Verslo paslaugos e. prekybos įmonėms Lietuvoje

TRUMPAI

Lietuviška UAB suteikia e. prekybos įmonėms visavertį ES teisinį subjektiškumą – leidžia registruotis ES PVM mokėtoju, naudotis SEPA mokėjimų infrastruktūra ir tarpvalstybiniu mastu parduoti ES vartotojams pagal vieną registraciją.
ES vieno langelio principu veikianti (OSS) schema leidžia reikalavimus atitinkančioms Lietuvos elektroninės prekybos įmonėms deklaruoti ir mokėti PVM už reikalavimus atitinkančius tarpvalstybinius B2C tiekimus per vieną ketvirtinę deklaraciją, teikiamą Lietuvos Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI). Tačiau OSS neapima kiekvieno sandorio ir nepanaikina visų PVM mokėtojo registracijos prievolių kitose ES valstybėse narėse. Atskiros registracijos gali reikėti tiekimams šalies viduje, įsigijimams Bendrijoje, pačios įmonės prekių gabenimui ir kitiems sandoriams, nepatenkantiems į OSS taikymo sritį.
Teikiame keturias paslaugų sritis e. prekybos įmonėms: apskaitą, teisines paslaugas, muitinės ir importo / eksporto atitiktį reikalavimams bei mokėjimo šliuzų atitikties konsultavimą.
Importo PVM, muitinės klasifikavimas ir IOSS registracija ne ES pardavėjams yra sritys, kuriose e. prekybos įmonės nuolat susiduria su nenumatytais įsipareigojimais – visais trimis klausimais konsultuojame prieš pirmąją siuntą, o ne po pirmojo audito.
Mokėjimo šliuzų atitiktis – PSP sutartys, grąžinamųjų mokėjimų procedūros ir PCI-DSS įsipareigojimai – yra viena iš labiausiai nepastebimų teisinių rizikų augantiems e. prekybos operatoriams.

Iš Lietuvos veikiančioms elektroninės prekybos įmonėms reikalinga apskaitos, teisinė ir atitikties užtikrinimo pagalba, specialiai pritaikyta tarpvalstybinei skaitmeninei prekybai, o ne standartinei komercinei įmonei. Pagrindiniai skirtumai: ES PVM atitiktis, įskaitant OSS ir IOSS registraciją; muitinės ir importo įsipareigojimai prekėms, siunčiamoms tarptautiniu mastu; vartotojų apsaugos įstatymų reikalavimai internetinei mažmeninei prekybai; ir mokėjimo šliuzų atitiktis, įskaitant PSP sutartis ir grąžinamųjų mokėjimų valdymą. Visas keturias paslaugų sritis teikiame pagal vieną sutartį, anglų kalba, užsienio kapitalo Lietuvos elektroninės prekybos įmonėms, parduodančioms ES ir pasaulio rinkose.

Kodėl elektroninės prekybos įmonės turėtų registruotis Lietuvoje?

E. prekybos operatoriams, parduodantiems ES rinkoje – nesvarbu, ar tai būtų prekės, skaitmeniniai produktai, ar paslaugos – Lietuvos įmonė suteikia tai, ko negali pasiūlyti joks ne ES subjektas: tikrą ES buveinę turintį juridinį asmenį, turintį prieigą prie ES PVM sistemos, ES mokėjimų infrastruktūros ir ES vartotojų teisių sistemos per vieną registraciją.

Patekimas į ES rinką per vieną subjektą

Lietuviška UAB gali parduoti vartotojams ir įmonėms visose 27 ES valstybėse narėse be papildomos registracijos pagal šalis standartinei komercinei veiklai. Prekyvietės pardavėjams „Amazon EU“, „Zalando“ ar kitose visos Europos platformose Lietuvos subjektas yra visiškai pripažintas kaip ES pardavėjas, suteikiantis prieigą prie tik ES vykdomų užsakymų vykdymo programų ir ES pardavėjų įvertinimų. Tiesioginės prekybos vartotojams svetainėse Lietuvos įmonė suteikia galimybę išrašyti ES reikalavimus atitinkančias sąskaitas faktūras, atitikti ES vartotojų apsaugos reikalavimus ir gauti prieigą prie ES mokėjimų apdorojimo be komplikacijų, kurios kyla dėl ne ES subjektų, bandančių sudaryti sandorius ES rinkoje.

OSS – viena PVM mokėtojo registracija visoje ES

ES vieno langelio principu veikianti sistema (OSS) yra svarbiausias PVM srities pokytis tarpvalstybinės e. prekybos operatoriams per pastarąjį dešimtmetį. Prieš OSS atsiradimą e. prekybos įmonė, parduodanti vartotojams keliose ES šalyse, privalėjo registruotis PVM mokėtoju kiekvienoje šalyje, kurioje pardavimai viršijo vietinę ribą. OSS tai pakeičia viena registracija Lietuvoje, iš kurios visas ES tarpvalstybinis B2C PVM deklaruojamas ir mokamas vienoje ketvirtinėje deklaracijoje, teikiamoje VMI. Įmonei, parduodančiai vartotojams dešimtyje ES valstybių narių, OSS dešimt atskirų PVM registracijų pakeičia viena registracija Lietuvoje. Administracinės išlaidos sutaupomos iš esmės.

