Apskaitos paslaugos užsienio investuotojams Lietuvoje
TRUMPAI
- Užsienio kapitalo Lietuvos subjekto apskaita apima įsipareigojimus, kurie neatsiranda vietos kapitalo įmonėms – išskaičiuojamas dividendų mokestis, kainodaros dokumentavimas, grupės konsolidavimo ataskaitos ir dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių taikymas.
- Apskaitos paslaugas teikiame nuo 250 €/mėn. įmonėms be PVM mokėtojo kodo ir nuo 350 €/mėn. PVM mokėtojams registruotoms įmonėms, įskaitant tarptautines, savininkams skirtas ataskaitas.
- Kiekvienoje užsienio investuotojams teikiamoje valdymo ataskaitoje pateikiama: Lietuvos subjekto veiklos rezultatai, išskaičiuojamo mokesčio pozicija nuo bet kokių dividendų išmokėjimų, grupės įmonių balanso suvestinė ir taikoma dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis.
- Transferinės kainodaros dokumentai, privalomi Lietuvos subjektams, kurių tarpusavio sandoriai viršija įstatymų nustatytas ribas, yra rengiami kaip mūsų metinio susitarimo su užsienio kapitalo įmonėmis dalis.
- Visos papildomos paslaugos, įskaitant PVM mokėtojo registraciją, metinių ataskaitų teikimą, dividendų apskaitą ir įmonės likvidavimą, teikiamos už fiksuotus įkainius, nurodytus šiame puslapyje.
Užsienio kapitalo Lietuvos įmonės apskaita apima viską, ką apima standartinis avansinis mokestis – buhalterinę apskaitą, PVM, darbo užmokestį, metines finansines ataskaitas, taip pat tarptautinius su savininkais susijusius reikalavimus, kurių bendrieji buhalteriai negali tvarkyti: išskaičiuojamojo mokesčio apskaičiavimą nuo išmokamų dividendų, grupės konsolidavimo ataskaitų teikimą su patronuojančia įmone suderinamu formatu, sandorių kainodaros dokumentavimą tarp įmonių ir dvigubo apmokestinimo sutarčių taikymą siekiant sumažinti mokesčius už konkrečius pajamų srautus. Mes teikiame šias paslaugas už fiksuotą mėnesinį avansinį mokestį nuo 250 EUR/mėn., įskaitant visus privalomus dokumentus ir anglų kalba parengtas valdymo ataskaitas, skirtas užsienio savininkams ir jų patarėjams.
Kodėl užsienio investuotojų apskaitai reikalingos specialios žinios
Lietuvos subjekto, kurio savininkas yra užsienio akcininkas, apskaitos prievolės keturiose konkrečiose srityse yra sudėtingesnės nei vietos bendrovės. Kiekviena iš jų kyla tiesiogiai iš tarptautinės nuosavybės struktūros ir gali sukelti nenumatytų mokestinių įsipareigojimų, jei jas tvarko buhalteris, neturintis tarptautinės mokesčių patirties.
Išskaičiuojamas mokestis nuo dividendų išmokėjimo
Lietuvoje taikomas dividendų išskaičiuojamojo mokesčio tarifas priklauso nuo to, ar gavėjas yra fizinis, ar juridinis asmuo. 2026 m. nerezidentams fiziniams asmenims išmokėti dividendai paprastai apmokestinami 15 % gyventojų pajamų mokesčiu, o užsienio įmonių akcininkams išmokėti dividendai paprastai apmokestinami 17 % įmonių pajamų mokesčiu. Vietinis dalyvavimo neapmokestinimas arba taikoma dvigubo apmokestinimo sutartis gali sumažinti arba panaikinti išskaičiuojamąjį mokestį, atsižvelgiant į atitinkamus tinkamumo ir kovos su piktnaudžiavimu reikalavimus. Sutarties lengvatai paprastai reikalingi atitinkami dokumentai, įskaitant nustatytą Lietuvos mokesčių lengvatos formą ir gavėjo mokesčių rezidencijos bei teisės į lengvatą įrodymus. Buhalteris, kuris apskaičiuoja ir išmoka dividendus neįvertinęs taikomo sutarties tarifo ir negavęs reikiamų dokumentų, išskaičiuos 15 % mokestį, kai gali būti taikomas mažesnis tarifas, arba, dar blogiau, išskaičiuos neteisingą tarifą ir sukels bendrovei VMI įvertinimą. Mes apskaičiuojame taikytiną išskaičiuojamojo tarifo tarifą kiekvienam paskirstymui ir parengiame dokumentus, reikalingus sutarties tarifui taikyti.
