Impuestos en Lituania

Impuestos sobre la renta de las empresas

A partir del 1 de enero de 2026, el tipo impositivo estándar del Impuesto sobre Sociedades (IS) en Lituania es del 17 % de los beneficios imponibles. Las empresas que cumplan los requisitos y cuyos ingresos anuales no superen los 300 000 euros podrán acogerse a un tipo reducido del 7 %, sujeto a las condiciones legales y a las restricciones relativas a las entidades vinculadas. Las empresas de nueva creación que cumplan los requisitos podrán acogerse a un tipo del 0 % durante sus dos primeros ejercicios fiscales. El anterior límite general de 10 empleados ya no se aplica al régimen de tipo reducido a partir de 2026. El Impuesto sobre Sociedades se calcula sobre los beneficios imponibles, no sobre los ingresos totales por ventas.

Existe un tipo impositivo estándar del CPN de 15%. Sin embargo, para pequeñas empresas y empresas agrícolas, este tipo puede reducirse a 0% o 5%. El tipo impositivo del CPN de 20% se aplica a los beneficios imponibles de las entidades de crédito que superen los 2 millones de euros durante el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2020 y el 2025. El cálculo de los beneficios imponibles está sujeto a normas especiales.
Los residentes fiscales lituanos están sujetos, por lo general, al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) sobre sus ingresos imponibles, tanto locales como internacionales. Para calcular la renta imponible, se restan los gastos deducibles y los ingresos no imponibles del total de los ingresos del período impositivo.
En Lituania, las empresas residentes no tributan por sus ingresos si estos provienen de actividades realizadas a través de establecimientos permanentes (EP) en países extranjeros que forman parte del Espacio Económico Europeo o que tienen convenios para evitar la doble imposición (CDI) con Lituania.
Además, si un país extranjero tiene un convenio para evitar la doble imposición con Lituania y los ingresos procedentes de fuentes extranjeras que no se obtienen a través de CP se gravan en origen (retención en origen) en ese país, el CPN puede reducirse o incluso no aplicarse.
En Lituania, los ingresos percibidos por empresas no residentes se gravan a través de sus establecimientos permanentes locales y se reducen mediante los gastos deducibles.
Las organizaciones sin ánimo de lucro que obtienen beneficios de las actividades de las empresas también deben pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades.

Para las pequeñas empresas, las tarifas de CPN se han reducido.

A partir del ejercicio fiscal de 2026, las empresas lituanas de nueva creación que cumplan los requisitos podrán acogerse a un tipo impositivo del 0 % sobre el Impuesto sobre Sociedades durante sus dos primeros ejercicios fiscales. Las empresas que cumplan los requisitos y cuyos ingresos anuales no superen los 300 000 euros podrán posteriormente aplicar el tipo reducido del 7 %, sujeto a las condiciones legales. El tipo general es del 17 %. La elegibilidad para el trato preferencial depende de la estructura de propiedad de la empresa, las restricciones a las partes vinculadas y demás requisitos legales aplicables.

Impuesto sobre dividendos

• Los dividendos pagados a personas físicas no residentes están sujetos generalmente a un impuesto sobre la renta personal lituano del 15%, sin perjuicio de las exenciones previstas en los convenios para evitar la doble imposición.
• Los dividendos pagados a accionistas corporativos extranjeros generalmente están sujetos a una retención del 17% del Impuesto sobre la Renta de Sociedades de Lituania en 2026, a menos que una exención legal por participación o un tratado de doble imposición aplicable prevea un alivio.
• La aplicación de un tipo impositivo del 0 % no se aplica automáticamente por el mero hecho de que el beneficiario resida en la UE o en un país con convenio para evitar la doble imposición con Lituania. La elegibilidad depende de la situación jurídica del beneficiario y de las exenciones o condiciones del convenio pertinentes.
• Se han suscrito más de 55 convenios para evitar la doble imposición con Lituania, incluidos acuerdos con países de la UE, India, Georgia y Ucrania.

Las personas físicas están sujetas al impuesto sobre dividendos 15%. Excepcionalmente, se aplica el artículo 0% a los perceptores de fondos residentes en la UE o en Estados miembros de convenios fiscales. Lituania ha suscrito más de 55 convenios para evitar la doble imposición, incluidos los firmados con países de la UE, India, Georgia y Ucrania.
Los residentes que distribuyan dividendos a otros residentes están sujetos a un impuesto de sociedades del 15 %, salvo que la empresa matriz posea al menos el 10 % de las acciones de la filial durante al menos 12 meses; en ese caso, los dividendos están exentos de impuestos. El impuesto sobre la renta de las sociedades o su equivalente de un Estado miembro del EEE tampoco se aplica a los dividendos percibidos por entidades jurídicas extranjeras registradas en dicho Estado.