Konkurencinga pelno mokesčio aplinka

Nuo 2026 m. sausio 1 d. standartinis Lietuvos pelno mokesčio tarifas yra 17 %, o reikalavimus atitinkančios mažos įmonės, laikydamosi įstatymų nustatytų sąlygų, gali taikyti sumažintą 7 % tarifą. Naujai įsteigtos įmonės, atitinkančios reikalavimus, per pirmuosius du mokestinius laikotarpius gali pasinaudoti 0 % tarifu. Lietuvos mokesčių rezidentės įmonės paprastai moka pelno mokestį nuo savo visame pasaulyje apmokestinamo pelno, atsižvelgiant į taikomas išimtis, užsienio mokesčių lengvatas ir dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis. Tarptautinės elektroninės prekybos struktūros taip pat turi atsižvelgti į sandorių kainodarą, nuolatinės buveinės riziką ir pelno paskirstymą tarp jurisdikcijų.

SEPA ir ES mokėjimų infrastruktūra

Lietuvos įmonė gali atidaryti sąskaitas Lietuvos bankuose ir elektroninių pinigų įstaigose, kurios tiesiogiai jungiasi prie SEPA mokėjimų tinklo. Elektroninės prekybos įmonėms, kurios renka mokėjimus iš ES vartotojų ir moka ES tiekėjams, veikla SEPA zonoje pašalina valiutos riziką, sumažina operacijų išlaidas ir supaprastina suderinimą. Keletas pirmaujančių elektroninės prekybos mokėjimų apdorotojų, įskaitant „Stripe“, „Adyen“ ir vietines Lietuvos elektroninių pinigų įstaigas, užtikrina sklandžią integraciją Lietuvos subjektams.

OSS slenkstis

10 000 EUR riba taikoma bendrai reikalavimus atitinkančių nuotolinių prekių pardavimų Bendrijoje ir tarpvalstybinių B2C telekomunikacijų, transliavimo ir elektroniniu būdu teikiamų paslaugų vertei einamaisiais ir ankstesniais kalendoriniais metais. Paprastai ji taikoma tik įmonėms, įsisteigusioms vienoje ES valstybėje narėje ir atitinkančioms taikytinas sąlygas. Kai riba viršijama, atitinkamiems tiekimams taikomos paskirties šalies PVM taisyklės. Įmonės gali naudoti OSS, kad supaprastintų ataskaitų teikimą, arba atskirai registruotis PVM mokėtojams atitinkamose valstybėse narėse. OSS registracija yra neprivaloma, o reikalavimus atitinkančios įmonės taip pat gali pasirinkti taikyti paskirties šalies PVM taisykles, kai prekės yra mažesnės už ribą.

Mūsų paslaugos el. prekybos įmonėms

Mes teikiame keturias specializuotas paslaugų sritis e. prekybos įmonėms, veikiančioms iš Lietuvos. Kiekviena iš jų sprendžia konkretų atitikties iššūkį, kurio standartinės komercinės apskaitos ar teisinės paslaugos negali iki galo padengti tarpvalstybinės internetinės prekybos srityje.

Apskaitos paslaugos e. prekybai

E. prekybos apskaita yra sudėtingesnė nei standartinė buhalterinė apskaita – kelios valiutos operacijos, OSS PVM ataskaitų teikimas 27 ES valstybėms narėms, IOSS ne ES prekių importui, prekyvietės mokesčių suderinimas ir atsargų savikainos apskaita – visa tai reikalauja specialaus požiūrio. Mes teikiame e. prekybai skirtą apskaitą už fiksuotą mėnesinį mokestį, o OSS ir IOSS deklaracijų teikimas yra standartinė PVM mokėtojams.

Mėnesinė apskaita – kelių valiutų operacijos, prekyvietės mokesčiai, mokėjimų tvarkytojų suderinimas
Lietuvos PVM deklaracija – mėnesinė arba ketvirtinė, įskaitant pardavimus šalies viduje ir tarpvalstybinius B2B sandorius
ES vieno langelio principu veikiančios (OSS) ketvirtinės deklaracijos – konsoliduotas tarpvalstybinis B2C PVM visoms ES valstybėms narėms
IOSS (Importo vieno langelio principu veikianti) deklaracija – ne ES prekėms, parduotoms ES vartotojams už mažesnę nei 150 EUR muitinės ribą
Atsargų ir savikainos apskaita, įskaitant atsargų vertinimą, nurašymus ir tiekėjų sąskaitų faktūrų apdorojimą
Metinės finansinės ataskaitos ir pelno mokesčio deklaracija – su e. prekybos pajamų pripažinimu ir grąžinimų / grąžinamųjų išmokų tvarkymu
Mėnesinė vadovybės ataskaita – pajamos pagal kanalus ir geografines vietoves, maržos, PVM pozicija ir pinigų srautai