Transferinis kainodaros
Bet koks sandoris tarp Lietuvos subjekto ir susijusios šalies – patronuojančios bendrovės, seserinės bendrovės arba bendrų akcininkų kontroliuojamos bendrovės – turi būti įkainojamas pagal rinkos kainą. Tai apima valdymo mokesčius, paskolų palūkanas, autorinius atlyginimus ir prekių ar paslaugų tiekimą tarp grupės subjektų. Lietuvos sandorių kainodaros dokumentacijos reikalavimai priklauso tiek nuo mokesčių mokėtojo savybių, tiek nuo jo kontroliuojamų sandorių vertės. Vietinė byla paprastai reikalinga, kai Lietuvos bendrovės pajamos praėjusiu mokestiniu laikotarpiu viršijo 3 mln. EUR, atsižvelgiant į atitinkamas sandorių išimtis. Tam tikroms finansų įstaigoms ir draudimo bendrovėms taikomi atskiri reikalavimai, neatsižvelgiant į pajamas. 90 000 EUR riba paprastai nustatoma kontroliuojamiems sandoriams su susijusia šalimi, įskaitant atitinkamų panašių sandorių sumavimą, o ne tiesiog pagal sandorio tipą. Pagrindinė byla gali būti reikalaujama tarptautinių grupių nariams, kai atitinkamos Lietuvos pajamos praėjusiu mokestiniu laikotarpiu viršijo 15 mln. EUR. Rinkos principas taikomas net ir tais atvejais, kai oficialus dokumentavimas nėra privalomas. VMI gali koreguoti Lietuvos subjekto apmokestinamąsias pajamas, jei dokumentuotos kainos neatitinka rinkos kainos. Norint parengti tinkamą transferinių kainodarų dokumentaciją, reikia išanalizuoti panašius rinkos sandorius, o tai viršija standartinės buhalterinės apskaitos reikalavimus. Transferinių kainodarų dokumentaciją rengiame kaip metinės užsienio kapitalo įmonių apskaitos dalį.
Grupės konsolidavimo ataskaitos
Užsienio patronuojančioji bendrovė paprastai turi konsoliduoti savo Lietuvos dukterinės bendrovės finansinius duomenis į savo grupės ataskaitas. Tam reikia, kad Lietuvos subjekto finansinės ataskaitos būtų parengtos formatu, suderinamu su patronuojančiosios bendrovės apskaitos standartais – tai gali būti TFAS, JAV visuotinai priimti principai (USAP), JK visuotinai priimti principai (UKAP) arba bet kurios kitos jurisdikcijos standartai. Lietuvos įmonės privalo rengti finansines ataskaitas pagal apskaitos sistemą, taikomą jų teisiniam statusui ir ataskaitų teikimo įsipareigojimams. Priklausomai nuo subjekto, gali būti taikomi Lietuvos finansinės apskaitos standartai (LFAS) arba Tarptautiniai finansinės atskaitomybės standartai (TFAS). Kai kurios įmonės privalo naudoti TFAS, o kitoms gali būti leidžiama pasirinkti taikomą sistemą pagal Lietuvos teisės aktus. Kai įstatymų numatytos ataskaitos rengiamos pagal Lietuvos standartus, grupės konsolidavimo tikslais taip pat galime parengti suderinimo ir ataskaitų paketus, suderintus su užsienio patronuojančiosios bendrovės apskaitos sistema.
