Servicios empresariales para empresas de e-commerce en Lituania

Por qué las empresas de e-commerce se registran en Lituania

Acceso al mercado de la UE bajo una única entidad

Para operadores de e-commerce que venden al mercado de la UE —ya sean bienes, productos digitales o servicios— una empresa lituana proporciona algo que una entidad no perteneciente a la UE no puede ofrecer: una entidad jurídica con domicilio real en la UE, con acceso al sistema europeo de IVA, a la infraestructura europea de pagos y al marco de derechos del consumidor desde un único registro. Una UAB lituana puede vender a consumidores y empresas en los 27 Estados miembros sin registros país por país para actividades comerciales estándar. Para vendedores en Amazon EU, Zalando u otras plataformas paneuropeas, una entidad lituana es aceptada como vendedor de la UE y facilita el acceso a programas de fulfillment y ratings de vendedor europeos.

OSS: un registro de IVA para toda la UE

El One Stop Shop (OSS) de la UE es uno de los cambios más importantes para operadores de e-commerce transfronterizo. Antes del OSS, una empresa que vendía a consumidores en varios países debía registrarse para IVA en cada país cuando superaba el umbral local. El OSS sustituye este sistema por un único registro en Lituania, desde el cual se declara y paga todo el IVA B2C transfronterizo de la UE mediante una declaración trimestral ante la VMI. Para una empresa que vende en diez Estados miembros, el OSS sustituye diez registros de IVA por un solo registro lituano.

Entorno competitivo del impuesto de sociedades

El tipo estándar del impuesto sobre sociedades en Lituania es del 15%, reducido al 5% para pequeñas empresas que cumplen los requisitos. Se aplica sobre el beneficio neto de la entidad lituana de e-commerce. Para empresas que fabrican o abastecen bienes fuera de Lituania y los venden a consumidores de la UE, el margen de la entidad lituana tributa a estos tipos. Junto con una red de más de 55 convenios de doble imposición, la estructura es eficiente para cadenas de suministro internacionales.

SEPA e infraestructura europea de pagos

Una empresa lituana puede abrir cuentas con bancos y entidades de dinero electrónico lituanas conectadas a la red SEPA. Para e-commerce que cobra a consumidores europeos y paga a proveedores de la UE, operar dentro de SEPA reduce costes de transacción, riesgo de divisa y complejidad de conciliación. Procesadores como Stripe, Adyen y EMIs lituanas ofrecen integración fluida para entidades lituanas.

IVA de la UE para e-commerce: OSS, IOSS y lo que debe saber

El problema anterior a 2021
Antes de julio de 2021, cada Estado miembro tenía su propio umbral de ventas a distancia para ventas B2C. Muchos países fijaban umbrales entre 35.000 EUR y 100.000 EUR. Las empresas que superaban esos umbrales sin registrarse acumulaban deudas de IVA en varios países al mismo tiempo. El sistema anterior a 2021 generaba un alto nivel de incumplimiento.

OSS: el marco actual para bienes físicos y digitales B2C

Desde julio de 2021, el OSS sustituyó los umbrales de venta a distancia para ventas B2C transfronterizas. Una empresa lituana de e-commerce que vende a consumidores en Francia, Alemania, Polonia y España ya no necesita registros separados de IVA en cada país: se registra en OSS ante la VMI y declara las ventas de todos esos países en una única declaración trimestral. El OSS cubre suministros intracomunitarios de bienes a consumidores, servicios B2C cuya localización depende del consumidor y servicios digitales entregados electrónicamente.

IOSS: bienes importados desde fuera de la UE

El Import One Stop Shop (IOSS) se aplica a bienes importados desde países no pertenecientes a la UE con valor inferior a 150 EUR, vendidos directamente a consumidores de la UE. Bajo IOSS, el vendedor cobra el IVA al consumidor en el punto de venta al tipo del país del consumidor y lo remite mediante una declaración mensual. La mercancía se despacha sin IVA de importación en frontera, acelerando la entrega y evitando cargos sorpresa.

Qué ocurre sin cumplimiento OSS/IOSS

Una empresa que vende de forma transfronteriza a consumidores de la UE sin OSS o IOSS acumula responsabilidades de IVA en varios Estados miembros. Las autoridades intercambian cada vez más datos con marketplaces y entre sí para identificar vendedores no conformes. La exposición no es solo el IVA impagado: también puede incluir sanciones, intereses y, en algunos Estados, responsabilidad personal de administradores.

Protección del consumidor de la UE: obligaciones del e-commerce

Derecho de desistimiento de 14 días

Todo consumidor de la UE que compra bienes o servicios digitales online tiene derecho legal a desistir del contrato en el plazo de 14 días desde la recepción de los bienes —o desde la celebración del contrato en servicios— sin indicar motivo y sin penalización. El vendedor debe reembolsar el precio total, incluidos los costes de entrega originales, dentro de los 14 días posteriores a la recepción de los bienes devueltos. Existen excepciones para bienes perecederos, productos personalizados, contenido digital descargado con consentimiento y otras categorías. Redactamos políticas de devolución que reflejan correctamente este derecho y el proceso operativo del vendedor.

Información precontractual obligatoria

Antes de completar una compra online, el vendedor debe facilitar información precontractual específica: denominación social y domicilio registrado, precio total con IVA y entrega, plazos de entrega, métodos de pago, derecho de desistimiento y forma de ejercerlo, duración del contrato si aplica, y procedimientos de quejas y resolución de disputas. El incumplimiento puede ampliar el periodo de desistimiento hasta 12 meses.

Obligaciones del Digital Services Act (DSA)

El Digital Services Act impone obligaciones adicionales a marketplaces y plataformas online que operan en la UE. Una empresa lituana de e-commerce que opera su propio marketplace con vendedores terceros puede estar sujeta a verificación de comerciantes, obligaciones de trazabilidad y procedimientos de notificación y acción frente a contenidos ilegales. Asesoramos sobre la aplicabilidad del DSA y los pasos de cumplimiento necesarios.

Aduanas y bienes transfronterizos: obligaciones clave

Para empresas de e-commerce que abastecen bienes físicos desde proveedores no pertenecientes a la UE —China, Vietnam, Turquía, Reino Unido o Estados Unidos— y los venden a consumidores europeos, el marco aduanero crea costes y obligaciones de cumplimiento que deben evaluarse al diseñar el modelo de negocio, no después del primer gran envío.

Aranceles aduaneros

Los bienes importados a la UE desde terceros países están sujetos a aranceles calculados sobre el valor aduanero. El tipo depende del código de mercancía (HS), el país de origen y acuerdos preferenciales. La clasificación incorrecta puede provocar sobrepago o, más grave, una deuda aduanera por infrapago detectada en auditoría.

IVA de importación

Además de aranceles, los bienes importados están sujetos al IVA de importación del país de importación; en Lituania, el 21%. Lo paga el importador de registro durante el despacho. Las empresas registradas para IVA que importan bienes para reventa pueden recuperarlo como IVA soportado en la declaración lituana, siempre que se obtenga correctamente el certificado de importación y los bienes se usen en actividades sujetas a IVA.

IOSS para vendedores de marketplace

Si vende bienes de bajo valor —inferiores a 150 EUR— a través de Amazon, eBay u otro marketplace, la plataforma puede recaudar y remitir el IVA IOSS en su nombre, siempre que disponga de registro IOSS y sus bienes se almacenen fuera de la UE antes de la venta. Si envía desde un almacén no UE directamente al consumidor mediante su propia web, necesita su propio registro IOSS. Aclaramos la estructura correcta para cada modelo y registramos la empresa ante la VMI.

Preguntas frecuentes