Impuestos en Lituania

Impuestos en Lituania

La legislación fiscal de Lituania es favorable para los negocios internacionales y el sistema fiscal está adaptado a la legislación de la Unión Europea.

Es muy importante, antes de iniciar un negocio en otra jurisdicción, familiarizarse con el sistema fiscal y las normas locales, para evitar cualquier inconveniente en el futuro. Al abrir una empresa en Lituania, estaremos encantados de ofrecerle una consulta individual sobre los impuestos y las normas relativas a la actividad empresarial en Lituania. Además, podrá obtener una breve información sobre los sistemas fiscales a continuación.

Lituania tiene ocho tipos de impuestos:

Impuestos indirectos

Otros impuestos y contribuciones al presupuesto del Estado:

  • Cotizaciones a la seguridad social
  • Un impuesto sobre los recursos naturales públicos
  • Un impuesto sobre el petróleo y el gas natural
  • Un impuesto sobre la contaminación ambiental
  • Tasas consulares
  • Impuesto sobre el timbre
  • Impuesto sobre las ventas

IMPUESTOS EN LITUANIA

IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DE LAS EMPRESAS

Tasa: 5% o 15%.

El 5% se aplica si la empresa cumple los siguientes criterios durante el periodo de referencia:

  • Los ingresos por ventas no superan los 300.000 euros anuales
  • Número de empleados no superior a 10;
  • Si los accionistas poseen más del 50% de las acciones de otras empresas, se suman los dos primeros criterios de ambas empresas.

El tipo del 15% se aplica en todos los demás casos.

El tipo normal del impuesto sobre la renta es del 15%. Sin embargo, las pequeñas empresas y las empresas agrícolas pueden aplicar por un tipo reducido de impuesto sobre la renta del 0% o del 5% si se cumplen determinadas condiciones. Para el período que comienza el 1 de enero de 2020 y termina en 2022, el tipo del 20% del impuesto sobre la renta se aplica a los beneficios imponibles de las entidades de crédito que superen el umbral de 2 millones de euros. Se aplican normas especiales para el cálculo de los beneficios imponibles.

Por regla general, el impuesto sobre la renta se aplica a los ingresos imponibles percibidos por un residente fiscal lituano por sus actividades locales y mundiales. Los ingresos imponibles se calculan reduciendo los ingresos totales de un periodo fiscal determinado con los gastos deducibles y los ingresos no imponibles.

Los ingresos de una sociedad fiscal residente no son imponibles en Lituania si se derivan de actividades realizadas a través de un establecimiento permanente (EP) en un Estado extranjero que esté situado en el Espacio Económico Europeo o tenga un acuerdo de doble imposición (TDT) con Lituania, y si los ingresos eran imponibles allí.

Además, el impuesto sobre la renta puede reducirse o incluso no aplicarse si los ingresos de fuentes extranjeras que no se derivan a través del CP se gravan en la fuente (WHT) en un país extranjero y ese país tiene un TDT con Lituania.

Las empresas no residentes suelen tributar por los ingresos procedentes de Lituania percibidos a través del establecimiento permanente local y reducidos por los gastos deducibles o los ingresos debidos al IVA en Lituania.

El impuesto de sociedades lo pagan las empresas que realizan actividades comerciales y también las organizaciones sin ánimo de lucro que obtienen beneficios de las actividades comerciales.

Tasa de impuesto sobre la renta reducida para las pequeñas empresas

Las empresas con menos de 10 empleados y unos ingresos brutos anuales inferiores a 300.000 euros pueden beneficiarse de un tipo reducido de impuesto sobre la renta del 0 por ciento en el primer año de funcionamiento y del 5 por ciento en los siguientes si se cumplen determinadas condiciones.

Impuesto sobre dividendos

  • Tasa 15% (excepcional 0%)
  • El 0% se aplica si el beneficiario es residente de la UE o de otro Estado con el que se haya celebrado un convenio fiscal
  • Lituania ha celebrado más de 55 acuerdos de doble imposición, entre ellos con países de la UE, India, Georgia y Ucrania.

El impuesto estándar sobre los dividendos para una persona física es del 15%. Se aplica un 0% excepcional si el beneficiario es residente de la UE o de otro Estado con el que se haya celebrado un convenio fiscal. Lituania ha celebrado más de 55 convenios de doble imposición, entre los que se encuentran países de la UE, India, Georgia y Ucrania.