Dvigubo apmokestinimo sutarties taikymas
Daugiau nei 55 Lietuvos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys turi įtakos dividendų, palūkanų, autorinių atlyginimų ir kitų mokėjimų, atliekamų tarp Lietuvos ir investuotojo rezidavimo šalies, apmokestinimui. Norint taikyti teisingą sutartį, reikia nustatyti taikomą straipsnį, patvirtinti, kad yra įvykdytos sutarties apsaugos sąlygos, gauti reikiamus rezidavimo pažymėjimus ir pateikti reikiamus VMI pranešimus. Buhalteris, nesusipažinęs su sutarčių tinklu, pagal nutylėjimą taikys nacionalinius tarifus, kurie beveik visada yra didesni už taikomą sutarties tarifą. Mes nustatome teisingą sutarties poziciją kiekvienam pajamų srautui ir užtikriname, kad dokumentai būtų pateikti prieš atliekant paskirstymą.
Ką apima mūsų užsienio investuotojų apskaitos paslaugos
Mūsų apskaitos išrašymas užsienio kapitalo Lietuvos subjektams apima visą įstatymų numatytą apskaitos ciklą ir tarptautinius savininkams būdingus elementus, kurių standartiniai išrašymai neapima.
Mėnesinė buhalterinė apskaita
Visos operacijos registruojamos pagal Lietuvos verslo apskaitos standartus, naudojant sąskaitų planą, pritaikytą tarptautiniam nuosavybės kontekstui: atskiras kodavimas operacijoms tarp įmonių, dividendų paskirstymui, išskaičiuojamiesiems mokesčiams ir bet kokiai kontroliuojančiosios bendrovės veiklai. Kelių valiutų operacijos konvertuojamos pagal atitinkamą valiutos kursą, o nerealizuotos valiutų pozicijos skaičiuojamos kas mėnesį.
Tarpusavio operacijų apskaita
Sandoriai tarp Lietuvos subjekto ir susijusių šalių – valdymo mokesčio sąskaitos iš patronuojančiosios įmonės, palūkanos už paskolas tarp įmonių, autoriniai atlyginimai ir prekių ar paslaugų perdavimas – registruojami sutarta sandorio kaina ir pažymimi įtraukimui į sandorių kainodaros dokumentus. Koncerno viduje esanti balanso pozicija įtraukiama į mėnesinę valdymo ataskaitą, suteikiant užsienio savininkui matomumą apie sukauptą tarp įmonių esančią poziciją ir visus sukauptus įsipareigojimus.
PVM deklaracija Lietuvoje
Mėnesinės arba ketvirtinės Lietuvos PVM deklaracijos teikiamos VMI. Užsienio kapitalo įmonių PVM deklaracijoje dažnai nurodomi ES viduje vykdomi B2B sandoriai pagal atvirkštinio apmokestinimo mechanizmą – arba paslaugų gavimas iš ES registruotų patronuojančių arba seserinių įmonių, arba paslaugų teikimas ES registruotiems klientams. EB deklaracijos ir atvirkštinio apmokestinimo tvarka tvarkomi standartiškai.
Išskaičiuojamojo mokesčio valdymas
Kai Lietuvos įmonė atlieka mokėjimus nerezidentams, mes įvertiname, ar mokėjimui taikomas Lietuvos išskaičiuojamasis mokestis pagal jo teisinę klasifikaciją, gavėjo statusą ir bet kokią taikomą nacionalinę išimties ar dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį. Dividendai, autoriniai atlyginimai ir tam tikros palūkanos gali būti apmokestinami išskaičiuojamuoju mokesčiu, o įprasti valdymo paslaugų mokesčiai nėra automatiškai apmokestinami Lietuvos išskaičiuojamuoju mokesčiu vien dėl to, kad jie mokami užsienio įmonei. Atitinkamos deklaracijos, įskaitant FR0313, FR0640 formas ar kitas taikomas formas, turi būti pateiktos per atitinkamus įstatymų nustatytus terminus. Nėra universalaus reikalavimo įtraukti visas nerezidentų išskaičiuojamojo mokesčio ataskaitas į metinę suvestinę, teikiamą kartu su pelno mokesčio deklaracija.
