Servicios para Inversores Extranjeros en Lituania

Por Qué los Inversores Extranjeros Eligen Lituania

El atractivo de Lituania para los inversores extranjeros se construye sobre una combinación de factores prácticos que la distinguen de la mayoría de los demás Estados miembros de la UE: no son afirmaciones de marketing, sino condiciones jurídicas, fiscales y operativas específicas que los inversores experimentados perciben cuando comparan opciones.

Sin restricciones a la propiedad extranjera

Lituania no impone ninguna restricción a la propiedad extranjera de empresas lituanas. Un particular no comunitario o una empresa registrada en cualquier país puede poseer el 100% de una UAB lituana. No se requieren co-socios lituanos, administradores locales en la mayoría de los sectores ni inversión local mínima. Este modelo de propiedad plena otorga a los inversores extranjeros el control directo de su entidad lituana sin la dilución ni las complicaciones de gobierno que los requisitos de asociación local generan en otras jurisdicciones.

Acceso al mercado de la UE desde una única entidad

Una UAB lituana es una entidad jurídica de plena condición en la UE. Puede operar en todo el mercado único europeo, firmar contratos comerciales de estándar europeo, acceder a la infraestructura de pagos SEPA, solicitar financiación de la UE y prestar servicios regulados al amparo de las directivas comunitarias. Para los inversores con base fuera de la UE (en el Reino Unido, los EAU, Israel, EE. UU., Singapur o Georgia) una entidad lituana proporciona un acceso real al mercado europeo sin necesidad de constituir múltiples entidades en diferentes Estados miembros. La posición de Lituania como una jurisdicción de la UE pequeña, accesible y con un entorno regulatorio claro la convierte en un punto de entrada práctico para los inversores no comunitarios que construyen una presencia europea.

Entorno fiscal competitivo

Lituania ofrece un tipo estándar del Impuesto sobre Sociedades del 15%, reducido al 5% para las pequeñas empresas que cumplen los requisitos (hasta 10 empleados e ingresos inferiores a €300.000). La exención de participación sobre dividendos permite que los dividendos recibidos por una sociedad holding lituana de filiales comunitarias cualificadas queden exentos del IS lituano bajo determinadas condiciones, haciendo de Lituania una jurisdicción de holding intermedia viable para estructuras de la UE con múltiples entidades. Lituania ha concluido convenios para evitar la doble imposición con más de 55 países, lo que proporciona mecanismos para evitar la doble tributación sobre los ingresos que fluyen a través de la entidad lituana.

Posibilidades de estructura holding

Para los inversores internacionales que construyen estructuras UE con múltiples entidades, una sociedad holding lituana puede situarse entre una matriz no comunitaria y las filiales operativas europeas. La holding recibe dividendos de las filiales operativas al amparo de la exención de participación, gestiona los préstamos entre empresas del grupo, ostenta la propiedad intelectual y proporciona una entidad jurídica con domicilio en la UE para los fines del gobierno de grupo. Diseñamos estructuras de holding para inversores extranjeros como parte de nuestro servicio de asesoría jurídica, evaluando la jurisdicción, el tipo de entidad y los acuerdos entre empresas del grupo correctos para cada escenario de inversión específico.

Facilidad de constitución y operaciones

Una UAB lituana puede constituirse en 1–3 días hábiles, con un capital social mínimo de €1.000 y una tasa de inscripción registral de €51. La inscripción de la sociedad, el registro de IVA y la mayoría de las comunicaciones con la Administración se gestionan electrónicamente. El inglés está muy extendido en el entorno de servicios profesionales. Para los inversores extranjeros que desean establecer una presencia en la UE de forma eficiente (sin los procesos de meses que son habituales en Alemania, Francia o los Países Bajos) Lituania ofrece un equilibrio entre credibilidad y practicidad administrativa que pocos jurisdicciones de la UE igualan.

Estructuras de Inversión Más Habituales para Inversores Extranjeros

La estructura a través de la cual un inversor extranjero ostenta una entidad lituana tiene implicaciones jurídicas, fiscales y operativas significativas. La estructura correcta depende de la jurisdicción de origen del inversor, el número de entidades implicadas, las actividades previstas de la entidad lituana y el horizonte de salida. A continuación se presentan las estructuras más habituales sobre las que asesoramos.

