LICENCIAS FINANCIERAS EN LITUANIA

La legislación lituana permite a los empresarios de todo el mundo ofrecer diversos servicios financieros y de inversión a sus clientes sobre la base de licencias expedidas por el Banco de Lituania.

Según la legislación lituana, los servicios financieros solo pueden prestarse cuando la empresa cumple con los requisitos reglamentarios aplicables. Actividades como la banca, la emisión de dinero electrónico, los servicios de pago, los servicios de inversión, la gestión de fondos y los servicios regulados de criptoactivos generalmente requieren autorización, registro u otro permiso reglamentario reconocido legalmente. La constitución de una empresa lituana no otorga automáticamente el derecho a prestar servicios financieros regulados.

El Banco de Lituania es la principal autoridad nacional responsable de autorizar y supervisar a los participantes regulados del mercado financiero. Sin embargo, el marco de concesión de licencias depende de la actividad en cuestión. La autorización bancaria la otorga el Banco Central Europeo en el marco del Mecanismo Único de Supervisión de la UE, mientras que ciertas entidades financieras autorizadas en otros Estados miembros de la UE/EEE pueden prestar servicios en Lituania mediante los procedimientos de pasaporte o notificación aplicables. Se aplican normas distintas a las actividades que requieren registro y a los servicios financieros que quedan fuera de la competencia del Banco de Lituania en materia de concesión de licencias.

Mediante la concesión de licencias a las empresas, el Banco de Lituania pretende garantizar que todos los participantes que acceden al mercado financiero sean fiables y financieramente viables, y que su gestión sea competente y tenga una reputación intachable.

Actualmente, el Banco de Lituania supervisa a más de 650 participantes en el mercado financiero, incluidos bancos, cooperativas de crédito, aseguradoras, entidades de pago, gestoras, proveedores de crédito al consumo, etc. En la supervisión del mercado financiero, el Banco de Lituania utiliza un enfoque de supervisión basado en el riesgo, lo que significa que sus representantes destinan los recursos principalmente a los participantes más importantes del mercado financiero o a los servicios y productos financieros que representan el mayor riesgo para los consumidores.

El desarrollo de un sistema regulatorio y de supervisión favorable a las FinTech, así como la promoción de la innovación en el sector financiero, constituyen una de las principales líneas estratégicas del Banco de Lituania en la actualidad. Junto con otros departamentos gubernamentales, el Banco de Lituania busca crear un entorno propicio para las FinTech, que atraiga a nuevas empresas de todo el mundo a Lituania y contribuya al desarrollo de soluciones FinTech en el país.

En esta línea, el Banco de Lituania propone las siguientes soluciones:

Company in Lithuania UAB puede ayudar a obtener las siguientes licencias financieras:

Opciones sobre acciones en Lituania en 2023

Las opciones sobre acciones para empleados son una forma de remuneración por incentivos que permite a los empleados adquirir acciones u obtener otro beneficio definido contractualmente bajo condiciones específicas. En Lituania, el tratamiento fiscal de las opciones sobre acciones para empleados se rige principalmente por la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas – GPMĮ), en lugar de la legislación del IVA. Los beneficios de las opciones sobre acciones para empleados que cumplan los requisitos pueden estar exentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas si se cumplen las condiciones legales, incluido el período aplicable de tres años entre la concesión de la opción y la adquisición de las acciones. Los beneficios y acuerdos liquidados en efectivo que no cumplan los requisitos para la exención pueden considerarse renta imponible relacionada con el empleo.

La popularidad de las opciones sobre acciones también se vio afectada por la pandemia, que paralizó el mundo empresarial y obligó a los empleadores a buscar formas cada vez más originales de atraer nuevo talento: desde encontrar empleados de Bites Lietuva en la aplicación Tinder hasta propuestas financieras para atraer a empleados con experiencia o cualidades excepcionales. Por lo tanto, las opciones sobre acciones para empleados se están convirtiendo gradualmente en una parte nueva de la cultura laboral que beneficia tanto a las empresas al fomentar la lealtad a largo plazo de sus empleados como al brindarles seguridad financiera para su futuro en la compañía.

