21","modified_gmt":"2026-10-09T12:54:21","slug":"fiscalidad-de-no-residentes-en-lituania","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tet.lt\/es\/blog\/taxation-of-non-residents-in-lithuania\/","title":{"rendered":"Tributaci\u00f3n de los no residentes en Lituania"},"content":{"rendered":"<h1 style=\"text-align: center;\">Tributaci\u00f3n de los no residentes en Lituania<\/h1>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"goldbg alignleft wp-image-8940\" title=\"Tributaci\u00f3n de los no residentes en Lituania\" src=\"https:\/\/tet.lt\/wp-content\/uploads\/Taxation-of-Non-Residents-in-Lithuania.svg\" alt=\"Tributaci\u00f3n de los no residentes en Lituania\" width=\"280\" \/>Como Lituania es miembro de la UE y del espacio Schengen, ofrece una normativa fiscal ventajosa e incentivos financieros para los extranjeros que trabajan o realizan negocios en el pa\u00eds. Sin embargo, los no residentes que desarrollan actividades comerciales en Lituania pueden estar sujetos a requisitos y plazos fiscales diferentes a los de los residentes. El sistema tributario para no residentes incluye varias excepciones y puede parecer complejo al principio, pero comprenderlo puede reportar beneficios significativos e incluso ayudar a evitar la doble imposici\u00f3n a quienes perciben ingresos de varios pa\u00edses.<\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\">\u00bfQUI\u00c9N SE CLASIFICA COMO NO RESIDENTE?<\/h2>\n<p><strong>Generalmente, una persona se clasifica como no residente fiscal en Lituania si no cumple con ninguno de los criterios legales de residencia fiscal en el pa\u00eds. Estos criterios incluyen tener una residencia permanente en Lituania, mantener intereses personales, sociales o econ\u00f3micos m\u00e1s s\u00f3lidos en Lituania que en el extranjero, pasar al menos 183 d\u00edas en Lituania durante un a\u00f1o fiscal, o pasar al menos 280 d\u00edas en Lituania durante dos a\u00f1os fiscales consecutivos, estando presente al menos 90 d\u00edas en uno de esos a\u00f1os. Las excepciones legales adicionales y las disposiciones de desempate de residencia de los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n aplicables pueden influir en la determinaci\u00f3n final.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Mantenga una direcci\u00f3n de residencia estable \u00fanicamente en un pa\u00eds extranjero durante todo el a\u00f1o calendario.<\/li>\n<li>Mantener mayores intereses personales, sociales y econ\u00f3micos en un pa\u00eds extranjero (en comparaci\u00f3n con Lituania) durante todo el a\u00f1o calendario.<\/li>\n<li>En general, una persona puede convertirse en residente fiscal lituano si pasa al menos 183 d\u00edas en Lituania durante un a\u00f1o fiscal o al menos 280 d\u00edas en dos a\u00f1os fiscales consecutivos, incluyendo al menos 90 d\u00edas en cada a\u00f1o. El c\u00e1lculo de los d\u00edas de estancia en Lituania se rige por normas y excepciones legales. Los viajes, las vacaciones y otras ausencias temporales no reducen autom\u00e1ticamente el n\u00famero de d\u00edas que se contabilizan a efectos de residencia fiscal. Una persona tambi\u00e9n puede ser considerada residente fiscal lituana sin cumplir con estos umbrales de d\u00edas si cumple con otros criterios de residencia establecidos por ley.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Excepci\u00f3n<\/h3>\n<p>La legislaci\u00f3n fiscal lituana contempla excepciones espec\u00edficas al criterio general de presencia f\u00edsica para determinados ciudadanos extranjeros. Seg\u00fan las circunstancias, quienes permanezcan 183 d\u00edas o m\u00e1s en Lituania podr\u00edan ser considerados no residentes fiscales si cumplen con las condiciones legales pertinentes, incluidas ciertas situaciones laborales, diplom\u00e1ticas u otras. Estas excepciones no son autom\u00e1ticas y deben evaluarse individualmente. Si una persona es considerada residente fiscal tanto de Lituania como de otro pa\u00eds, el convenio para evitar la doble imposici\u00f3n aplicable determinar\u00e1 su residencia fiscal.