Propiedad directa — persona física extranjera como único socio

La estructura más sencilla: el particular extranjero inscribe una UAB lituana a su propio nombre como único socio. El inversor controla la sociedad directamente, se nombra a sí mismo o a un tercero como administrador, y gestiona la entidad como único responsable de la toma de decisiones. Los dividendos fluyen directamente desde la entidad lituana al individuo, sujetos a la retención fiscal lituana (típicamente el 15%, reducida en virtud de los convenios de doble imposición aplicables) y al impuesto sobre la renta personal en el país de residencia del inversor. Esta estructura es adecuada para inversores individuales que acceden a Lituania con una única empresa operativa y sin requisitos de estructura de grupo.

Propiedad corporativa — empresa extranjera como socio

La empresa existente del inversor extranjero posee la UAB lituana. Los dividendos fluyen desde la entidad lituana a la empresa matriz, sujetos a la retención fiscal lituana (con posible reducción por convenio o exención de participación). La empresa matriz gestiona entonces las distribuciones de dividendos al individuo conforme a las normas de su propia jurisdicción. Esta estructura es habitual entre los inversores que ya operan a través de una estructura corporativa en su país de origen y desean mantenerla para la entidad lituana. Las normas de precios de transferencia se aplican a cualquier transacción entre la UAB lituana y la empresa matriz.

Sociedad holding lituana con filiales operativas

Una sociedad holding lituana (HoldCo) posee una o más empresas operativas, ya sean lituanas o en otras jurisdicciones de la UE. La HoldCo recibe dividendos de las filiales operativas, potencialmente al amparo de la exención de participación sobre dividendos. Esta estructura se utiliza cuando el inversor planea construir múltiples entidades operativas europeas bajo una matriz lituana común, cuando desea que la PI esté separada del riesgo operativo, o cuando la HoldCo lituana proporciona una estructura intermedia más eficiente fiscalmente entre una matriz no comunitaria y las operaciones europeas que una estructura de propiedad directa. Se trata de una estructura más compleja que requiere asesoramiento fiscal especializado en múltiples jurisdicciones.

Filial de matriz extranjera

Una empresa extranjera inscribe una filial lituana (una nueva UAB lituana de propiedad íntegramente de la matriz). La filial opera como la entidad orientada al mercado europeo mientras la matriz continúa operando en su jurisdicción de origen. Las transacciones entre la matriz y la filial deben realizarse a precios de plena competencia conforme a las normas de precios de transferencia. Esta es la estructura más habitual para las empresas no comunitarias que acceden al mercado europeo a través de Lituania, en particular para empresas de fintech, SaaS y comercio electrónico que desean una entidad jurídica en la UE sin establecer sus operaciones principales en una jurisdicción de Europa occidental de alto coste.

Consideraciones Fiscales Clave para Inversores Extranjeros

Los inversores extranjeros que poseen entidades lituanas se enfrentan a un conjunto de consideraciones fiscales que no se aplican a los inversores nacionales: la retención fiscal sobre pagos al exterior, las obligaciones de precios de transferencia para operaciones con partes vinculadas y la interacción entre la fiscalidad lituana y las normas fiscales del país de origen del inversor. Comprender todo esto antes de establecer la estructura evita sorpresas en el primer pago de dividendos o en la declaración anual.

Retención fiscal sobre dividendos

Lituania aplica una retención fiscal sobre los dividendos pagados a socios no residentes: el tipo estándar es del 15%. En virtud de los convenios de doble imposición de Lituania, suelen estar disponibles tipos reducidos: por ejemplo, el 5% para socios corporativos que posean al menos el 10–25% del capital social de la sociedad pagadora (el umbral exacto varía según el convenio) y el 10% para socios individuales. La exención de participación puede eliminar íntegramente la retención fiscal cuando la entidad lituana paga dividendos a una empresa matriz residente en la UE que cumple las condiciones de la Directiva Matriz-Filial. Calculamos el tipo de retención aplicable para la situación específica de cada inversor antes de que se declare el primer dividendo.

Precios de transferencia

Cualquier transacción entre la entidad lituana y una parte vinculada (una empresa matriz, un socio, una filial o una empresa de propiedad común) debe realizarse a precios de plena competencia conforme a las normas de precios de transferencia lituanas y de la OCDE. Las transacciones entre empresas del grupo más habituales incluyen: honorarios de gestión pagados a la matriz, intereses sobre préstamos entre empresas del grupo, cánones por licencias de PI y pago de bienes o servicios entre empresas del grupo. VMI tiene potestad para ajustar la base imponible de la entidad lituana si determina que los precios entre empresas del grupo no se fijaron a precios de plena competencia. Preparamos documentación de precios de transferencia para las entidades lituanas de propiedad extranjera como parte de nuestro servicio de contabilidad y jurídico.