Darbo užmokesčio ir „Sodros“ deklaracijos
Lietuvoje dirbantiems darbuotojams skaičiuojamas ir registruojamas mėnesinis darbo užmokestis. Užsienio direktoriams, gaunantiems atlyginimą iš Lietuvos subjekto, konsultuojame dėl teisingo požiūrio pagal Lietuvos darbo įstatymus ir taikomą dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį – direktorių atlyginimams gali būti taikomas kitoks išskaičiuojamasis tarifas nei darbuotojų atlyginimams.
Metinės finansinės ataskaitos – VAS ir konsolidavimo paketas
Metų pabaigoje parengiame visą Lietuvos metinių finansinių ataskaitų rinkinį pagal VAS. Užsienio kapitalo įmonėms tuo pačiu metu parengiame konsolidavimo ataskaitų paketą – VAS sąskaitų suderinimą su patronuojančiosios įmonės apskaitos standartais, pateikiant esminių skirtumų žemėlapį ir grupės konsolidavimui reikalingų įmonių grupės eliminavimų santrauką.
Transferinių kainodaros dokumentų
Subjektams, kurių tarpusavio sandoriai viršija įstatymų nustatytą ribą, parengiame reikiamą transferinės kainodaros dokumentaciją – nustatome kiekvienam sandorio tipui taikomą transferinės kainodaros metodą, dokumentuojame rinkos sąlygų analizę ir parengiame pagrindinę arba vietinę bylą, kaip reikalaujama pagal Lietuvos transferinės kainodaros reglamentus.
Metinė pelno mokesčio deklaracija su tarptautiniais atskleidimais
Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje užsienio kapitalo subjektams pateikiami visi privalomi duomenys: susijusių šalių sandoriai, išskaičiuojamojo mokesčio santrauka, kontroliuojamųjų užsienio bendrovių (KUB) analizė, jei taikoma, ir kontroliuojančiųjų bendrovių dalyvavimo lengvatų skaičiavimai. Deklaracija VMI pateikiama iki įstatymų nustatyto termino.
Mėnesinė vadovybės ataskaita – tarptautinio investuotojo formatu
Mėnesinė vadovybės ataskaita rengiama užsienio savininkui, kuris nėra įsikūręs Lietuvoje ir kuriam reikalingas aiškus finansinis skaidrumas be apskaitos žargono. Joje pateikiama: Lietuvos subjekto pelno (nuostolių) ataskaita, balansas, pinigų srautų likutis, PVM likutis, balanso santrauka tarp įmonių, išskaičiuojamas mokestis nuo bet kokio paskirstymo ir visi atitikties terminai ar klausimai, kuriems savininkas turi skirti dėmesį. Ataskaita pateikiama anglų kalba ir suformatuota taip, kad ja galėtų dalytis investuotojo patarėjai ir grupės finansų komanda.
Išskaičiuojamas dividendų mokestis: taikomi tarifai pagal šalis
Lietuvos įmonių mokamų dividendų apmokestinimas prie šaltinio priklauso nuo gavėjo teisinio statuso, mokesčių rezidavimo vietos, teisės į nacionalines išimtis ir taikomos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties. 2026 m. nacionaliniai dividendų tarifai paprastai yra 15 % nerezidentams fiziniams asmenims ir 17 % užsienio įmonių akcininkams. Kvalifikuoti įmonių akcininkai gali pasinaudoti nacionalinio dalyvavimo išimtimi, kuri paprastai reikalauja, kad bent 10 % balsavimo teisę turinčių akcijų būtų valdomos ne trumpiau kaip 12 mėnesių nepertraukiamą laikotarpį, laikantis įstatymų nustatytų sąlygų. Sutarčių tarifai turi būti vertinami individualiai. Žemiau esančioje lentelėje turėtų būti atskirti nacionaliniai tarifai fiziniams asmenims ir įmonių akcininkams ir atskirai nurodytos visos taikomos išimtys nuo sutarties lengvatų.
