Servicios de Contabilidad para Inversores Extranjeros en Lituania
EN RESUMEN
- La contabilidad de una entidad lituana de propiedad extranjera conlleva obligaciones que no surgen en las empresas de titularidad nacional: retención fiscal sobre dividendos, documentación de precios de transferencia, declaración de consolidación de grupo y aplicación de convenios de doble imposición.
- Ofrecemos servicios contables desde €250/mes para empresas sin número de IVA y desde €350/mes para empresas registradas en el IVA, con informes específicos para la propiedad internacional incluidos como estándar.
- Cada informe de gestión entregado a los inversores extranjeros incluye: desempeño de la entidad lituana, posición de retención fiscal sobre cualquier distribución de dividendos, resumen del saldo entre empresas del grupo y estado del convenio de doble imposición aplicable.
- La documentación de precios de transferencia (obligatoria para entidades lituanas con transacciones entre empresas del grupo por encima de los umbrales legales) se prepara como parte de nuestro encargo anual para empresas de propiedad extranjera.
- Todos los servicios adicionales (registro de IVA, informes anuales, contabilidad de distribución de dividendos y liquidación de la sociedad) están disponibles a las tarifas fijas indicadas en esta página.
La contabilidad de una empresa lituana de propiedad extranjera cubre todo lo que incluye un retainer estándar (contabilidad, IVA, nóminas, estados financieros anuales) más los requisitos específicos de la propiedad internacional que los despachos de contabilidad generalistas no están en condiciones de gestionar: cálculo de la retención fiscal sobre dividendos salientes, informes de consolidación de grupo en un formato compatible con la matriz, documentación de precios de transferencia para transacciones entre empresas del grupo, y la aplicación de convenios de doble imposición para reducir la carga fiscal sobre flujos de renta específicos. Lo ofrecemos mediante un retainer mensual fijo desde €250/mes, con todas las obligaciones legales incluidas e informes de gestión en inglés formateados para los propietarios extranjeros y sus asesores.
Por Qué la Contabilidad para Inversores Extranjeros Requiere Conocimiento Especializado
Las obligaciones contables de una entidad lituana perteneciente a un socio extranjero son más complejas que las de una empresa de titularidad nacional en cuatro áreas específicas. Cada una surge directamente de la estructura de propiedad internacional y cada una puede generar pasivos fiscales inesperados si la gestiona un contable sin experiencia en fiscalidad internacional.
Retención fiscal sobre la distribución de dividendos
Cuando una empresa lituana paga un dividendo a un socio no residente (ya sea un particular o una empresa extranjera) Lituania aplica una retención fiscal antes de que se transfiera el dividendo. El tipo estándar es del 15%. Se aplican tipos reducidos en virtud de los más de 55 convenios de doble imposición de Lituania, pero acceder al tipo del convenio exige una documentación correcta: un certificado de residencia fiscal del país de residencia del socio, presentado ante VMI antes de la distribución o en el momento de realizarla. Un contable que calcula y paga dividendos sin evaluar el tipo del convenio aplicable y sin obtener la documentación requerida retendrá al 15% cuando podría estar disponible un tipo inferior (o, peor aún, retendrá al tipo incorrecto y expondrá a la empresa a una liquidación de VMI). Calculamos el tipo de retención aplicable para cada distribución y preparamos la documentación necesaria para aplicar el tipo del convenio.
Precios de transferencia
Cualquier transacción entre la entidad lituana y una parte vinculada (la empresa matriz, una empresa hermana o una empresa controlada por socios comunes) debe realizarse a precios de plena competencia. Esto incluye los honorarios de gestión, los intereses de préstamos entre empresas del grupo, los cánones y el suministro de bienes o servicios entre entidades del grupo. La legislación lituana exige documentación de precios de transferencia para las entidades cuyas transacciones anuales entre empresas del grupo superen el umbral aplicable (€90.000 por tipo de transacción al año). VMI puede ajustar la base imponible de la entidad lituana si los precios documentados no son de plena competencia. Preparar documentación de precios de transferencia adecuada requiere el análisis de transacciones de mercado comparables, lo que va más allá de la contabilidad estándar. Preparamos la documentación de precios de transferencia como parte de nuestro encargo contable anual para empresas de propiedad extranjera.