Opciones sobre acciones para empleados

El principio de las opciones para empleados es el mismo que para otras opciones sobre acciones: un instrumento financiero que otorga al titular el derecho (pero no la obligación) de comprar acciones de la empresa a un precio acordado, generalmente el precio preferente, dentro de un plazo determinado. Uno de los objetivos de un contrato de opciones puede ser la creación de relaciones duraderas y de lealtad con el empleado y la introducción de una política de remuneración flexible en la organización. Este paquete de incentivos contribuye a crear una cultura e imagen atractivas de la empresa, y ayuda a garantizar la motivación de los empleados en relación con la obtención de beneficios materiales y una mayor confianza en el futuro. Las opciones sobre acciones pueden ser otorgadas a un empleado tanto por el empleador como por otras organizaciones del grupo empresarial. También pueden otorgarse a empleados y, cuando esté permitido contractualmente, a otros proveedores de servicios, incluidos consultores y asesores. Sin embargo, la exención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Lituania para las opciones sobre acciones de empleados que cumplan los requisitos solo se aplica cuando se cumplen las condiciones legales, incluida la relación laboral requerida y el período de tenencia aplicable. Otorgar opciones a un contratista independiente no da derecho automáticamente a la exención fiscal para las opciones sobre acciones de empleados. La tributación de las prestaciones percibidas por personas que no son empleadas debe evaluarse de acuerdo con la naturaleza de su relación contractual y la legislación fiscal aplicable.

Los términos y condiciones para ofrecer opciones sobre acciones pueden seleccionarse y adaptarse a los objetivos de la empresa; por ejemplo, una transacción de opciones puede estar vinculada al cumplimiento de ciertas condiciones: la eficiencia de la empresa en su conjunto, el tiempo y los logros del empleado en la empresa, así como los cambios en el precio de las acciones de la empresa y otros indicadores que pueda determinar la empresa que ofrece la opción sobre acciones.

El proceso de otorgar opciones sobre acciones

La venta de opciones sobre acciones no constituye, por sí sola, la base para la transferencia de acciones de la empresa a un empleado. Simplemente otorga al empleado el derecho a adquirir acciones de la empresa en el futuro. Tras la venta de opciones, las acciones se transfieren mediante una transacción adicional, que el empleado siempre puede rechazar. En caso de que un empleado decida ejercer su derecho a una opción, se realiza una transferencia de acciones mediante donación, venta u otra forma de transferencia, tras la cual las acciones pasan a ser de su propiedad. Las acciones se suelen otorgar a los empleados mediante la emisión de nuevas acciones o mediante la transferencia de acciones propiedad de la empresa o de los accionistas. Normalmente, el beneficiario de una opción puede optar por recibir el pago, por ejemplo, transcurrido un plazo determinado durante la vigencia de la opción.

Cuando se ejerce la opción prevista, las acciones no se transfieren al empleado, sino que se le paga en efectivo el valor de las acciones, que se tiene en cuenta al ejercer la opción.

Gestión de riesgos

Como ocurre con cualquier instrumento financiero, las opciones sobre acciones para empleados conllevan riesgos. Uno de los principales objetivos de estas opciones es motivar a los empleados, retenerlos en la empresa o atraer a nuevos talentos, y proyectar una imagen positiva del empleador. Esto implica la necesidad de establecer garantías en la transacción para los casos en que, si el empleado no cumple con los requisitos necesarios o abandona la empresa, la opción deje de cumplir su función.

En una operación de opciones, es recomendable estipular que si un empleado abandona la empresa de forma indebida (por ejemplo, si es despedido por una infracción grave de la legislación laboral), pierde el derecho a ejercer la opción. Sin duda, las normas pueden establecer la forma adecuada de proteger al empleado (por ejemplo, una vez alcanzado un objetivo determinado). Asimismo, existen diversas garantías para mantener el control sobre las acciones y los derechos de voto (por ejemplo, en el caso de una compra colectiva de acciones, donde el inversor recompra todas las acciones de la empresa, se abona una compensación monetaria al empleado en lugar de acciones).

Un plan de opciones sobre acciones para empleados, con una gestión legal y de riesgos adecuada, puede ser una excelente herramienta para mejorar la imagen de la empresa como empleador y para atraer o retener talento, ofreciendo un beneficio financiero directo. Cuando los trabajadores son cada vez más pragmáticos respecto a los beneficios que les ofrece el empleador, o no perciben el valor añadido directo que generan (por ejemplo, una oficina de lujo ofrece poco a un empleado que trabaja desde casa), las opciones sobre acciones pueden resultar ventajosas. La mejor manera de aumentar la motivación y fortalecer las relaciones a largo plazo.