<\/p>\n<ul>\n<li>Utilizan un establecimiento comercial permanente en Lituania exclusivamente para llevar a cabo actividades comerciales individuales.<\/li>\n<li>Los ingresos laborales no se consideran autom\u00e1ticamente ingresos de fuente extranjera por el mero hecho de ser pagados por un empleador extranjero o transferidos desde una cuenta bancaria extranjera. A efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas en Lituania, son relevantes el lugar donde se desempe\u00f1an f\u00edsicamente las funciones laborales, la residencia fiscal del contribuyente y el convenio para evitar la doble imposici\u00f3n aplicable. El trabajo realizado en Lituania puede generar ingresos de fuente lituana incluso cuando la remuneraci\u00f3n la paga una empresa extranjera. Cualquier excepci\u00f3n a la residencia fiscal o la tributaci\u00f3n en Lituania debe cumplir con los requisitos legales o de los tratados espec\u00edficos.<\/li>\n<li>Est\u00e1n empleados en una organizaci\u00f3n diplom\u00e1tica o consulado de un pa\u00eds extranjero, o trabajan en una filial de una organizaci\u00f3n internacional.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 style=\"text-align: center;\">DECLARACI\u00d3N DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA PARA NO RESIDENTES<\/h2>\n<p>Los no residentes que perciban ingresos imponibles procedentes de actividades empresariales individuales realizadas a trav\u00e9s de una base ubicada en Lituania deber\u00e1n declarar sus ingresos antes del 1 de mayo del a\u00f1o siguiente.<\/p>\n<p>Los no residentes fiscales lituanos no est\u00e1n obligados universalmente a presentar una declaraci\u00f3n anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas por todos los ingresos de fuente lituana. Las obligaciones de presentaci\u00f3n dependen del tipo de ingreso, si se retuvo el impuesto en origen, su clasificaci\u00f3n como ingreso de Clase A o Clase B, y si se requiere un rec\u00e1lculo anual o una solicitud de desgravaci\u00f3n fiscal. Ciertos ingresos imponibles de Clase B deben declararse mediante la declaraci\u00f3n correspondiente dentro de los 25 d\u00edas posteriores a su recepci\u00f3n, mientras que determinadas categor\u00edas de ingresos est\u00e1n sujetas a la declaraci\u00f3n anual. Cuando se requiere una declaraci\u00f3n anual, el plazo legal suele ser el 1 de mayo del a\u00f1o siguiente, sujeto a los ajustes de plazo aplicables.<\/p>\n<p><strong>Esta normativa afecta a las siguientes fuentes de ingresos:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Ingresos laborales obtenidos en Lituania sujetos a exenci\u00f3n fiscal.<\/li>\n<li>Determinados ingresos por intereses que cumplan los requisitos y que perciban los no residentes fiscales en Lituania pueden beneficiarse de una exenci\u00f3n anual de 500 euros, seg\u00fan lo establecido por la legislaci\u00f3n lituana sobre el impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas. Esta exenci\u00f3n no se aplica autom\u00e1ticamente a todos los tipos de ingresos por intereses ni a todos los instrumentos financieros. El tratamiento fiscal depende de la naturaleza y el origen de los intereses, las exenciones legales aplicables y cualquier convenio para evitar la doble imposici\u00f3n.