Teisinės paslaugos e. prekybai

E. prekybos teisinis darbas daugiausia dėmesio skiria santykiams su vartotojais, o ES vartotojų teisė yra viena labiausiai apsaugančių pasaulyje. Sąlygos, neatitinkančios ES vartotojų teisių direktyvos, yra neįgyvendinamos. Grąžinimo politika, kurioje neatsižvelgiama į 14 dienų įstatyminę teisę atsisakyti sutarties, sukuria atsakomybę. Privatumo politika, neatitinkanti BDAR, kelia įmonei reguliavimo veiksmų pavojų. Mes rengiame ir prižiūrime visą teisinių dokumentų sistemą, skirtą ES reikalavimus atitinkančiai e. prekybos veiklai.

Sąlygos ir nuostatos – atitinka ES vartotojų teisių direktyvą, apima pirkimo procesą, kainodarą, pristatymą ir atšaukimą
Grąžinimo ir pinigų grąžinimo politika, kurioje nurodoma 14 dienų atsisakymo teisė ir išimčių sąlygos.
Privatumo politika ir BDAR dokumentai – e. prekybos įmonėms, tvarkančioms ES vartotojų asmens duomenis
Tiekėjų ir gamintojų susitarimai – reglamentuojantys produktų tiekimą, kokybės standartus ir atsakomybės paskirstymą
Prekyvietės pardavėjo sutartys – „Amazon“, „Zalando“ ir kitų ES prekyviečių sąlygų peržiūra ir konsultavimas dėl jų
Nuotolinės prekybos atitiktis – ikisutartinės informacijos reikalavimai pagal ES vartotojų teisių direktyvą
Produktų atsakomybės sistema – konsultavimas dėl produktų saugos įsipareigojimų ir atsakomybės už importuojamas prekes

Muitinės ir importo / eksporto atitiktis

Tarpvalstybinė elektroninė prekyba, susijusi su fizinėmis prekėmis, sukelia muitinės prievoles, kurios daugelį operatorių užklumpa nepasiruošusius – importo PVM, muitai, tarifų klasifikavimas ir kilmės dokumentai turi tiesioginių pasekmių išlaidoms ir atitikčiai reikalavimams. Elektroninės prekybos įmonėms, importuojančioms prekes į ES iš ne ES tiekėjų arba eksportuojančioms prekes iš Lietuvos ne ES klientams, muitinės sistema turi būti suprantama dar prieš atvykstant pirmajai siuntai, o ne atskleidžiama po muitinės sulaikymo ar netikėtos muito sąskaitos.

Muitų ir tarifų klasifikavimo konsultacijos – teisingo HS prekės kodo ir taikomo muito tarifo nustatymas jūsų produktams
Importo PVM planavimas – supratimas, kada mokėtinas importo PVM ir kaip jį galima susigrąžinti kaip įvesties PVM
IOSS registracija – skirta ne ES pardavėjams, importuojantiems mažos vertės prekes (iki 150 EUR) ES vartotojams; panaikina importo PVM pasienyje
Muitinės vertės nustatymo patarimai – kaip teisingai deklaruoti importuojamų prekių muitinę vertę
Kilmės šalies dokumentai – konsultavimas dėl kilmės taisyklių ir dokumentų, reikalingų lengvatinėms muitų normoms gauti.
Eksporto atitiktis – eksporto licencijavimo reikalavimai, dvejopo naudojimo prekių vertinimas ir eksporto dokumentai
Intrastato ataskaitų teikimas – statistinės atskaitomybės prievolė Lietuvos įmonėms, gabenančioms prekes ES viduje
Muitinės tarpininko įvadas – rekomendacijos licencijuotiems muitinės tarpininkams dėl praktinio importo / eksporto tvarkymo

Mokėjimo šliuzų atitikties konsultacijos

Mokėjimų apdorojimas yra bet kurio el. prekybos verslo veiklos pagrindas, o su juo susijusi teisinė ir atitikties sistema yra sudėtingesnė, nei dauguma operatorių tikisi. Mokėjimo paslaugų teikėjų sutartyse yra atsakomybės sąlygų, pagal kurias grąžinamųjų mokėjimų rizika tiesiogiai perkeliama prekybininkui. PCI-DSS atitikties įsipareigojimai taikomi visiems prekybininkams, kurie saugo, apdoroja arba perduoda kortelės turėtojo duomenis. Griežtas kliento autentifikavimas (SCA) pagal PSD2 turi įtakos konversijų rodikliams. Konsultuojame el. prekybos įmones mokėjimo šliuzų atitikties klausimais – nuo Mokėjimo paslaugų teikėjo pasirinkimo iki nuolatinio grąžinamųjų mokėjimų valdymo.