| Investuotojo šalis | Standartinis išskaičiuojamo mokesčio tarifas | Sutarties išskaičiuojamo mokesčio tarifas (asmeniui) | Sutarties išskaičiuojamo mokesčio tarifas (įmonėms) | Minimalus įmonės palūkanų normos laikymas |
|---|---|---|---|---|
| Jungtinė Karalystė | 15% | 10% | 5% | 10 % 12 mėnesių |
| Jungtiniai Arabų Emyratai | 15% | 5% | 0% | 10 % 12 mėnesių |
| Izraelis | 15% | 10% | 5–10% | 10–25 % 12 mėnesių |
| Jungtinės Valstijos | 15% | 10% | 5–15% | 10 % 12 mėnesių |
| Vokietija | 15% | 10% | 5% | 10 % 12 mėnesių |
| Nyderlandai | 15% | 10% | 5% | 10 % 12 mėnesių |
| Kipras | 15% | 0% | 0% | 10 % 12 mėnesių |
| Singapūras | 15% | 10% | 5% | 10 % 12 mėnesių |
| Gruzija | 15% | 5% | 5% | 10 % 12 mėnesių |
| Kazachstanas | 15% | 10% | 5% | 25 % 12 mėnesių |
| ES rezidentas korporacinis akcininkas (kvalifikuotas dalyvavimo išimtis) | 17 % vietinių įmonių dividendų išskaičiuojamasis mokestis 2026 m. | N/A | 0 %, kai taikoma įstatymų numatyta išimtis | Paprastai bent 10 % balsavimo teisę turinčių akcijų laikoma nepertraukiamai mažiausiai 12 mėnesių, laikantis taikomų tinkamumo ir kovos su piktnaudžiavimu reikalavimų. |
Nurodytos normos yra orientacinės ir pagrįstos standartinėmis sutarčių nuostatomis. Konkrečiam paskirstymui taikomas tarifas priklauso nuo: konkrečios investuotojo situacijos (fizinis asmuo, ar juridinis asmuo), ar įvykdytas minimalus laikymo laikotarpis, ar VMI pateikti reikiami gyvenamosios vietos dokumentai ir ar taikomos kokios nors nacionalinės kovos su mokesčių vengimu taisyklės. Kiekvienam investuotojui ir paskirstymui taikomą tarifą patvirtiname prieš paskelbdami bet kokius dividendus, o ne atgaline data, kai buvo išskaičiuotas neteisingas tarifas.
Transferinis kainodaros nustatymas užsienio kapitalo Lietuvos subjektams
Transferinis kainodaros nustatymas yra tarptautinių mokesčių sritis, su kuria dauguma užsienio investuotojų susiduria pirmiausia – paprastai kai jų Lietuvos buhalteris pažymi, kad reikia dokumentuoti patronuojančiosios bendrovės valdymo mokesčio sąskaitą faktūrą, arba kai VMI paprašo dokumentuoti įmonių grupės viduje galiojančias paskolų sąlygas. Įsipareigojimo supratimas prieš jam įsigaliojant sutaupo laiko ir padeda išvengti atitikties spragų.
Kada taikoma transferinė kainodara
Transferinis kainodaros metodas taikomas bet kokiam sandoriui tarp Lietuvos subjekto ir susijusios šalies – bet kurios šalies, su kuria yra tiesioginis ar netiesioginis nuosavybės, kontrolės ar valdymo ryšys. Įprasti susijusių šalių sandoriai užsienio kapitalo Lietuvos subjektams apima: valdymo mokesčius arba paslaugų mokesčius iš patronuojančiosios bendrovės; palūkanas už patronuojančiosios bendrovės arba grupės finansų bendrovės suteiktas paskolas; autorinius atlyginimus už susijusio subjekto intelektinės nuosavybės naudojimą; prekių pirkimą arba pardavimą grupėje nustatytomis kainomis; ir bendrų paslaugų teikimą tarp grupės subjektų.