Informes de consolidación de grupo
Una empresa matriz extranjera generalmente necesita consolidar los datos financieros de su filial lituana en sus cuentas de grupo. Esto requiere que los estados financieros de la entidad lituana se preparen en un formato compatible con las normas contables de la matriz (que pueden ser las NIIF, los US GAAP, los UK GAAP o las normas de cualquier otra jurisdicción). Las entidades lituanas están obligadas a preparar sus cuentas conforme a las Normas de Contabilidad Empresarial lituanas (VAS), que difieren en aspectos concretos de las NIIF y otras normas internacionales. Preparamos las cuentas legales lituanas conforme al VAS y simultáneamente elaboramos un pack de conciliación en el formato requerido por la empresa matriz para los fines de la consolidación.
Aplicación del convenio de doble imposición
Los más de 55 convenios de doble imposición de Lituania afectan al tratamiento fiscal de los dividendos, los intereses, los cánones y otros pagos que fluyen entre Lituania y el país de residencia del inversor. La aplicación correcta del convenio requiere identificar el artículo aplicable, confirmar que se cumplen las condiciones para la protección del convenio, obtener los certificados de residencia requeridos y presentar las notificaciones reglamentarias ante VMI. Un contable que no conozca la red de convenios aplicará por defecto los tipos nacionales (que son casi siempre superiores al tipo del convenio aplicable). Identificamos la posición correcta del convenio para cada flujo de renta y nos aseguramos de que la documentación esté en orden antes de que se realicen las distribuciones.
Qué Cubre Nuestro Servicio de Contabilidad para Inversores Extranjeros
Nuestro retainer contable para entidades lituanas de propiedad extranjera cubre el ciclo contable legal completo más los elementos específicos de la propiedad internacional que los retainers estándar omiten.
Contabilidad mensual
Todas las transacciones se registran conforme a las Normas de Contabilidad Empresarial lituanas (VAS) con un plan de cuentas configurado para el contexto de propiedad internacional: codificación separada para las transacciones entre empresas del grupo, las distribuciones de dividendos, la retención fiscal y cualquier actividad específica de la sociedad holding. Las transacciones en múltiples divisas se convierten al tipo de cambio aplicable y las posiciones de diferencias de cambio no realizadas se calculan mensualmente.
Contabilidad de transacciones entre empresas del grupo
Las transacciones entre la entidad lituana y las partes vinculadas (facturas de honorarios de gestión de la matriz, intereses de préstamos entre empresas del grupo, cánones y transferencias de bienes o servicios) se registran al precio de transferencia acordado e identificadas para su inclusión en la documentación de precios de transferencia. La posición del saldo entre empresas del grupo se incluye en el informe de gestión mensual, proporcionando al propietario extranjero visibilidad de la posición acumulada entre empresas del grupo y de cualquier obligación devengada.
Declaración de IVA lituana
Se presentan ante VMI las declaraciones de IVA mensuales o trimestrales. Para las empresas de propiedad extranjera, la declaración de IVA incluye con frecuencia transacciones intracomunitarias B2B bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo (ya sea recibiendo servicios de empresas matrices o hermanas registradas en la UE, o prestando servicios a clientes registrados en la UE). Las declaraciones de operaciones intracomunitarias y el tratamiento de la inversión del sujeto pasivo se gestionan como estándar.
Gestión de la retención fiscal
Cada vez que se paga un dividendo, un cánon, un interés o un honorario de gestión a una entidad no residente, calculamos la retención fiscal aplicable (tipo estándar lituano y tipo del convenio aplicable), preparamos la notificación reglamentaria ante VMI y nos aseguramos de que el importe correcto se retiene y se ingresa en VMI dentro del plazo legal. El resumen anual de retenciones se prepara y se presenta junto con la declaración anual del IS.
Nóminas y declaraciones ante la Seguridad Social (SoDra)
Para los empleados con base en Lituania, se calcula y presenta la nómina mensual. Para los administradores extranjeros que perciben remuneración de la entidad lituana, asesoramos sobre el tratamiento correcto conforme al derecho laboral lituano y al convenio de doble imposición aplicable: las retribuciones de administradores pueden estar sujetas a un tratamiento de retención diferente al de los salarios de los empleados.