Mokėjimo paslaugų teikėjo sutarties peržiūra – atsakomybės sąlygų, rezervinių rezervų reikalavimų ir grąžinamų mokėjimų slenksčių nustatymas prieš pasirašymą
Mokėjimo šliuzų pasirinkimo konsultacijos – el. prekybos mokėjimo paslaugų teikėjų palyginimas pagal mokesčių struktūrą, SCA palaikymą ir atsiskaitymo sąlygas
Mokėjimų grąžinimo valdymo sistema – dokumentuotos procedūros, skirtos reaguoti į mokėjimus grąžinant per mokėjimo paslaugų teikėjo ginčų sprendimo laikotarpį
PCI-DSS atitikties gairės – taikomo PCI-DSS SAQ lygio ir atitikčiai pasiekti reikalingų veiksmų vertinimas
Stiprus klientų autentifikavimas (SCA/3DS2) – konsultacijos dėl SCA diegimo ir jo poveikio atsiskaitymo konversijoms
Mokėjimų srauto teisinė peržiūra – užtikrinimas, kad mokėjimo srauto aprašymas svetainėje teisingai atspindėtų operacijos struktūrą
Pasikartojantys atsiskaitymai ir prenumeratos atitiktis – teisiniai reikalavimai prenumeratos produktams pagal ES vartotojų teisę
Mokėjimų ginčų ir sukčiavimo konsultavimas – konsultacijos dėl ginčijamų operacijų teisinio pagrindo ir sukčiavimo prevencijos įsipareigojimų.

ES PVM elektroninei prekybai: OSS, IOSS ir ką reikia žinoti

ES PVM atitiktis yra sritis, kurioje e. prekybos operatoriai susiduria su didžiausia ir sunkiausiai išvengiama rizika. Taisyklės iš esmės pasikeitė nuo 2021 m., kai OSS ir IOSS schemos pakeitė ankstesnes nuotolinės prekybos ribas, ir įmonės, kurios vis dar veikia pagal senąją sistemą, beveik neabejotinai nesilaiko reikalavimų.

Problema iki 2021 m.

Iki 2021 m. liepos mėn. kiekviena ES valstybė narė turėjo savo nuotolinės prekybos ribą – B2C pardavimų lygį, kurį viršijusi užsienio elektroninės prekybos įmonė privalėjo registruotis PVM mokėtoja vietoje. Daugumoje šalių nustatytos ribos yra nuo 35 000 iki 100 000 EUR. Įmonės, kurios viršijo šias ribas neregistruodamos, sukaupė PVM prievoles keliose šalyse vienu metu, dažnai to nesuvokdamos. Iki 2021 m. galiojusi sistema daugeliu atvejų neatitiko reikalavimų.

OSS – dabartinė B2C skaitmeninių ir fizinių prekių sistema

Nuo 2021 m. liepos mėn. OSS schema pakeitė nuotolinės prekybos ribas tarpvalstybiniams B2C pardavimams. Lietuvos elektroninės prekybos įmonei, parduodančiai vartotojams Prancūzijoje, Vokietijoje, Lenkijoje ir Ispanijoje, nebereikia atskiros PVM mokėtojo registracijos kiekvienoje šalyje – ji registruojasi OSS sistemoje per VMI ir pateikia visų keturių šalių pardavimus vienoje ketvirtinėje OSS deklaracijoje, sumokėdama kiekvienai šaliai mokėtiną PVM vienu mokėjimu VMI, kuri vėliau paskirsto lėšas atitinkamoms mokesčių administratoriams.

OSS apima: ES viduje vykdomą tarpvalstybinį prekių tiekimą, siunčiamą iš Lietuvos ES vartotojams; tarpvalstybines B2C paslaugas, kai tiekimo vieta nustatoma pagal vartotojo buvimo vietą; ir skaitmenines paslaugas (atsisiuntimus, prenumeratas, transliacijas), elektroniniu būdu teikiamas ES vartotojams.

IOSS – prekėms, importuojamoms iš už ES ribų

„Import One Stop Shop“ (IOSS) – tai pasirenkama PVM supaprastinimo schema, skirta tinkamam nuotoliniam prekių, importuojamų iš ES nepriklausančių šalių siuntomis, kurių vidinė vertė neviršija 150 EUR, išskyrus prekes, kurioms taikomi akcizai, pardavimui. Tinkami pardavėjai arba laikomi tiekėjais renka PVM pardavimo vietoje ir deklaruoja jį mėnesinėse IOSS deklaracijose. Jei muitinės deklaracijoje nurodytas galiojantis IOSS identifikacinis numeris ir tenkinamos įstatymų nustatytos sąlygos, importui netaikomas importo PVM. Schema nepanaikina muitinės deklaracijos prievolių ar kitų taikomų importo reikalavimų.