Los dividendos distribuidos de una sociedad residente a otra sociedad residente están sujetos a un impuesto de sociedades del 15 por ciento, a menos que la sociedad matriz posea al menos el 10 por ciento de las acciones de la filial durante al menos 12 meses, tras lo cual los dividendos están exentos de impuestos. También están exentos los dividendos percibidos por una persona jurídica extranjera registrada en un Estado miembro del EEE cuyos beneficios ya están sujetos al impuesto de sociedades o equivalente.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LA POBLACIÓN

Las personas que ganan menos de la renta mínima no imponible están prácticamente exentas del NPFL. Actualmente, el importe estándar de los ingresos no imponibles es de 300 euros y el salario mínimo es de 555 euros. A continuación, encontrará un ejemplo del cálculo de los ingresos libres de impuestos para los salarios de 555 euros y los salarios de 1.000 euros.

  • Salario 555 euros
  1. 555 euros de salario – 555 euros de salario mínimo = 0 euros
  2. 0,15*EUR0=EUR0
  3. 300 euros de importe estándar no imputable – 0 euros = 300 euros de ingresos no imputables
  • Salario 1.000 euros
  1. Salario de 1000 euros – Salario mínimo de 555 euros = 445 euros
  2. 0,15 * 445 EUROS = 66,75 EUROS
  3. Estándar 300 euros – 66,75 euros = 233,25 euros de ingresos no comprometidos

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES

El impuesto sobre bienes inmuebles en Lituania oscila entre el 0,3% y el 3%. Los inmuebles privados suelen tributar al 1% del valor de la propiedad, que supera los 220.000 euros.

IMPUESTO territorial

En Lituania, el impuesto territorial incluye únicamente el pago de impuestos sobre terrenos, mientras que las disposiciones sobre el cálculo y el pago de este impuesto las determinan los ayuntamientos y los distritos. El objeto del impuesto sobre terrenos es sobre propiedad privada y su tasa anual oscila entre el 0,01% y el 4% del valor del terreno (en el caso de bosques, la tasa no incluye el valor de los árboles).

Los nuevos propietarios deben pagar el impuesto de todo el año si el terreno se adquiere en el primer semestre. Sin embargo, si el terreno se adquiere en el segundo semestre, el impuesto debe pagarse a partir del año siguiente. Si el terreno se vende en el primer semestre, no se paga el impuesto del año, pero si se produce en el segundo semestre, se debe pagar el impuesto de todo el año.

impuestos especiales

Los siguientes productos son recaudados por los impuestos especiales, que están destinados a corregir el consumo de los bienes vendidos en el país:

  • Alcohol etílico, alcohol desnaturalizado y bebidas alcohólicas, incluida la cerveza.
  • Tabaco de fumar.
  • Café, chocolate y productos que contienen cacao.
  • Oro y plata, a excepción de las joyas y monedas.
  • Combustible de motor, excluyendo el combustible de aviación y el gasóleo.
  • Coches de clase de lujo
  • Publicaciones de carácter erótico o violento.

Los impuestos especiales son gratuitos para el alcohol y sus materias primas importadas por las empresas estatales con licencia para producir alcohol y para las mercancías exportadas.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

Tasa del 21 por ciento

La empresa está obligada a registrar el IVA por el pagador si:

  • Los ingresos de los últimos 12 meses superan los 45.000 euros
  • Las compras de la UE este año superan los 14.000 euros

Si el accionista tiene más del 50% de acciones en otras empresas, los criterios se suman para todas las empresas.

El tipo del 9% se aplica a:

  • El transporte de pasajeros en rutas regulares
  • Sobre libros y publicaciones informativas no periódicas
  • Para determinados servicios de alojamiento (hasta el 31 de diciembre de 2022)
  • Suministro de energía térmica y agua caliente para uso residencial
  • Madera y productos de madera para la calefacción doméstica

El tipo del 5% se aplica a:

  • Medicamentos y ayudas médicas
  • Equipos de apoyo técnico a las personas con discapacidad y su reparación
  • Publicaciones periódicas

Lituania tiene un tipo de IVA estándar del 21%, con un tipo reducido del 9% y del 5%. El IVA del 9% se aplica a los libros, las publicaciones informativas, las publicaciones periódicas, el alojamiento y el transporte de pasajeros en rutas regulares, mientras que el tipo reducido del 5% se aplica a los equipos para discapacitados, personas con derecho a indemnización en virtud de la Ley del Seguro de Enfermedad. Es necesario registrarse en el IVA cuando la cantidad total de bienes y/o servicios suministrados en el curso ordinario de la actividad empresarial supera los 45.000 euros en un periodo de 12 meses.

Registro del contribuyente del IVA en Lituania

La obligación de registrarse es obligatoria cuando el volumen de negocios de una empresa en un ejercicio económico supera los 45.000 euros; el trámite puede hacerse personalmente en la administración tributaria local o por Internet, rellenando los formularios necesarios, en este caso el formulario FR 0388.

impuesto de seguridad SOCIAL

Las cotizaciones a la seguridad social las pagan tanto los empresarios como los trabajadores. La cotización básica asciende al 33,7 % de los ingresos totales antes de impuestos, por lo que cubre todos los riesgos (excepto los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales), de los cuales el 30,7 % lo paga el empresario y el 3 % restante el trabajador.

