Servicios empresariales para empresas de e-commerce en Lituania

Por qué las empresas de e-commerce se registran en Lituania

Para los operadores de comercio electrónico que venden en el mercado de la UE, ya sean bienes, productos digitales o servicios, una empresa lituana ofrece algo que ninguna entidad no perteneciente a la UE puede ofrecer: una entidad jurídica genuinamente domiciliada en la UE con acceso al sistema de IVA de la UE, a la infraestructura de pagos de la UE y al marco de derechos del consumidor de la UE desde un único registro.

Acceso al mercado de la UE bajo una única entidad

Para operadores de e-commerce que venden al mercado de la UE —ya sean bienes, productos digitales o servicios— una empresa lituana proporciona algo que una entidad no perteneciente a la UE no puede ofrecer: una entidad jurídica con domicilio real en la UE, con acceso al sistema europeo de IVA, a la infraestructura europea de pagos y al marco de derechos del consumidor desde un único registro. Una UAB lituana puede vender a consumidores y empresas en los 27 Estados miembros sin registros país por país para actividades comerciales estándar. Para vendedores en Amazon EU, Zalando u otras plataformas paneuropeas, una entidad lituana es aceptada como vendedor de la UE y facilita el acceso a programas de fulfillment y ratings de vendedor europeos.

OSS: un registro de IVA para toda la UE

El One Stop Shop (OSS) de la UE es uno de los cambios más importantes para operadores de e-commerce transfronterizo. Antes del OSS, una empresa que vendía a consumidores en varios países debía registrarse para IVA en cada país cuando superaba el umbral local. El OSS sustituye este sistema por un único registro en Lituania, desde el cual se declara y paga todo el IVA B2C transfronterizo de la UE mediante una declaración trimestral ante la VMI. Para una empresa que vende en diez Estados miembros, el OSS sustituye diez registros de IVA por un solo registro lituano.

Entorno competitivo del impuesto de sociedades

A partir del 1 de enero de 2026, el tipo impositivo estándar del Impuesto sobre Sociedades en Lituania es del 17%, mientras que las pequeñas empresas que cumplan los requisitos podrán acogerse a un tipo reducido del 7%, sujeto a las condiciones legales. Las empresas de nueva creación que cumplan los requisitos podrán beneficiarse de un tipo del 0% durante sus dos primeros ejercicios fiscales. Las empresas residentes fiscales en Lituania están sujetas, por lo general, al Impuesto sobre Sociedades sobre sus beneficios imponibles mundiales, con sujeción a las exenciones aplicables, las desgravaciones fiscales extranjeras y los convenios para evitar la doble imposición. Las estructuras de comercio electrónico internacional también deben tener en cuenta los precios de transferencia, los riesgos de establecimiento permanente y la asignación de beneficios entre jurisdicciones.

SEPA e infraestructura europea de pagos

Una empresa lituana puede abrir cuentas con bancos y entidades de dinero electrónico lituanas conectadas a la red SEPA. Para e-commerce que cobra a consumidores europeos y paga a proveedores de la UE, operar dentro de SEPA reduce costes de transacción, riesgo de divisa y complejidad de conciliación. Procesadores como Stripe, Adyen y EMIs lituanas ofrecen integración fluida para entidades lituanas.

IVA de la UE para e-commerce: OSS, IOSS y lo que debe saber

El cumplimiento del IVA de la UE es el área donde los operadores de comercio electrónico se enfrentan a la mayor exposición, a la vez que evitable. Las normas han cambiado sustancialmente desde 2021, cuando los sistemas OSS e IOSS sustituyeron los umbrales anteriores para la venta a distancia, y las empresas que aún operan bajo el antiguo marco casi con toda seguridad no cumplen con la normativa.

El problema anterior a 2021

Antes de julio de 2021, cada Estado miembro tenía su propio umbral de ventas a distancia para ventas B2C. Muchos países fijaban umbrales entre 35.000 EUR y 100.000 EUR. Las empresas que superaban esos umbrales sin registrarse acumulaban deudas de IVA en varios países al mismo tiempo. El sistema anterior a 2021 generaba un alto nivel de incumplimiento.