Exención de participación sobre dividendos

La exención de participación permite que una empresa lituana reciba dividendos de una filial sin pagar el IS lituano sobre dichos dividendos, siempre que se cumplan determinadas condiciones: la empresa lituana debe poseer al menos el 10% del capital social de la filial durante al menos 12 meses; la filial no debe ser una sociedad extranjera controlada en una jurisdicción de baja tributación; y el dividendo no debe haberse deducido de la base imponible en la jurisdicción de la filial. Para una HoldCo lituana que recibe dividendos de filiales operativas europeas, la exención de participación es una de las principales herramientas de planificación fiscal.

Riesgo de establecimiento permanente

Una empresa extranjera que desarrolla actividades empresariales en Lituania a través de un lugar fijo de negocios (una oficina de gestión, un representante o un servidor que constituya una presencia empresarial) puede crear un establecimiento permanente (EP) en Lituania, quedando sujeta al IS lituano sobre los beneficios atribuibles al EP. Para los inversores extranjeros que gestionan su entidad lituana activamente desde otro país, el riesgo de EP es generalmente bajo. Sin embargo, cuando las decisiones clave de gestión para la empresa matriz extranjera se toman habitualmente en Lituania por un empleado o administrador con base en Lituania, la exposición al EP aumenta. Evaluamos el riesgo de EP como parte de la asesoría inicial sobre la estructura.

Vías de Inmigración para Emprendedores Extranjeros

Lituania ofrece varias vías de inmigración para emprendedores e inversores no comunitarios que deseen vivir y trabajar en el país. La vía adecuada depende de la nacionalidad del inversor, la naturaleza de su actividad empresarial y si están empleados por la entidad lituana u operan como emprendedores autónomos.

Tarjeta Azul UE

La Tarjeta Azul UE es la vía principal para los trabajadores no comunitarios altamente cualificados empleados por una empresa lituana. Para obtenerla, el solicitante debe contar con un contrato de trabajo válido o una oferta de empleo vinculante con un empleador lituano, poseer una titulación de educación superior (o al menos 5 años de experiencia profesional en el campo correspondiente) y percibir un salario bruto de al menos 1,5 veces el salario bruto medio en Lituania. La Tarjeta Azul se expide inicialmente por la duración del contrato de trabajo más tres meses, y permite al titular llevar a sus familiares a Lituania. Puede convertirse en un permiso de residencia permanente tras 5 años de residencia acumulada con Tarjeta Azul en Estados miembros de la UE.

Permiso de trabajo nacional

El permiso de trabajo nacional es la vía estándar para los nacionales no comunitarios empleados por empresas lituanas que no alcanzan los umbrales de cualificación o salario de la Tarjeta Azul. El empleador debe obtener un permiso de trabajo de la Bolsa de Empleo lituana antes de que el empleado pueda comenzar a trabajar. El permiso está vinculado al empleador y al puesto específicos. Un nacional no comunitario que trabaje en Lituania con un permiso de trabajo nacional debe también obtener un permiso de residencia temporal del Departamento de Migración. Gestionamos ambas solicitudes (permiso de trabajo y permiso de residencia) en paralelo para minimizar el tiempo hasta la obtención del estatuto legal de trabajador.

Startup Visa

El programa Startup Visa de Lituania está diseñado para emprendedores no comunitarios que deseen constituir o desarrollar una empresa innovadora en Lituania. El programa se administra en colaboración con Startup Lithuania. Los solicitantes deben presentar su concepto de negocio a Startup Lithuania para su evaluación: los conceptos que sean evaluados como genuinamente innovadores reciben una carta de recomendación que respalda la solicitud de visado. La Startup Visa otorga al emprendedor el derecho a residir y desarrollar su negocio en Lituania durante un máximo de dos años, con posibilidad de prórroga. Es una de las vías de inmigración con enfoque en la innovación más accesibles de la UE.

Permiso de residencia para inversores

Un nacional no comunitario que realice una inversión cualificada en Lituania puede solicitar un permiso de residencia temporal basándose en dicha inversión. Las inversiones cualificadas incluyen: invertir al menos €14.000 en una empresa lituana que emplee al menos a tres personas y cuyas actividades sean beneficiosas para la economía lituana; adquirir un inmueble con un valor mínimo de €250.000 en grandes ciudades (€100.000 en regiones más pequeñas); o realizar un depósito de al menos €1.000.000 en un banco lituano. El permiso de residencia para inversores no requiere empleo en una entidad lituana y es adecuado para los inversores cuya actividad principal es gestionar su inversión.

Preguntas Frecuentes