Įmonės, parduodančios mažos vertės prekes iš ne ES sandėlių ES vartotojams, neprivalo teisiškai registruotis IOSS sistemoje. Kai IOSS sistema nenaudojama, importuojamos prekės turi būti deklaruojamos pagal taikomą muitinės procedūrą, o importo PVM turi būti apskaitomas pagal atitinkamas nacionalines taisykles. Priklausomai nuo komercinių susitarimų, importo PVM gali būti renkamas iš gavėjo, mokamas importuotojo arba tvarkomas pagal specialius importo PVM deklaravimo ir mokėjimo susitarimus. Pardavėjas prieš pirkdamas turėtų aiškiai atskleisti vartotojams visus papildomus importo mokesčius ir pristatymo atsakomybę.

Kas nutinka nesilaikant OSS/IOSS reikalavimų

OSS ir IOSS yra pasirenkamos PVM supaprastinimo schemos, o ne visuotinai privalomos registracijos. Įmonė gali teisėtai vykdyti tarpvalstybinius B2C pardavimus nenaudodama nė vienos schemos, jei ji įvykdo savo PVM registracijos, deklaravimo ir mokėjimo įsipareigojimus taikydama taikomas alternatyvias procedūras. Neteisingas PVM apskaitymas gali lemti nesumokėtas mokestines prievoles, palūkanas, baudas ir kitas pasekmes pagal atitinkamus nacionalinius teisės aktus. Taikomi įsipareigojimai priklauso nuo sandorio rūšies, tiekimo vietos, importo susitarimų ir įmonės PVM mokėtojo statuso.

Schema	Kam tai taikoma	Ką tai apima	Grąžinimo dažnis
OSS (Sąjungos schema)	ES įsikūrusios įmonės, prekiaujančios tarpvalstybinėmis B2C paslaugomis ES viduje	Prekės, siunčiamos iš ES + B2C skaitmeninių paslaugų ES vartotojams	Ketvirtinis
IOSS	Iš ne ES šalių importuotų prekių, kurių vertė ≤ 150 EUR, pardavėjai	Mažos vertės prekės, parduotos ES vartotojams iš ne ES sandėlių	Mėnesinis
Standartinis Lietuvos PVM	Visos Lietuvoje PVM mokėtojais registruotos įmonės	Pardavimai Lietuvos viduje + B2B tarpvalstybiniai ES sandoriai	Mėnesinis arba ketvirtinis
OSS (ne Sąjungos schema)	Apmokestinamieji asmenys, neįsikūrę ES	Tinkamos B2C paslaugos, teikiamos vartotojams ES, įskaitant elektroniniu būdu teikiamas paslaugas ir kitas tinkamas paslaugas	Ketvirtinis

ES vartotojų apsauga: ko privalo laikytis e. prekybos įmonės

Pardavimas ES vartotojams – tiek tiesiogiai svetainėje, tiek per prekyvietę – sukelia vartotojų apsaugos įpareigojimų rinkinį, kuris taikomas nepriklausomai nuo to, kur pardavėjas yra įregistruotas. Lietuvos įmonei, parduodančiai ES vartotojams, šie įpareigojimai nustatyti Lietuvos įstatymuose, įgyvendinančiuose ES direktyvas, ir jie taikomi kiekvienam pardavimui ES vartotojui.

14 dienų atsisakymo teisė

Pagal Direktyvą 2011/83/ES vartotojai paprastai turi 14 dienų teisę atsisakyti tinkamų nuotolinės prekybos sutarčių nenurodydami priežasties. Prekių atveju atsisakymo laikotarpis paprastai prasideda, kai vartotojas arba paskirta trečioji šalis gauna prekes. Paslaugų ir skaitmeninio turinio, kurie nėra tiekiami fizinėje laikmenoje, atveju laikotarpis paprastai prasideda nuo sutarties sudarymo. Taikomos konkrečios įstatyminės išimtys. Prekiautojas paprastai privalo grąžinti vartotojui pinigus per 14 dienų nuo to laiko, kai buvo informuotas apie atsisakymą, įskaitant standartines pristatymo išlaidas. Prekių pardavimo atveju prekiautojas gali sulaikyti pinigų grąžinimą, kol prekės nebus grąžintos arba vartotojas pateiks įrodymų, kad jas grąžino, atsižvelgiant į tai, kas įvyksta anksčiau. Teisė atsisakyti sutarties taikoma daugumai vartotojų pirkinių, išskyrus konkrečias išimtis dėl greitai gendančių prekių, suasmenintų prekių, skaitmeninio turinio, atsisiųsto gavus vartotojo sutikimą, ir tam tikrų kitų kategorijų.

Grąžinimo politika, kurioje nenumatyta 14 dienų grąžinimo teisė, yra teisiškai neįgyvendinama – įstatyminė teisė taikoma neatsižvelgiant į tai, kas nurodyta svetainėje. Mes parengiame grąžinimo politiką, kurioje teisingai nurodoma įstatyminė teisė ir aiškiai išdėstomas pardavėjo praktinis grąžinimo tvarkymo procesas.