Kokių dokumentų reikalaujama dėl transferinių kainodaros dokumentų
Lietuvos sandorių kainodaros reglamentai (remiantis EBPO sandorių kainodaros gairėmis) reikalauja, kad subjektai, kurių susijusių šalių sandoriai viršija įstatymų nustatytą ribą, saugotų dokumentus, įrodančius, kad naudojamos kainos atitinka nesusijusių šalių kainas. Dokumentuose turi būti pateiktas: grupės struktūros aprašymas ir Lietuvos subjekto vaidmuo joje; kiekvieno susijusio šalies sandorio aprašymas; šalių funkcinė analizė (kokias funkcijas jos atlieka, kokią riziką prisiima, kokį turtą naudoja); pasirinktas sandorių kainodaros metodas ir jo pasirinkimo pagrindimas; ir palyginami rinkos duomenys, pagrindžiantys kainą. Dokumentai turi būti rengiami kasmet ir turi būti prieinami VMI peržiūrai paprašius – jų nereikia pateikti iš anksto.
Įprasti užsienio investuotojų struktūrų kainodaros metodai
- Valdymo mokesčiai: palyginamoji nekontroliuojama kaina (CUP) arba kaštai plius – valdymo mokestis turi atspindėti faktiškai suteiktas paslaugas ir tų paslaugų rinkos kainą.
- Paskolos tarp įmonių: palyginama nekontroliuojama kaina – palūkanų norma turi atspindėti tai, ką rinkoje mokėtų nesusijęs panašaus kreditingumo skolininkas.
- Intelektinės nuosavybės autoriniai atlyginimai: palyginama nekontroliuojama kaina arba pelno pasidalijimas – autorinio atlyginimo tarifas turi atspindėti intelektinės nuosavybės vertę Lietuvos subjektui.
- Prekių sandoriai: CUP arba perpardavimo kainos metodas – kaina turi būti palyginama su sandoriais tarp nesusijusių šalių dėl panašių prekių
Lietuvos kainodaros dokumentacijos reikalavimai priklauso nuo įmonės pajamų, reguliavimo statuso, susijusių šalių sandorių verčių ir taikomų įstatymų numatytų išimčių. Vietinė byla paprastai reikalinga Lietuvos įmonėms, kurių pajamos praėjusiu mokestiniu laikotarpiu viršijo 3 mln. EUR, su sąlyga, kad atitinkami kontroliuojami sandoriai nėra atleisti nuo dokumentacijos reikalavimo. Tam tikros reguliuojamos finansų įstaigos ir draudimo bendrovės privalo rengti dokumentus, neatsižvelgdamos į pajamas. Sandoriai su susijusia šalimi, mažesni nei 90 000 EUR per mokestinį laikotarpį, gali būti atleidžiami nuo dokumentų rengimo, atsižvelgiant į sumavimo taisykles ir išimtis, įskaitant sandorius, susijusius su nurodytomis mažų mokesčių jurisdikcijomis. Pagrindinė byla taip pat gali būti reikalaujama iš reikalavimus atitinkančių tarptautinių grupių narių, kurių praėjusių metų pajamos viršijo 15 mln. EUR. Nepriklausomai nuo oficialių dokumentacijos reikalavimų, taikomas principas „nesusijusių šalių sandoriai“. Konsultuojame dėl dokumentacijos reikalavimo įdarbinimo metu, atsižvelgdami į numatomą sandorių tarp įmonių apimtį.
