Cumplimiento aduanero e importación/exportación para e-commerce en Lituania
DE UN VISTAZO
- Las mercancías importadas a la UE desde países no pertenecientes a la UE están sujetas generalmente a declaraciones aduaneras y a los impuestos de importación correspondientes. Sin embargo, los derechos de aduana y el IVA de importación no se aplican a todos los envíos. Pueden aplicarse exenciones y procedimientos aduaneros especiales en función de las mercancías, su valor, origen y uso previsto. Desde el 1 de julio de 2026, la UE aplica un derecho de aduana temporal de 3 euros a los envíos de bajo valor que cumplan los requisitos y que no superen los 150 euros, calculado para cada clasificación arancelaria distinta representada en el envío. El IVA de importación se aplica generalmente, salvo que exista una exención específica, incluidas las importaciones que cumplan los requisitos del régimen IOSS.
- La clasificación incorrecta del código HS es uno de los errores aduaneros más frecuentes y costosos en e-commerce: puede generar derechos infrapagados detectados en auditoría, liquidaciones retroactivas y sanciones.
- IOSS (Import One Stop Shop) permite a los vendedores online cobrar el IVA en el punto de venta para bienes de bajo valor (inferiores a 150 EUR) importados desde fuera de la UE, evitando cargos de IVA en frontera que provocan quejas y devoluciones.
- Lituania forma parte plena de la unión aduanera de la UE: los bienes importados a Lituania circulan libremente por los 27 Estados miembros; los bienes exportados desde Lituania a países no comunitarios salen del territorio aduanero de la UE.
- Prestamos asesoría aduanera, clasificación de códigos HS, registro IOSS, documentación de origen y soporte de declaraciones Intrastat, antes del primer envío y no después de la primera retención en aduanas.
El cumplimiento aduanero y de importación/exportación para una empresa de e-commerce cubre las obligaciones que surgen cuando los bienes físicos cruzan fronteras internacionales: importar productos de proveedores no comunitarios a Lituania, vender bienes a clientes fuera de la UE o mover mercancías entre Estados miembros de la UE. Las áreas clave son el cálculo de derechos de aduana según el código HS correcto y el país de origen; la gestión y recuperación del IVA de importación; el registro IOSS y las declaraciones mensuales para importaciones de bajo valor a consumidores de la UE; la documentación de origen para tipos preferenciales bajo acuerdos comerciales de la UE; y la declaración estadística Intrastat para movimientos intracomunitarios de bienes. Asesoramos sobre todos estos aspectos antes de que comiencen los envíos, evitando costes inesperados y retrasos cuando el cumplimiento aduanero se trata como una cuestión secundaria.
Cómo se aplica el marco aduanero de la UE al e-commerce
Lituania forma parte de la unión aduanera de la UE, un territorio aduanero único en el que los bienes se mueven libremente una vez despachados en el punto de entrada. Un envío importado a Lituania desde China se despacha en la frontera lituana y después queda en libre circulación en los 27 Estados miembros. En sentido contrario, los bienes exportados desde Lituania a un país no comunitario salen del territorio aduanero de la UE y quedan sujetos a los requisitos de importación del país de destino.
Para empresas de comercio electrónico, este marco crea obligaciones en cuatro momentos: cuando los bienes se importan a la UE; cuando se venden a consumidores no comunitarios; cuando se venden bienes de bajo valor a consumidores de la UE desde almacenes no comunitarios mediante IOSS; y cuando los bienes se mueven entre Estados miembros por encima de los umbrales estadísticos de Intrastat.
Por qué el cumplimiento aduanero importa para el comercio electrónico
Las consecuencias económicas de una gestión aduanera incorrecta no son hipotéticas: llegan en forma de facturas. Una empresa que ha importado mercancías con un código HS incorrecto y, por ello, ha pagado menos derechos de aduana puede recibir una liquidación retroactiva por todas las importaciones del periodo revisado, más intereses y sanciones. También puede ocurrir lo contrario: una empresa que importó bienes con un código HS para el que existía un tipo preferencial, pero no lo reclamó por falta de documentación de origen, puede haber pagado de más en cada envío. Para un e-commerce que importa varios contenedores al año, ambos errores representan miles de euros en costes innecesarios.
El coste de tres capas al importar bienes a la UE
La importación de mercancías a Lituania puede implicar aranceles aduaneros, IVA de importación y gastos de despacho de aduanas. Los aranceles dependen de la clasificación arancelaria de la UE aplicable, el origen, el valor en aduana y cualquier acuerdo preferencial o exención. A partir del 1 de julio de 2026, se aplica un arancel aduanero temporal de 3 EUR a los envíos de bajo valor que cumplan los requisitos de la normativa pertinente de la UE. El IVA de importación lituano se calcula generalmente utilizando el tipo impositivo aplicable sobre un importe imponible que incluye el valor en aduana, los aranceles aduaneros correspondientes y ciertos costes adicionales, incluidos los gastos de transporte y seguro que cumplan los requisitos. Dependiendo de la situación fiscal del importador y de los procedimientos aplicables, el IVA de importación puede declararse a través de la declaración del IVA en lugar de pagarse directamente en el despacho de aduanas. Los honorarios del agente de aduanas se generan cuando se contrata a uno y no son obligatorios en todos los casos. Le asesoramos sobre estos tres costes a nivel de producto y proveedor antes de que llegue el primer envío.
La UE suprimió la exención del IVA a la importación de 22 EUR el 1 de julio de 2021. El IVA a la importación se aplica generalmente a las importaciones comerciales, independientemente de su valor, con sujeción a las exenciones legales y los procedimientos especiales. La Ventanilla Única de Importación (IOSS) proporciona un mecanismo opcional para recaudar y declarar el IVA en las ventas a distancia que cumplan los requisitos de mercancías importadas en envíos con un valor intrínseco que no supere los 150 EUR, excluidos los bienes sujetos a impuestos especiales. A partir del 1 de julio de 2026, la UE también introdujo un arancel aduanero temporal de 3 EUR para los envíos de bajo valor que cumplan los requisitos, sustituyendo la anterior exención general de aranceles aduaneros para dichos envíos dentro del ámbito de aplicación de la medida. El uso de la IOSS no elimina los aranceles aduaneros aplicables ni los requisitos de declaración aduanera. La supresión del umbral de minimis aumentó significativamente la carga de cumplimiento para las empresas de comercio electrónico que envían pequeños paquetes desde almacenes fuera de la UE.