Ikisutartinės informacijos įsipareigojimai

Prieš užbaigiant pirkimą internetu, pardavėjas privalo pateikti konkretų ikisutartinės informacijos rinkinį, įskaitant visą pardavėjo juridinį pavadinimą ir registruotą adresą, bendrą kainą su PVM ir pristatymą, pristatymo terminus, mokėjimo būdus, teisę atsisakyti sutarties ir kaip ja pasinaudoti, sutarties trukmę (jei taikoma) ir skundų bei ginčų sprendimo procedūras. Neteisingai pateikus šią informaciją, atsisakymo laikotarpis gali būti pratęstas iki 12 mėnesių.

Skaitmeninių paslaugų akto (DSA) įsipareigojimai

ES Skaitmeninių paslaugų įstatymas nustato papildomus įpareigojimus ES veikiančioms internetinėms prekyvietėms ir platformoms. Lietuvos elektroninės prekybos įmonėms, valdančioms savo prekyvietę, kurioje trečiųjų šalių pardavėjai skelbia ir parduoda produktus, taikomi Skaitmeninių paslaugų įstatymo (DSA) reikalavimai, įskaitant prekiautojo patikrinimą, atsekamumo įpareigojimus ir pranešimo bei veiksmų procedūras dėl neteisėto turinio. Konsultuojame Skaitmeninių paslaugų įstatymo (DSA) taikymo ir atitikties užtikrinimo veiksmų klausimais.

Muitinės ir tarpvalstybinės prekės: pagrindinės prievolės

E. prekybos įmonėms, kurios fizines prekes perka iš ne ES tiekėjų – Kinijos, Vietnamo, Turkijos, JK, JAV – ir parduoda jas ES vartotojams, muitinės sistema sukuria su sąnaudomis ir atitiktimi susijusius įsipareigojimus, kuriuos reikia suprasti verslo modelio kūrimo etape, o ne atrasti po to, kai atkeliauja pirmoji didelė siunta.

Muitų mokesčiai

Į ES iš ne ES šalių importuojamoms prekėms taikomi muitai – jie skaičiuojami kaip prekių muitinės vertės procentinė dalis. Muitų tarifas priklauso nuo prekių kodo (HS kodo), kilmės šalies ir nuo to, ar taikomi kokie nors lengvatiniai prekybos susitarimai. Muitų tarifai labai skiriasi: tekstilės gaminiams iš Kinijos gali būti taikomi 12 % muitai, o elektronikos gaminiams – 0–3,7 %. Neteisingas prekių klasifikavimas pagal neteisingą HS kodą (kas dažnai nutinka, kai prekių kodai priskiriami be specialisto konsultacijos) lemia muitų permokėjimą arba, dar rimčiau, permokėjimą, kuris audito metu tampa muitų prievole.

Importo PVM

Be muitų, į ES importuojamoms prekėms taikomas importo PVM pagal importo šalies taikomą tarifą – Lietuvoje jis yra 21 %. Importo PVM sumoka registruotas importuotojas muitinės formalumų metu. PVM mokėtojams registruotos įmonės, importuojančios prekes perpardavimui, gali susigrąžinti importo PVM kaip įvesties PVM Lietuvos PVM deklaracijoje, tačiau tik tuo atveju, jei importo PVM pažymėjimas (C79 atitikmuo) yra gautas teisingai ir prekės naudojamos PVM apmokestinamoje verslo veikloje. Įmonės, importuojančios prekes perpardavimui neturėdamos Lietuvos PVM mokėtojo kodo, negali susigrąžinti importo PVM, todėl kiekvienas importas brangsta 21 %.

IOSS prekyvietės pardavėjams

Jei parduodate mažos vertės prekes (iki 150 EUR) per tokią prekyvietę kaip „Amazon“ ar „eBay“, prekyvietė gali jūsų vardu rinkti ir pervesti IOSS PVM, tačiau tik tuo atveju, jei prekyvietė yra registruota IOSS sistemoje ir jūsų prekės prieš pardavimą yra sandėliuojamos už ES ribų. Jei prekes siunčiate tiesiai iš ne ES sandėlio ES vartotojams per savo svetainę, galite naudoti IOSS reikalavimus atitinkančioms siuntoms, kurių vidinė vertė neviršija 150 EUR, išskyrus akcizines prekes. IOSS registracija yra neprivaloma. Kai IOSS nenaudojama, importo PVM turi būti apskaitomas pagal taikomas muitinės ir PVM procedūras. Mes įvertiname tinkamus PVM ir muitinės susitarimus kiekvienam el. prekybos verslo modeliui ir padedame registruotis IOSS sistemoje, kai tai naudinga ir teisiškai įmanoma.