IMPUESTOS DE REPRESENTANTES

Las oficinas de representación o cualquier otra organización registrada en Lituania están reguladas por la legislación de la República de Lituania.

La representación de una entidad jurídica es una subdivisión de una entidad jurídica que tiene su domicilio social y goza del derecho a realizar todas las operaciones que se especifican a continuación. La representación de una entidad jurídica puede representar y velar por los intereses de una entidad jurídica, celebrar contratos y realizar otras operaciones en nombre de una entidad jurídica, y realizar operaciones de importación y exportación exclusivamente entre entidades jurídicas extranjeras y otras entidades que hayan establecido una filial o empresas, instituciones u organizaciones relacionadas y una filial. La representación legal no es una persona jurídica.

Al registrar una representación, una persona jurídica extranjera u otra organización está obligada a notificar al Registro de Personas Jurídicas un cambio en los documentos y datos de una persona jurídica presentados al Registro, así como el estatuto jurídico de una persona jurídica. Antes de presentar una solicitud de registro de representación de personas jurídicas extranjeras, el Administrador del Registro de Ley Civil debe verificar la exactitud de la información introducida en la solicitud, la conformidad del estatuto con los requisitos legislativos y el hecho de que: Que la representación de personas jurídicas extranjeras tiene derecho a registrarse.

Company in Lithuania UAB enumeró las cuestiones clave del impuesto de sociedades en Lituania. Para cuestiones más específicas relacionadas con los impuestos, póngase en contacto con nosotros para consultar con el contador.

Company in Lithuania UAB le ayudará a registrar su empresa en Lituania. También estamos encantados de ofrecer a nuestros clientes servicios de contabilidad y asistencia en el proceso de registro del IVA por el contribuyente.