Estados financieros anuales — VAS y pack de consolidación
Al cierre del ejercicio, preparamos el conjunto completo de estados financieros anuales lituanos conforme al VAS. Para las entidades de propiedad extranjera, preparamos simultáneamente un pack de informes de consolidación: una conciliación de las cuentas VAS con las normas contables de la empresa matriz, con un mapeo de las diferencias materiales y un resumen de las eliminaciones entre empresas del grupo requeridas para la consolidación de grupo.
Documentación de precios de transferencia
Para las entidades con transacciones entre empresas del grupo que superen el umbral legal, preparamos la documentación de precios de transferencia requerida: identificando el método de precios de transferencia aplicable para cada tipo de transacción, documentando el análisis de plena competencia y preparando el expediente maestro o el expediente local según lo exijan las normas de precios de transferencia lituanas.
Declaración anual del IS con divulgaciones internacionales
La declaración anual del IS incluye todas las divulgaciones requeridas para las entidades de propiedad extranjera: transacciones con partes vinculadas, resumen de retenciones, análisis de sociedades extranjeras controladas (SEC) cuando proceda y cálculos de la exención de participación para las sociedades holding. La declaración se presenta ante VMI antes del plazo legal.
Informe de gestión mensual — formato para el inversor internacional
El informe de gestión mensual se prepara para un propietario extranjero que no reside en Lituania y necesita visibilidad financiera clara sin jerga contable. Cubre: cuenta de resultados de la entidad lituana, balance, posición de caja, posición de IVA, resumen del saldo entre empresas del grupo, retención fiscal sobre cualquier distribución y cualquier plazo de cumplimiento o cuestión que requiera la atención del propietario. El informe está en inglés y formateado para compartir con los asesores del inversor y el equipo de finanzas del grupo.
Retención Fiscal sobre Dividendos: Tipos Aplicables por País
El tipo de retención fiscal sobre los dividendos pagados por una empresa lituana a un socio no residente depende de si Lituania tiene un convenio de doble imposición con el país de residencia del socio y de las condiciones específicas de ese convenio. La tabla siguiente recoge los tipos aplicables para los países inversores más habituales.
| País del inversor | Tipo estándar de retención | Tipo por convenio (persona física) | Tipo por convenio (sociedad) | Participación mínima para tipo societario |
|---|---|---|---|---|
| Reino Unido | 15% | 10% | 5% | 10% durante 12 meses |
| Emiratos Árabes Unidos | 15% | 5% | 0% | 10% durante 12 meses |
| Israel | 15% | 10% | 5–10% | 10–25% durante 12 meses |
| Estados Unidos | 15% | 10% | 5–15% | 10% durante 12 meses |
| Alemania | 15% | 10% | 5% | 10% durante 12 meses |
| Países Bajos | 15% | 10% | 5% | 10% durante 12 meses |
| Chipre | 15% | 0% | 0% | 10% durante 12 meses |
| Singapur | 15% | 10% | 5% | 10% durante 12 meses |
| Georgia | 15% | 5% | 5% | 10% durante 12 meses |
| Kazajistán | 15% | 10% | 5% | 25% durante 12 meses |
| Sociedad residente en la UE (Directiva Matriz-Filial) | 15% | N/A | 0% | 10% durante 24 meses |
Los tipos anteriores son indicativos y se basan en las disposiciones estándar de los convenios. El tipo aplicable a una distribución específica depende de: la situación concreta del inversor (socio persona física o sociedad), si se ha cumplido el período mínimo de tenencia, si la documentación de residencia requerida se ha presentado ante VMI y si se aplica alguna norma interna antiabuso. Confirmamos el tipo aplicable para cada inversor y distribución antes de que se declare cualquier dividendo, no retrospectivamente una vez que se ha retenido el tipo incorrecto.
Precios de Transferencia para Entidades Lituanas de Propiedad Extranjera
Los precios de transferencia son el área de la fiscalidad internacional con la que la mayoría de los inversores extranjeros se encuentran por primera vez (típicamente cuando su contable lituano advierte que la factura de honorarios de gestión de la empresa matriz necesita documentación, o cuando VMI solicita documentación de los términos del préstamo entre empresas del grupo). Comprender la obligación antes de que se active ahorra tiempo y evita lagunas de cumplimiento.