Dažnai užduodami klausimai

Ne – būtent tam ir buvo sukurta OSS schema. Jei jūsų įmonė yra registruota OSS sistemoje per Lietuvos VMI, jūs deklaruojate ir mokate PVM visoms ES valstybėms narėms per vieną ketvirtinę deklaraciją. Jums nereikia atskirų PVM registracijų Prancūzijoje, Vokietijoje, Lenkijoje ar bet kurioje kitoje ES šalyje, kurioje vykdote B2C pardavimus, su sąlyga, kad šie pardavimai vykdomi iš Lietuvos (arba kitos ES šalies, kurioje esate registruotas OSS sistemoje). Vietinė PVM registracija gali būti reikalaujama kitoje ES valstybėje narėje, kurioje įmonė sandėliuoja prekes, vykdo apmokestinamuosius tiekimus šalies viduje, vykdo įsigijimus Bendrijoje arba vykdo kitus sandorius, nepatenkančius į OSS taikymo sritį. Atsargų laikymas vykdymo centre gali sukelti vietines PVM registracijos prievoles, tačiau tai automatiškai nesudaro nuolatinės buveinės PVM tikslais. Ar yra nuolatinė buveinė, priklauso nuo tinkamų žmogiškųjų ir techninių išteklių prieinamumo bei konkrečių verslo aplinkybių.

10 000 EUR riba taikoma reikalavimus atitinkantiems nuotoliniams prekių pardavimams Bendrijoje ir tarpvalstybiniams B2C telekomunikacijų, transliavimo ir elektroninėmis priemonėmis teikiamoms paslaugoms, apskaičiuojamoms kartu už einamuosius ir ankstesnius kalendorinius metus. Ji taikoma tik tuo atveju, jei tenkinamos atitinkamos tinkamumo sąlygos. Kai riba viršijama, atitinkami tiekimai paprastai apmokestinami PVM kliento valstybėje narėje. Įmonės gali pasirinkti deklaruoti šį PVM per Sąjungos OSS schemą arba laikytis atitinkamų nacionalinių PVM mokėtojo registracijos ir ataskaitų teikimo procedūrų. OSS registracija nėra privaloma, ir šiems tiekimams netaikomos atskiros konkrečioms šalims taikomos nuotolinės prekybos ribos.

Elektroniniu būdu teikiamos paslaugos, parduodamos ES vartotojams, paprastai apmokestinamos PVM toje valstybėje narėje, kurioje gyvena vartotojas. Tačiau 10 000 EUR tarpvalstybinė riba gali leisti reikalavimus atitinkančioms įmonėms, įsisteigusioms tik vienoje ES valstybėje narėje, taikyti savo nacionalines PVM taisykles, kol bus viršyta riba, nebent jos nuspręstų taikyti paskirties šalies PVM taisykles. Internetinių kursų PVM režimas taip pat turi būti vertinamas atsižvelgiant į tai, ar jie atitinka elektroniniu būdu teikiamų paslaugų, tiesioginių švietimo paslaugų ar atleistos nuo mokesčio švietimo veiklos kriterijus. Tinkamos tarpvalstybinės paslaugos gali būti deklaruojamos per vientisą sąskaitų faktūrų sistemą (OSS), o ne atskirai registruojant PVM mokėtojus kiekvienoje paskirties valstybėje narėje.

Iš Kinijos importuojamų prekių muitai skiriasi priklausomai nuo prekės kodo (HS kodo) ir produkto tipo. Įprastos elektroninės prekybos kategorijos yra šios: drabužiai ir avalynė (12 %), plataus vartojimo elektronika (0–3,7 %), žaislai (4,7 %), baldai (5,6 %) ir sporto prekės (2,7–17 %). Kai kurioms kategorijoms taikomi antidempingo muitai, be standartinio tarifo, pavyzdžiui, saulės baterijoms ir tam tikriems plieno gaminiams taikomi dideli papildomi muitai. Prieš pirmąjį importą mes konsultuojame dėl konkretiems produktams taikomo muito tarifo ir teisingo HS kodo klasifikavimo. Muitinės audito metu nustatytas neteisingas klasifikavimas lemia atgalinį muito apskaičiavimą ir baudas.

PCI-DSS (Mokėjimo kortelių pramonės duomenų saugumo standartas) taikomas bet kuriai organizacijai, kuri saugo, apdoroja arba perduoda kortelės turėtojo duomenis, įskaitant praktiškai kiekvieną el. prekybos įmonę, priimančią mokėjimus kortelėmis. Reikalingas atitikties lygis priklauso nuo kortelių operacijų apimties ir kortelių apdorojimo būdo. Dauguma el. prekybos prekybininkų, kurie naudoja talpinamą mokėjimo puslapį (kur kortelės formą pateikia mokėjimo paslaugų teikėjas, o ne prekybininkas), gali atlikti supaprastintą SAQ A savęs vertinimą, kuriam reikalingos santykinai minimalios techninės saugumo priemonės. Prekybininkams, kurie tiesiogiai dalyvauja kortelių duomenų tvarkyme, keliami platesni reikalavimai. Mes įvertiname taikomą PCI-DSS lygį ir patariame dėl atitikties veiksmų.