Impuesto sobre la renta de la población

A partir del 1 de enero de 2026, el salario mínimo mensual legal en Lituania es de 1153 euros brutos. La deducción mensual por ingresos no imponibles (DNI) depende de los ingresos del empleado y de las condiciones legales aplicables, y no es una cantidad fija universal de 300 euros. Los ingresos del trabajo, bajo el régimen general progresivo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, están sujetos a tipos del 20 %, 25 % y 32 %, según los umbrales de ingresos anuales aplicables. Los cálculos de impuestos sobre la nómina también deben tener en cuenta las cotizaciones a la seguridad social del empleado, el seguro médico obligatorio y cualquier contribución aplicable a la pensión. Los ejemplos obsoletos basados en un salario mínimo de 555 euros deben sustituirse por cálculos que utilicen los tipos y deducciones aplicables a 2026.

• Salario 555 euros

1. Salario de 555 EUR – Salario mínimo de 555 EUR = 0 EUR
2. 0,15*EUR0=EUR0
3. Importe estándar no imponible de 300 EUR – 0 EUR = 300 EUR de ingresos no imponibles

• Salario 1.000 euros

1. Salario de 1000 EUR – Salario mínimo de 555 EUR = 445 EUR
2. 0,15 * 445 EUROS = 66,75 EUROS
3. Estándar 300 EUR – 66,75 EUR = 233,25 EUR de ingresos libres de cargas

Impuesto sobre bienes inmuebles

A partir del 1 de enero de 2026, Lituania aplica normas revisadas de tributación inmobiliaria. Para la vivienda habitual de una persona, el valor imponible está generalmente exento hasta un mínimo de 450.000 euros, pudiendo el municipio establecer un umbral de exención superior. La parte que exceda dicho umbral está sujeta a tipos impositivos municipales que oscilan entre el 0,1 % y el 1 %. Otros inmuebles residenciales y otros inmuebles no comerciales específicos propiedad de particulares están sujetos a tipos impositivos progresivos que van del 0 % al 1 %, en función de su valor imponible total. Se aplican normas y tipos impositivos diferentes a los inmuebles comerciales y a los inmuebles propiedad de personas jurídicas.

Impuesto territorial

En Lituania, el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria se rige por este impuesto, cuyas disposiciones para su cálculo y pago son establecidas por los consejos locales. El impuesto sobre la propiedad inmobiliaria se aplica a terrenos de propiedad privada, con una tasa que oscila entre el 0,01 % y el 4 % de su valor (los bosques están exentos de este impuesto).

En la primera mitad del año, los propietarios que adquieren terrenos deben pagar un impuesto anual. Si la adquisición se realiza durante la segunda mitad del año, el impuesto debe pagarse a partir del año siguiente. No es necesario pagar el impuesto si el terreno se vende durante la primera mitad del año, pero sí debe pagarse por el año completo si se vende durante la segunda mitad.

Impuestos especiales

Los siguientes productos están sujetos a impuestos especiales, cuyo objetivo es regular el consumo de bienes vendidos en el país:

En Lituania, los impuestos especiales se aplican a determinadas categorías de productos según la Ley Lituana de Impuestos Especiales, incluyendo bebidas alcohólicas, productos de tabaco, líquidos para cigarrillos electrónicos, otros productos relacionados con la nicotina, productos energéticos y electricidad. El café, el chocolate, la joyería, los automóviles de lujo y las publicaciones no están sujetos a un impuesto especial general lituano por el mero hecho de pertenecer a estas categorías de productos. Otros impuestos o tasas de registro pueden aplicarse a determinados productos según la legislación vigente.

El impuesto especial no se aplica al alcohol ni a sus materias primas importadas por empresas estatales autorizadas para producir alcohol, ni a los productos exportados.

impuestos especiales

Tasa del 21 por ciento

Las obligaciones de registro del IVA en Lituania dependen de la naturaleza y el valor de las transacciones de la empresa. Desde el 1 de mayo de 2025, el umbral de registro del IVA nacional de 45 000 EUR se calcula utilizando la facturación válida del año natural actual o anterior, en lugar de un período continuo de 12 meses. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes pueden generar obligaciones de IVA cuando se supera el umbral aplicable de 14 000 EUR. El registro del IVA u otras obligaciones de cumplimiento del IVA también pueden surgir por debajo de estos umbrales para determinados servicios transfronterizos y otras transacciones. Las exenciones aplicables al régimen de pequeñas empresas deben evaluarse por separado.

Si el accionista posee más de 50% acciones en otras empresas, los criterios se suman para todas las empresas.