Cuándo se aplican los precios de transferencia
Los precios de transferencia se aplican a cualquier transacción entre la entidad lituana y una parte vinculada (definida como cualquier parte con la que exista una conexión directa o indirecta de propiedad, control o gestión). Las transacciones más habituales con partes vinculadas en entidades lituanas de propiedad extranjera incluyen: honorarios de gestión o cargos por servicios de la empresa matriz; intereses sobre préstamos concedidos por la matriz o una sociedad financiera del grupo; cánones por el uso de propiedad intelectual perteneciente a una entidad vinculada; la compraventa de bienes a precios fijados dentro del grupo; y la prestación de servicios compartidos entre entidades del grupo.
Qué requiere la documentación de precios de transferencia
Las normas lituanas de precios de transferencia (basadas en las Directrices de Precios de Transferencia de la OCDE) exigen que las entidades con transacciones entre partes vinculadas por encima del umbral legal mantengan documentación que demuestre que los precios utilizados son de plena competencia. La documentación debe incluir: una descripción de la estructura de grupo y el papel de la entidad lituana dentro de ella; una descripción de cada transacción con partes vinculadas; un análisis funcional de las partes (qué funciones desempeñan, qué riesgos asumen, qué activos utilizan); el método de precios de transferencia seleccionado y la justificación de su elección; y los datos de mercado comparables que respaldan el precio. La documentación debe prepararse anualmente y estar disponible para la revisión de VMI a petición (no es necesario presentarla de forma proactiva).
Métodos de precios de transferencia más habituales para estructuras de inversores extranjeros
- Honorarios de gestión: Precio Libre de Mercado (PLM) o Coste Incrementado. El honorario de gestión debe reflejar los servicios realmente prestados y el precio de mercado de esos servicios.
- Préstamos entre empresas del grupo: Precio Libre de Mercado. El tipo de interés debe reflejar lo que pagaría en el mercado un prestatario independiente de solvencia similar.
- Cánones por PI: Precio Libre de Mercado o Reparto de Beneficios. El tipo del cánon debe reflejar el valor de la PI para la entidad lituana.
- Transacciones de bienes: PLM o Precio de Reventa. El precio debe ser comparable al de transacciones entre partes no vinculadas por bienes similares.
La documentación de precios de transferencia lituana es obligatoria cuando el valor de las transacciones entre la entidad lituana y las partes vinculadas en un período impositivo supera €90.000 para cualquier tipo de transacción individual (por ejemplo, servicios de gestión, intereses de préstamos). Las entidades por debajo de este umbral no están obligadas a mantener documentación formal, pero el principio de plena competencia sigue siendo aplicable y VMI puede cuestionar los precios sin documentación. Asesoramos sobre el requisito de documentación en la incorporación según los volúmenes de transacciones entre empresas del grupo previstos.
Precios de Contabilidad para Inversores Extranjeros
Todos los servicios contables tienen precios fijos mediante retainers mensuales para el trabajo recurrente y tarifas fijas para los encargos puntuales. Sin tarifas por hora, sin facturación por consultas rutinarias, sin facturas sorpresa.
Opciones de retainer mensual
- Contabilidad mensual — transacciones entre empresas del grupo codificadas por separado para precios de transferencia
- Cálculo de la retención fiscal sobre cualquier dividendo u otros pagos salientes a no residentes
- Pagos anticipados trimestrales de IS — calculados y presentados ante VMI
- Estados financieros anuales — cuentas VAS con divulgaciones de propiedad internacional
- Declaración anual del IS — con resumen de operaciones con partes vinculadas y conciliación de retenciones
- Confirmación anual de datos en el Registro Mercantil (JAR)
- Informe de gestión mensual en inglés — desempeño de la entidad lituana más resumen entre empresas del grupo
- Todo lo incluido en el paquete sin IVA, más:
- Declaración de IVA lituana mensual o trimestral — incluyendo transacciones intracomunitarias B2B con inversión del sujeto pasivo
- Declaraciones de operaciones intracomunitarias — para servicios o bienes suministrados a entidades registradas en la UE
- Recuperación del IVA soportado en compras empresariales admisibles
- Posición de IVA incluida en el informe de gestión mensual
Las tarifas iniciales se aplican a empresas con volúmenes de transacciones estándar. El retainer final refleja el volumen de transacciones, la complejidad de los acuerdos entre empresas del grupo y si se requieren informes de consolidación. Evaluamos el volumen y el alcance en la incorporación y cotizamos una tarifa mensual fija, siempre fija, nunca por horas.