Apskaitos kainos užsienio investuotojams
Visos apskaitos paslaugos kainuoja fiksuotu mėnesiniu įkainiu už nuolatinį darbą ir fiksuotu įkainiu už vienkartinį darbą. Jokių valandinių įkainių, jokių sąskaitų už įprastus klausimus, jokių netikėtų sąskaitų.
Mėnesinio išlaikymo galimybės
- Mėnesinė apskaita – atskirai koduojami įmonių grupės vidiniai sandoriai, susiję su sandorių kainodara
- Išskaičiuojamojo mokesčio apskaičiavimas nuo bet kokių dividendų ar kitų mokėjimų nerezidentams į užsienį
- Išankstiniai pelno mokesčio apskaičiavimai, deklaracijos ir mokėjimai, kai to reikalaujama pagal Lietuvos teisės aktus. Prievolė priklauso nuo įmonės apmokestinamųjų pajamų, mokesčių istorijos ir taikomų įstatymų numatytų išimčių. Išankstiniai pelno mokesčio mokėjimai ne visada privalomi kiekvienai Lietuvos įmonei.
- Metinės finansinės ataskaitos – VAS sąskaitos su tarptautinių savininkų atskleidimais
- Metinė pelno mokesčio deklaracija – su susijusių šalių sandorių santrauka ir išskaičiuojamojo mokesčio sutikrinimu
- Įmonės informacijos peržiūra ir tvarkymas Lietuvos juridinių asmenų registre (JAR), įskaitant teisiškai privalomų atnaujinimų teikimą, kai pasikeičia registruota informacija. Lietuvos įmonėms netaikomas visuotinis metinis JAR patvirtinimo reikalavimas, kai jų registruota informacija lieka nepakitusi.
- Mėnesinė vadovybės ataskaita anglų kalba – Lietuvos įmonės veiklos rezultatai ir įmonių grupės veiklos santrauka
- Viskas, kas yra be PVM pakete, plius:
- Mėnesinė arba ketvirtinė PVM deklaracija Lietuvoje, įskaitant atvirkštinio apmokestinimo operacijas ES viduje
- EB pardavimo deklaracijos – už paslaugas ar prekes, tiekiamas ES registruotiems subjektams
- Įvesto PVM susigrąžinimas už tinkamus pirkimus
- PVM pozicija, įtraukta į mėnesinę valdymo ataskaitą
Pradiniai įkainiai taikomi įmonėms, kurių sandorių apimtys yra standartinės. Galutinis avansas atspindi sandorio apimtį, įmonių grupės viduje sudarytų susitarimų sudėtingumą ir tai, ar reikalinga konsoliduota atskaitomybė. Mes įvertiname sandorio apimtį ir apimtį įdarbinimo metu ir pasiūlome fiksuotą mėnesinį įkainį – visada fiksuotą, niekada valandinį.