ES vartotojai paprastai turi 14 dienų įstatyminę teisę atsisakyti tinkamų nuotolinių sutarčių, atsižvelgiant į Direktyvoje 2011/83/ES nustatytas išimtis. Prekių atveju atsisakymo laikotarpis paprastai prasideda nuo pristatymo, o paslaugų ir skaitmeninio turinio, kuris nėra tiekiamas fizinėje laikmenoje, atveju jis paprastai prasideda nuo sutarties sudarymo. Pardavėjas privalo grąžinti vartotojui pinigus per 14 dienų nuo to laiko, kai buvo informuotas apie atsisakymą, įskaitant standartinio pristatymo išlaidas. Prekių atveju grąžinimas gali būti sulaikytas, kol pardavėjas negaus grąžintų prekių arba jų grąžinimo įrodymo, atsižvelgiant į tai, kas įvyksta anksčiau. Atsisakymo teisė netaikoma: prekėms, pagamintoms pagal vartotojo specifikaciją (individualizuotiems produktams), greitai gendančioms prekėms, užplombuotiems garso / vaizdo įrašams ar programinei įrangai, kai jie yra išpakuoti, skaitmeniniam turiniui, kuris buvo atsisiųstas gavus aiškų vartotojo sutikimą ir patvirtinimą, kad atsisiuntus prarandama atsisakymo teisė, ir apgyvendinimo ar transporto užsakymams konkrečioms datoms. Mes parengiame grąžinimo politiką, kuri teisingai taiko šias išimtis, kartu visapusiškai laikantis įstatyminės sistemos.

Lietuvos UAB paprastai gali priklausyti ir būti valdoma užsienio piliečių, laikantis taikomų įmonių, imigracijos, mokesčių ir reguliavimo reikalavimų. Įmonės registracijai reikalingas registruotos buveinės adresas, tačiau vien adresas nebūtinai nustato tikrąją ekonominę reikšmę ar įmonės faktinę valdymo vietą mokesčių tikslais. Kitoje ES valstybėje narėje laikomos prekės gali sukelti PVM mokėtojo registracijos prievoles toje valstybėje narėje, priklausomai nuo sandorių pobūdžio ir taikomų supaprastinimų. ES įsteigtai Lietuvos įmonei fiskalinis atstovas nėra visuotinai reikalingas. IOSS gali būti naudojama tinkamam nuotoliniam prekių, importuojamų iš už ES ribų, pardavimui, laikantis schemos įstatyminių sąlygų. Lietuvos subjektas suteikia operacijai tikrą ES teisinį pagrindą – su visais su tuo susijusiais PVM, muitų ir vartotojų apsaugos padariniais – nereikalaujant, kad steigėjai fiziškai būtų įsikūrę Lietuvoje.

Pasiruošę įkurti savo e. prekybos įmonę Lietuvoje?

Susisiekite su mumis aptarti Jūsų verslo modelį, produktų kategorijas ir tikslines rinkas. Mes patvirtinsime teisingą PVM mokėtojo registracijos strategiją, patarsime visais muitinės klausimais ir nuo pirmos dienos teiksime visas paslaugas, apimančias apskaitą, teisinius klausimus ir atitikties reikalavimus.

Ar šis puslapis buvo naudingas? Įvertinkite

Įvertinkite šį puslapį pirmieji

Company in Lithuania UAB partneriai

Company in Lithuania UAB bendradarbiauja su patikimų partnerių tinklu teisės, finansų, apskaitos ir verslo konsultavimo sektoriuose. Mūsų strateginės partnerystės leidžia mums teikti klientams kompleksinius sprendimus, susijusius su įmonių registracija, mokesčių konsultavimu, bankų steigimu ir kitais klausimais – visa tai po vienu stogu čia pat, Lietuvoje.

Stipriausi Lietuvoje

Company in Lithuania UAB pripažinta viena patikimiausių verslo paslaugų įmonių Lietuvoje. Remiantis nepriklausomais 2025 m. ekonominiais duomenimis, mums buvo suteiktas Stipriausi Lietuvoje ketverius metus iš eilės suteiktas apdovanojimas – tai liudija apie mūsų finansinį stabilumą, profesinį patikimumą ir klientų pasitikėjimą.

Prisidedame prie skaidrios ir gerai veikiančios verslo aplinkos Lietuvos Respublikoje ir taikome tą patį sąžiningumo standartą kiekvienam klientui.

Pasiruošę pradėti verslą Lietuvoje?Susisiekite su mūsų komanda jau šiandien ir gaukite individualią konsultaciją. Padėsime, kad procesas būtų paprastas, greitas ir sklandus.Susisiekite su mumis

Populiarios paslaugos

Atvejai