OSS: el marco actual para bienes físicos y digitales B2C

Desde julio de 2021, el OSS sustituyó los umbrales de venta a distancia para ventas B2C transfronterizas. Una empresa lituana de e-commerce que vende a consumidores en Francia, Alemania, Polonia y España ya no necesita registros separados de IVA en cada país: se registra en OSS ante la VMI y declara las ventas de todos esos países en una única declaración trimestral. El OSS cubre suministros intracomunitarios de bienes a consumidores, servicios B2C cuya localización depende del consumidor y servicios digitales entregados electrónicamente.

OSS abarca: el suministro transfronterizo intracomunitario de bienes enviados desde Lituania a consumidores de la UE; los servicios transfronterizos B2C cuyo lugar de suministro viene determinado por la ubicación del consumidor; y los servicios digitales (descargas, suscripciones, streaming) prestados electrónicamente a consumidores de la UE.

IOSS: bienes importados desde fuera de la UE

El Sistema de Ventanilla Única para Importaciones (IOSS, por sus siglas en inglés) es un régimen opcional de simplificación del IVA para las ventas a distancia que cumplan los requisitos de bienes importados de fuera de la UE en envíos con un valor intrínseco que no supere los 150 EUR, excluyendo los bienes sujetos a impuestos especiales. Los vendedores elegibles o los proveedores considerados recaudan el IVA en el punto de venta y lo declaran mediante declaraciones mensuales del IOSS. Si se proporciona un número de identificación IOSS válido en la declaración de aduanas y se cumplen las condiciones legales, la importación está exenta del IVA de importación. Este régimen no elimina las obligaciones de declaración de aduanas ni otros requisitos de importación aplicables.

Las empresas que venden productos de bajo valor desde almacenes fuera de la UE a consumidores de la UE no están obligadas legalmente a registrarse en el IOSS. Cuando no se utiliza el IOSS, las mercancías importadas deben declararse conforme al procedimiento aduanero aplicable y el IVA de importación debe liquidarse de acuerdo con la normativa nacional pertinente. Según los acuerdos comerciales, el IVA de importación puede cobrarse al destinatario, pagarse por el importador o gestionarse mediante acuerdos especiales para su declaración y pago. El vendedor debe informar claramente a los consumidores, antes de la compra, sobre cualquier cargo adicional de importación y las responsabilidades de entrega.

Qué ocurre sin cumplimiento OSS/IOSS

Los sistemas OSS e IOSS son regímenes opcionales de simplificación del IVA, no registros obligatorios universales. Una empresa puede realizar legalmente ventas transfronterizas B2C sin utilizar ninguno de estos regímenes, siempre que cumpla con sus obligaciones de registro, declaración y pago del IVA mediante los procedimientos alternativos aplicables. El incumplimiento en la correcta declaración del IVA puede acarrear deudas tributarias impagadas, intereses, sanciones y otras consecuencias conforme a la legislación nacional pertinente. Las obligaciones aplicables dependen del tipo de transacción, el lugar de suministro, los acuerdos de importación y la situación de registro del IVA de la empresa.

Protección del consumidor de la UE: obligaciones del e-commerce

Vender a consumidores de la UE, ya sea a través de una página web directa o de una plataforma de comercio electrónico, conlleva una serie de obligaciones de protección al consumidor que se aplican independientemente del país de constitución de la empresa vendedora. Para una empresa lituana que vende a consumidores de la UE, estas obligaciones están impuestas por la legislación lituana que implementa las Directivas de la UE y se aplican a todas las ventas realizadas a consumidores de la UE.