Papildomos paslaugos ir fiksuoti mokesčiai
Registracijos ir vienkartiniai įsipareigojimai
Dvigubo apmokestinimo sutarties paraiškų paketas
Gyvenamosios vietos pažymėjimo koordinavimas, VMI pateikimas ir sutarties tarifo patvirtinimas vienam pajamų tipui€350
| Paslauga | Kaina |
|---|---|
| Pagalba registruojant PVM mokėtojo kodą (gyventojams) | €800 |
| Pagalba registruojant PVM mokėtojo kodą (ne rezidentams) | €1,500 |
| Metinė ataskaita Lietuvos įmonei | nuo 650 € |
| Individualios mokesčių konsultacijos (tarptautinės) | nuo 300 € |
| Transferinio kainodaros dokumentacija (vietinė byla) Remiantis sandorių tipų skaičiumi ir sudėtingumu; paprastai nurodoma kaina už kiekvieną metinį sandorį |
Pagal pageidavimą |
| Dividendų paskirstymo apskaita ir išieškojimo mokesčio deklaravimas Apima išskaičiuojamojo mokesčio apskaičiavimą, sutarčių analizę, VMI pranešimą ir mokėjimą |
200 eurų už paskirstymą |
| Konsolidavimo ataskaitų paketas (VAS ir IFRS/GAAP suderinimas) Remiantis skirtumų tarp Lietuvos VAS ir patronuojančiosios bendrovės apskaitos standartų sudėtingumu |
Pagal pageidavimą |
| Lietuvos įmonės likvidavimas | nuo 850 € |
Paslaugos už prekes ir specialios
| Paslauga | Kaina |
|---|---|
| Darbuotojo registracija Socialinio draudimo fonde (SoDra) | 50 € / asm. |
| Kiti sutartyje nenurodyti darbai | 120 €/val. |
| Skubaus darbo mokestis Taikoma pagrindinei sąskaitai faktūrai skubių užklausų atveju |
50% papildomas mokestis |
Pradžia: užsienio investuotojų įdarbinimas
Naujus užsienio investuotojų apskaitos klientus įtraukiame į veiklą per 5–7 darbo dienas. Įdarbinimo procesas yra struktūrizuotas taip, kad prieš registruojant pirmąjį sandorį būtų nustatytas tarptautinis nuosavybės kontekstas – išskaičiuojamojo mokesčio tarifai, įmonių grupės viduje vykdomų sandorių profilis ir visi konsolidavimo ataskaitų reikalavimai.
Aptariame nuosavybės struktūrą, investuotojo gyvenamąją arba įsteigimo šalį, numatomus įmonių grupės viduje vykdomų sandorių tipus ir apimtis, ar reikalingas konsolidavimo ataskaitų paketas, ir dabartinę bet kokios sandorių kainodaros dokumentacijos būseną. Prieš tęsdami, patvirtiname taikomą sutarties poziciją ir išskaičiuojamus tarifus.
Sąskaitų planą sukonfigūruojame taip, kad būtų atskirai fiksuojamos įmonių grupės vidinės operacijos, teisingai koduojamos išskaičiuojamojo mokesčio pozicijos ir nustatomas valdymo ataskaitos šablonas užsienio savininko reikalaujamu formatu. Holdingo bendrovėms nustatome atskiras didžiąsias knygas nuosavybės investicijoms ir įmonių grupės vidinėms paskoloms.
Mes patvirtiname taikomą dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį, nustatome konkrečiai investuotojo situacijai pritaikytus sumažintus išskaičiuojamojo mokesčio tarifus ir parengiame dokumentų, reikalingų prieš kiekvieną mokėjimo tipą (dividendus, palūkanas, autorinį atlyginimą, valdymo mokestį), sąrašą, kad būtų galima pasinaudoti sutarties tarifais. Ši sistema nustatoma prieš planuojant bet kokius išmokėjimus.
Įvertiname, ar įmonė privalo arba atitinka PVM mokėtojo registracijos reikalavimus, atsižvelgdami į jos apmokestinamąją apyvartą, sandorius šalies viduje ir tarptautinius sandorius, įsigijimus Bendrijoje ir visas taikomas mažųjų įmonių lengvatas. Kai PVM registracija privaloma arba komerciniu požiūriu tinkama, parengiame ir pateikiame prašymą VMI. Vien tik užsienio kapitalo nuosavybė nesukuria visuotinės prievolės Lietuvos įmonei registruotis PVM mokėtoju.
Įvertiname įmonių grupės sandorių profilį pagal Lietuvoje nustatytas transferinių kainodarų ribas. Jei reikia dokumentų, nustatome metinio transferinių kainodarų dokumentavimo užduoties apimtį ir kainą bei suderiname jos parengimo terminus.
Nuo pirmojo pilno mėnesio apskaitos ciklas vyksta pagal nustatytą grafiką. Mėnesinė vadovybės ataskaita, kurioje pateikiami Lietuvos subjekto veiklos rezultatai, santrauka tarp įmonių ir išskaičiuoto mokesčio pozicija, pateikiama iki kito mėnesio 15 d.