PREGUNTAS FRECUENTES

  • ¿Qué significa "residente en Lituania"?
    Una persona es residente si se cumple una de las siguientes condiciones:
    • Una persona física está registrada en el lugar de residencia permanente en Lituania.
    • Una persona física que está presente en Lituania durante un período o períodos en total de 183 días o más durante el período impositivo.
    • Los diplomáticos lituanos actualmente en activo son también residentes en Lituania.
    Los requisitos fiscales en Lituania aplican en función del estatus de residencia. El estatus del impuesto de sociedades viene determinado por el lugar donde se genera el volumen de negocio, donde se distribuyen los beneficios y en qué país está registrado el empleado como residente fiscal.
  • ¿Un e-residente electrónico tiene que pagar impuestos en Lituania?
    No necesariamente,e-Residency en Lituania no implica la residencia fiscal automática y sólo da la oportunidad de utilizar los servicios electrónicos ofrecidos por el Estado lituano.
  • • ¿Cómo tributan los dividendos en Lituania?
    Los dividendos en Lituania están sujetos a un tipo impositivo del 15% (se aplica un 0% excepcional) Se aplica un 0% si el beneficiario es residente de la UE o de otro Estado con el que se haya celebrado un convenio fiscal. A partir de 2021, Lituania ha celebrado más de 55 convenios de doble imposición, entre ellos con países de la UE, India, Georgia y Ucrania.
  • ¿Qué ventajas tiene una empresa lituana en impuestos?
    Los impuestos para las empresas lituanas son unos de los más beneficiosos de la Unión Europea. La principal ventaja es un impuesto del 15% o del 5% sobre los beneficios retenidos de la empresa. El 5% se aplica si la empresa cumple los siguientes criterios durante el periodo de referencia:
    • Los ingresos por ventas no superan los 300.000 euros anuales
    • Número de empleados no superior a 10
    • Si los accionistas poseen más del 50% de las acciones de otras empresas, se suman los dos primeros criterios de ambas empresas.
    El tipo del 15% se aplica en todos los demás casos.
  • ¿Cuáles son los impuestos directos en Lituania?
    Los impuestos directos incluyen:
    • Impuesto de sociedades
    • Impuesto sobre la propiedad de empresas y organizaciones
    • Impuesto territorial
    • Impuesto sobre la renta de las personas físicas
    • Impuesto sobre la renta y donaciones
  • ¿Cuáles son los impuestos indirectos en Lituania?
    Los impuestos indirectos incluyen:
    • IVA
    • Impuestos especiales
    • Impuesto sobre el juego y las loterías
  • ¿Cuáles son los otros impuestos y contribuciones al presupuesto del Estado en Lituania?
    Otros impuestos y contribuciones al presupuesto del Estado cubren:
    • Cotizaciones a la seguridad social
    • Un impuesto sobre los recursos naturales públicos
    • Un impuesto sobre el petróleo y el gas natural
    • Un impuesto sobre la contaminación ambiental
    • Tasas consulares
    • Impuesto sobre el timbre
    • Impuesto sobre las ventas
  • ¿Cuáles son los impuestos de nóminas en Lituania?
    Según la ley, la empresa lituana tiene que emplear a un director en la empresa. El director y el propietario pueden ser la misma persona y no ser ciudadano lituano. Sin embargo, para el director no lituano los impuestos sobre la nómina deben ser pagados en el país donde el empleado es un sujeto pasivo. Los tipos impositivos para las personas físicas residentes en Lituania son: 20% de impuesto sobre la renta, 19,5% de impuesto sobre la seguridad social para el empleado, 1,79% de impuesto sobre la seguridad social para el empleador y 2% de fondo de pensiones.
  • ¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Lituania?
    Los residentes en Lituania pagan el impuesto sobre la renta por sus ingresos personales. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se retiene mensualmente a la población del país del total del salario del empleado y lo paga directamente el empresario. Se aplica el 20% al ingreso laboral anuale hasta 81.162 euros brutos, y el 32% con ingresos anuales superiores a 81.162 euros brutos. El impuesto sobre la renta se cobra sobre los ingresos del residente permanente percibidos tanto en Lituania como en el extranjero.
  • ¿Qué se considera base imponible en Lituania?
    TLa base imponible en Lituania es:
    • ingresos por trabajo en virtud de un acuerdo laboral o contractual en Lituania,
    • ingresos procedentes de una actividad empresarial realizada en Lituania,
    • los ingresos por intereses recibidos de Lituania,
    • los ingresos de los beneficios distribuidos y las primas anuales a los miembros del Consejo de Administración y del Consejo de Supervisión,
    • ingresos procedentes del alquiler de inmuebles situados en Lituania,
    • beneficios de la venta de activos situados en Lituania,
    • ingresos por actividades deportivas,
    • ingresos por la realización de actividades,
    • los ingresos procedentes de la venta o transferencia de la propiedad de bienes muebles cuando este tipo de bienes está sujeto a un registro legal bajo las leyes de la República de Lituania,
    • derechos de autor,
    • indemnizaciones por infracción de derechos de autor o derechos relacionados.
  • ¿Existe un impuesto sobre el trabajo en Lituania?
    Sí, el impuesto sobre la seguridad social para el trabajador es del 19,5% e incluye el 6,98% de las cotizaciones al seguro de enfermedad. Y el impuesto de la Seguridad Social para el empresario es del 1,79%, que incluye el 0,32% para el Fondo de Garantía y el Fondo de Desempleo de Larga Duración.
  • ¿Tengo que pagar impuestos por los empleados extranjeros fuera de Lituania?
    No. Si la empresa tiene empleados que no son residentes fiscales en Lituania, los pagos de salarios a estos empleados extranjeros no tributan en Lituania y no presentamos declaraciones de impuestos por estos empleados. Los empleados extranjeros deben declarar sus ingresos en nombre de una empresa lituana en el país en el que están sujetos a impuestos.
  • • ¿Cómo puede afectar el establecimiento permanente (lugar de actividad) a la residencia fiscal de la empresa?
    Si el establecimiento permanente tiene lugar en un país distinto del país de registro, del lugar de gestión y de la actividad comercial de la empresa, es importante entender que el país de tributación de la empresa también puede cambiar. Cuando se realizan actividades comerciales de forma permanente en otro país (por ejemplo, teniendo almacenes, vendiendo bienes, prestando servicios), existe el riesgo de cambiar el establecimiento permanente en Lituania al país donde la empresa realmente opera. En este caso, la tributación se llevará a cabo de acuerdo con la normativa fiscal del país en el que se encuentra la empresa, no de Lituania. Las autoridades de inspección del país extranjero notificarán el cambio de residencia fiscal que dé lugar a obligaciones fiscales. En este caso, las normas fiscales lituanas generales ya no aplican a su empresa. Por lo tanto, al final del año financiero, el pago de los impuestos de la empresa se llevará a cabo de acuerdo con las leyes de un país extranjero. Company in Lithuania UAB recomienda encarecidamente un asesoramiento fiscal internacional destinado a minimizar el riesgo de obligaciones fiscales inesperadas para su empresa.
  • ¿Qué hacer si la facturación estimada en un futuro próximo supera los 45.000 euros?
    La empresa puede solicitar por adelantado el registro del IVA en Lituania antes de que se alcance el umbral designado de 45.000 EUR .
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