Servicios Adicionales y Tarifas Fijas
Inscripciones y encargos puntuales
Paquete de aplicación del convenio de doble imposición
Coordinación del certificado de residencia, presentación ante VMI y confirmación del tipo del convenio para un tipo de renta€350
| Servicio | Precio |
|---|---|
| Asistencia en el registro de número de IVA (para residentes) | €800 |
| Asistencia en el registro de número de IVA (para no residentes) | €1.500 |
| Informe anual de una empresa lituana | desde €650 |
| Consulta fiscal individual (internacional) | desde €300 |
| Documentación de precios de transferencia (expediente local) Según el número y la complejidad de los tipos de transacciones; normalmente presupuestado por encargo anual |
Bajo solicitud |
| Contabilidad de distribución de dividendos y presentación de retención fiscal Incluye cálculo de retención, análisis del convenio, notificación a VMI y pago |
€200 por distribución |
| Pack de informes de consolidación (conciliación VAS-NIIF/GAAP) Según la complejidad de las diferencias entre el VAS lituano y las normas contables de la empresa matriz |
Bajo solicitud |
| Liquidación de una empresa lituana | desde €850 |
Servicios por unidad y ad hoc
| Servicio | Precio |
|---|---|
| Alta de empleado en la Seguridad Social (SoDra) | €50 / persona |
| Otros trabajos no especificados en contrato | €120 / hora |
| Recargo por urgencia Aplicado a la factura base en solicitudes urgentes |
50% de recargo |
Inicio: Incorporación para Inversores Extranjeros
Incorporamos a nuevos clientes de inversores extranjeros en un plazo de 5 a 7 días hábiles. El proceso de incorporación está estructurado para establecer el contexto de propiedad internacional (tipos de retención fiscal, perfil de transacciones entre empresas del grupo y cualquier requisito de informes de consolidación) antes de que se registre la primera transacción.
Analizamos la estructura de propiedad, el país de residencia o constitución del inversor, los tipos y volúmenes previstos de transacciones entre empresas del grupo, si se requiere un pack de informes de consolidación y el estado actual de cualquier documentación de precios de transferencia. Confirmamos la posición del convenio aplicable y los tipos de retención antes de proceder.
Configuramos el plan de cuentas para capturar las transacciones entre empresas del grupo por separado, codificar correctamente las posiciones de retención fiscal y establecer la plantilla del informe de gestión en el formato requerido por el propietario extranjero. Para las sociedades holding, establecemos libros de cuentas separados para las inversiones en capital y los préstamos entre empresas del grupo.
Confirmamos el convenio de doble imposición aplicable, identificamos los tipos reducidos de retención para la situación específica del inversor y preparamos una nota de la documentación necesaria antes de cada tipo de pago (dividendo, interés, cánon, honorario de gestión) para acceder a los tipos del convenio. Este marco se establece antes de que se planifique ninguna distribución.
Si la empresa aún no está registrada en el IVA, presentamos la solicitud ante VMI. También confirmamos cualquier otro requisito de inscripción para la estructura específica de propiedad extranjera.
Evaluamos el perfil de transacciones entre empresas del grupo frente a los umbrales lituanos de precios de transferencia. Si se requiere documentación, dimensionamos y presupuestamos el encargo anual de documentación de precios de transferencia y acordamos el calendario de preparación.
A partir del primer mes completo, el ciclo contable funciona según un calendario definido. El informe de gestión mensual (con el desempeño de la entidad lituana más el resumen entre empresas del grupo y la posición de retención fiscal) se entrega antes del día 15 del mes siguiente.