Derecho de desistimiento de 14 días

Según la Directiva 2011/83/UE, los consumidores generalmente tienen 14 días para desistir de los contratos a distancia que cumplan los requisitos, sin necesidad de justificación. En el caso de bienes, el plazo de desistimiento suele comenzar cuando el consumidor o un tercero designado recibe los bienes. En el caso de servicios y contenido digital no suministrado en un soporte físico, el plazo generalmente comienza cuando se formaliza el contrato. Existen excepciones legales específicas. El vendedor generalmente debe reembolsar al consumidor en un plazo de 14 días a partir de la notificación del desistimiento, incluidos los gastos de envío estándar. En el caso de la venta de bienes, el vendedor puede retener el reembolso hasta que los bienes hayan sido devueltos o el consumidor haya aportado pruebas de su devolución, lo que ocurra primero. El derecho de desistimiento se aplica a la mayoría de las compras de consumo, con excepciones específicas para productos perecederos, artículos personalizados, contenido digital descargado con el consentimiento del consumidor y otras categorías.

Una política de devoluciones que no refleje el derecho de desistimiento de 14 días no es legalmente exigible; este derecho legal se aplica independientemente de lo que indique el sitio web. Redactamos políticas de devoluciones que establecen correctamente el derecho legal y, al mismo tiempo, comunican claramente el procedimiento práctico del vendedor para gestionar las devoluciones.

Información precontractual obligatoria

Antes de completar una compra online, el vendedor debe facilitar información precontractual específica: denominación social y domicilio registrado, precio total con IVA y entrega, plazos de entrega, métodos de pago, derecho de desistimiento y forma de ejercerlo, duración del contrato si aplica, y procedimientos de quejas y resolución de disputas. El incumplimiento puede ampliar el periodo de desistimiento hasta 12 meses.

Obligaciones del Digital Services Act (DSA)

El Digital Services Act impone obligaciones adicionales a marketplaces y plataformas online que operan en la UE. Una empresa lituana de e-commerce que opera su propio marketplace con vendedores terceros puede estar sujeta a verificación de comerciantes, obligaciones de trazabilidad y procedimientos de notificación y acción frente a contenidos ilegales. Asesoramos sobre la aplicabilidad del DSA y los pasos de cumplimiento necesarios.

Aduanas y bienes transfronterizos: obligaciones clave

Para empresas de e-commerce que abastecen bienes físicos desde proveedores no pertenecientes a la UE —China, Vietnam, Turquía, Reino Unido o Estados Unidos— y los venden a consumidores europeos, el marco aduanero crea costes y obligaciones de cumplimiento que deben evaluarse al diseñar el modelo de negocio, no después del primer gran envío.

Aranceles aduaneros

Los bienes importados a la UE desde terceros países están sujetos a aranceles calculados sobre el valor aduanero. El tipo depende del código de mercancía (HS), el país de origen y acuerdos preferenciales. La clasificación incorrecta puede provocar sobrepago o, más grave, una deuda aduanera por infrapago detectada en auditoría.

IVA de importación

Además de aranceles, los bienes importados están sujetos al IVA de importación del país de importación; en Lituania, el 21%. Lo paga el importador de registro durante el despacho. Las empresas registradas para IVA que importan bienes para reventa pueden recuperarlo como IVA soportado en la declaración lituana, siempre que se obtenga correctamente el certificado de importación y los bienes se usen en actividades sujetas a IVA.

IOSS para vendedores de marketplace

Si vende productos de bajo valor (inferiores a 150 €) a través de una plataforma como Amazon o eBay, esta puede recaudar y remitir el IVA IOSS en su nombre, siempre que esté registrada en IOSS y sus productos se almacenen fuera de la UE antes de su venta. Si envía productos directamente desde un almacén fuera de la UE a consumidores de la UE a través de su propio sitio web, puede utilizar IOSS para envíos que cumplan los requisitos con un valor intrínseco que no supere los 150 €, excluyendo los productos sujetos a impuestos especiales. El registro en IOSS es opcional. Si no se utiliza IOSS, el IVA de importación debe declararse mediante los procedimientos aduaneros y de IVA aplicables. Evaluamos los acuerdos aduaneros y de IVA adecuados para cada modelo de negocio de comercio electrónico y le ayudamos con el registro en IOSS cuando sea beneficioso y legalmente posible.

Preguntas frecuentes