<\/li>\n<li>Beneficios relacionados con la venta de bienes inmuebles<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Excepci\u00f3n<\/h3>\n<ul>\n<li>Los no residentes fiscales lituanos que perciban rentas imponibles de clase B podr\u00edan estar obligados a declarar dichas rentas y a pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas en un plazo de 25 d\u00edas a partir de su percepci\u00f3n, siguiendo el procedimiento de declaraci\u00f3n aplicable. Sin embargo, este plazo de 25 d\u00edas no se aplica a todas las categor\u00edas de rentas de clase B. Las rentas procedentes de actividades individuales realizadas a trav\u00e9s de una base fija en Lituania y otras categor\u00edas de rentas podr\u00edan estar sujetas a la obligaci\u00f3n de presentar una declaraci\u00f3n anual. El procedimiento de declaraci\u00f3n aplicable deber\u00e1 determinarse en funci\u00f3n del tipo y la clasificaci\u00f3n de la renta.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La clasificaci\u00f3n de los ingresos percibidos por no residentes fiscales en Lituania como de Clase A o Clase B depende del tipo de ingreso, la condici\u00f3n del pagador y las disposiciones aplicables de la Ley Lituana del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas. Los ingresos de Clase B pueden incluir ciertos ingresos procedentes de actividades individuales realizadas a trav\u00e9s de una base fija en Lituania, determinadas ganancias de juegos de azar y otros ingresos de fuente lituana cuya declaraci\u00f3n y pago de impuestos corresponde al perceptor. Los ingresos procedentes de la venta de instrumentos financieros no est\u00e1n sujetos autom\u00e1ticamente a tributaci\u00f3n en Lituania por el mero hecho de que el perceptor sea no residente. El tratamiento fiscal aplicable debe determinarse por separado para cada categor\u00eda de ingresos, teniendo en cuenta la legislaci\u00f3n nacional y los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n pertinentes.<\/p>\n<h2 style=\"text-align: center;\">EVITAR LA DOBLE IMPOSICI\u00d3N<\/h2>\n<p>Lituania ha suscrito convenios para evitar la doble imposici\u00f3n con numerosas jurisdicciones con el fin de distribuir los derechos de imposici\u00f3n y reducir el riesgo de doble imposici\u00f3n internacional. Cada convenio es un tratado bilateral independiente, y sus disposiciones pueden variar seg\u00fan el pa\u00eds contratante, el tipo de renta y la residencia fiscal del contribuyente. Los beneficios de los convenios fiscales pueden consistir en reducciones de la retenci\u00f3n fiscal, exenciones o cr\u00e9ditos fiscales extranjeros, seg\u00fan las condiciones aplicables. El n\u00famero de convenios vigentes debe consultarse en la lista oficial actualizada de la Inspecci\u00f3n Tributaria Estatal de Lituania (VMI). Los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n distribuyen los derechos de imposici\u00f3n entre los Estados contratantes y establecen mecanismos para eliminar la doble imposici\u00f3n. Dependiendo del convenio aplicable y la legislaci\u00f3n nacional, los beneficios pueden consistir en un cr\u00e9dito fiscal extranjero, una exenci\u00f3n o una reducci\u00f3n de la retenci\u00f3n fiscal. El cr\u00e9dito fiscal extranjero no se aplica autom\u00e1ticamente a todos los impuestos pagados en el extranjero, y su importe puede limitarse al impuesto correspondiente a la renta extranjera en cuesti\u00f3n. Los contribuyentes deben cumplir los requisitos de residencia, documentaci\u00f3n y titularidad efectiva para acogerse a los beneficios de los convenios.<\/p>\n<p>En los casos en que los ingresos se generen en pa\u00edses y territorios que no formen parte del convenio para evitar la doble imposici\u00f3n, a\u00fan es posible reducir la tributaci\u00f3n total en varios pa\u00edses. Sin embargo, la manera de lograr este objetivo es muy espec\u00edfica para cada caso y debe estudiarse individualmente.<\/p>\n<p>Especialistas competentes en <strong class=\"golden\">Company in Lithuania UAB<\/strong> Estamos preparados para brindarle valiosa orientaci\u00f3n legal y asesoramiento fiscal internacional espec\u00edfico para su caso. 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