El tipo estándar del IVA en Lituania es del 21%. A partir del 1 de enero de 2026, se aplicarán tipos reducidos del 12% y del 5% a determinadas categorías de bienes y servicios.

• 12% de IVA: servicios de alojamiento que cumplan los requisitos, transporte regular de pasajeros y entrada a determinados eventos culturales y artísticos.
• 5% de IVA: publicaciones, medicamentos, productos médicos y otros bienes y servicios expresamente contemplados en la legislación aplicable.
• 21% de IVA: la tasa estándar, que incluye los suministros de calefacción y agua caliente sanitaria para viviendas que ya no se benefician de la anterior tasa reducida.

La elegibilidad para una tarifa reducida depende de los bienes o servicios específicos y de las condiciones legales pertinentes.

Lituania tiene un tipo general de IVA del 21%, con tipos reducidos del 9% y del 5%. El IVA del 9% se aplica a libros, publicaciones informativas, periódicos, alojamiento y transporte de pasajeros en rutas regulares, mientras que el tipo reducido del 5% se aplica a equipos para personas con discapacidad y personas con derecho a indemnización en virtud de la Ley de Seguro de Salud. Desde el 1 de mayo de 2025, el umbral de registro del IVA interno lituano de 45 000 EUR se calcula en función de la facturación que cumpla los requisitos en el año natural en curso y el anterior. También pueden surgir obligaciones de IVA por debajo de este umbral en relación con transacciones transfronterizas que cumplan los requisitos. Las empresas deben evaluar sus obligaciones de registro y declaración conforme a la legislación lituana vigente sobre el IVA, incluidas las disposiciones aplicables al régimen para pequeñas empresas.

Registro del contribuyente del IVA en Lituania

 La obligación de registrarse es obligatoria cuando el volumen de negocios de una empresa en un ejercicio económico supera los 45.000 euros; el trámite puede hacerse personalmente en la administración tributaria local o por Internet, rellenando los formularios necesarios, en este caso el formulario FR 0388.

impuesto de seguridad SOCIAL

En 2026, las cotizaciones estándar a la seguridad social de los empleados en Lituania generalmente ascienden al 19,5 % de los ingresos brutos del trabajo, incluidas las cotizaciones obligatorias al seguro de salud. Puede aplicarse una cotización adicional del 3 % para la acumulación de pensiones si el empleado participa en el plan de pensiones correspondiente. Para un contrato de trabajo estándar de duración indefinida, las cotizaciones del empleador generalmente comienzan en el 1,77 % del salario bruto, sujetas a la categoría de riesgo laboral del empleador y otras condiciones legales. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se calcula por separado según los tipos progresivos aplicables.

IMPUESTOS DE REPRESENTANTES

Las oficinas de representación o cualquier otra organización registrada en Lituania están reguladas por la legislación de la República de Lituania.

La representación de una entidad jurídica es una subdivisión de una entidad jurídica que tiene su domicilio social y goza del derecho a realizar todas las operaciones que se especifican a continuación. La representación de una entidad jurídica puede representar y velar por los intereses de una entidad jurídica, celebrar contratos y realizar otras operaciones en nombre de una entidad jurídica, y realizar operaciones de importación y exportación exclusivamente entre entidades jurídicas extranjeras y otras entidades que hayan establecido una filial o empresas, instituciones u organizaciones relacionadas y una filial. La representación legal no es una persona jurídica.

Al registrar una representación, una persona jurídica extranjera u otra organización está obligada a notificar al Registro de Personas Jurídicas un cambio en los documentos y datos de una persona jurídica presentados al Registro, así como el estatuto jurídico de una persona jurídica. Antes de presentar una solicitud de registro de representación de personas jurídicas extranjeras, el Administrador del Registro de Ley Civil debe verificar la exactitud de la información introducida en la solicitud, la conformidad del estatuto con los requisitos legislativos y el hecho de que: Que la representación de personas jurídicas extranjeras tiene derecho a registrarse.

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Company in Lithuania UAB ofrece asistencia jurídica y regulatoria a las empresas que buscan obtener la autorización como proveedores de servicios de criptoactivos (CASP) en Lituania, de conformidad con el Reglamento (UE) 2023/1114 (MiCA). Desde el 1 de enero de 2026, el antiguo régimen nacional de registro de proveedores de servicios de activos virtuales (VASP) de Lituania ya no autoriza la prestación de servicios regulados de criptoactivos. Las empresas que deseen prestar servicios en el marco del MiCA deben, por lo general, obtener la autorización CASP del Banco de Lituania o acogerse a una exención aplicable.

Principales cambios para 2025