Lietuva vykdo nuoseklią, augimą skatinančią mokesčių politiką, kuria siekiama skatinti produktyvias investicijas ir inovacijas, kurios remia regioninę plėtrą.
Šiuo metu galiojančios pelno mokesčio lengvatos investicijoms ir inovacijoms bus taikomos:
- Skatinamas verslumas – nuo 2026 m. sausio 1 d. naujai įsteigtos mažosios įmonės Lietuvoje gali pasinaudoti 0 % pelno mokesčio tarifu pirmuosius du mokestinius laikotarpius, jei jų metinės pajamos neviršija 300 000 EUR ir yra įvykdytos visos įstatymų nustatytos tinkamumo sąlygos. Nuo trečiojo mokestinio laikotarpio mažosios įmonės, atitinkančios reikalavimus, gali taikyti sumažintą 7 % pelno mokesčio tarifą, palyginti su standartiniu 17 % tarifu. Lengvatinis režimas taikomas atsižvelgiant į galiojančius nuosavybės, susijusių šalių ir kitus įstatymų nustatytus apribojimus.
- inovacijų skatinimas – mokesčių lengvatos, skirtos įmonėms, kurios kuria naujas technologijas ir vėliau jas naudoja savo veikloje pajamoms gauti:
- trigubas mokslinių tyrimų ir eksperimentinės plėtros (toliau – MTEP) sąnaudų atskaitymas – MTEP tikslais patirtos išlaidos iš pajamų gali būti atskaitomos tris kartus (paprastai sąnaudos atskaitomos tik vieną kartą);
- trumpesnis MTEP veikloje naudojamo turto nusidėvėjimo laikotarpis – MTEP veikloje naudojamo ilgalaikio turto įsigijimo kaina gali būti nurašyta per dvejus metus (paprastai ji nurašoma per 3–8 metus);
- Mokesčių lengvata MTEP komercializavimui – nuo 2026 m. sausio 1 d. taikomas sumažintas 7 % pelno mokesčio tarifas pelnui, gautam komercializuojant tinkamą intelektinę nuosavybę, sukurtą vykdant tinkamą MTEP veiklą. Lengvata gali būti taikoma pajamoms, gautoms naudojant, licencijuojant, parduodant ar kitaip tinkamai perleidžiant intelektinę nuosavybę, sukurtą vykdant tinkamą MTEP veiklą. Lengvatinis režimas taikomas laikantis įstatymų nustatytų tinkamumo sąlygų, įskaitant taikomus susietumo reikalavimus, siejančius tinkamas pajamas su pačios bendrovės MTEP išlaidomis.
Investicijų į technologinį atnaujinimą skatinimas
Siekiant padidinti šalies įmonių efektyvumą, konkurencingumą ir energijos vartojimo efektyvumą, 2008 m. pabaigoje Lietuva priėmė pelno mokesčio lengvatą, leidžiančią iki 50 % sumažinti įmonių, investuojančių į esminį technologinį atnaujinimą, apmokestinamąjį pelną.
Lietuvos įmonės, investuojančios į reikalavimus atitinkančius technologinio atsinaujinimo projektus, gali sumažinti savo apmokestinamąjį pelną iki 100 %, pasinaudodamos investicinių projektų mokesčių lengvata, laikydamosi įstatymų nustatytų sąlygų. Nuo 2026 m. sausio 1 d. įmonės, kurios netaiko šios investicinių projektų lengvatos, taip pat gali pasinaudoti tiesioginiu tam tikro reikalavimus atitinkančio ilgalaikio turto, įskaitant mašinas, įrangą, kompiuterinę įrangą, programinę įrangą ir nurodytas komercines transporto priemones, įsigijimo savikainos atskaitymu iš mokesčių. Tiesioginis atskaitymas taikomas atsižvelgiant į taikomas turto kategorijas, laikymo laikotarpius ir kitus įstatymų reikalavimus ir negali būti derinamas su investicinių projektų lengvata tam pačiam reikalavimus atitinkančiam turtui.
Šia lengvata gali pasinaudoti įmonės, investuojančios į ilgalaikį turtą, skirtą:
- gaminant naujus, papildomus produktus ar teikiant paslaugas arba didinant šių veiklų potencialą;
- diegiant naują gamybos ar paslaugų teikimo procesą;
- iš esmės keičiant esamą procesą (jo dalį);
- diegiant technologijas, apsaugotas tarptautiniais išradimų patentais.
Minėtas ilgalaikis turtas turi būti:
- priskiriamos Pelno mokesčio įstatymo 1 priede nurodytoms ilgalaikio turto grupėms: „mašinos ir įrenginiai“, „įrenginiai (statiniai, gręžiniai ir kt.)“, „techninė ir ryšių įranga (kompiuteriai, jų tinklai ir įranga)“, „programinė įranga“, „įgytos teisės“ ir ilgalaikio turto grupėms „sunkvežimiai, puspriekabės ir priekabos, autobusai“, kurie yra ne senesni kaip penkerių metų, ir tokiam turtui kaip „sunkvežimiai, puspriekabės ir priekabos“ (įsigijus sunkvežimius, puspriekabes ir priekabas, apmokestinamasis pelnas iš šio turto įsigijimo gali būti mažinamas tik per mokestinį laikotarpį patirtų išlaidų suma, neviršijančia 300 000 EUR), ir
- nenaudotas ir pagamintas ne anksčiau kaip prieš 2 metus (skaičiuojant nuo ilgalaikio turto naudojimo pradžios).
Pagal Lietuvoje galiojančią investicinių projektų mokesčių lengvatą, įmonės, atliekančios investicijas į technologinį atsinaujinimą, gali sumažinti savo apmokestinamąjį pelną iki 100 % tinkamų investicinių išlaidų. Lengvata taikoma tinkamoms išlaidoms, patirtoms 2009–2028 m. mokestiniu laikotarpiu. Kai tinkamos investicinės išlaidos viršija atitinkamo mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną, nepanaudota suma paprastai gali būti perkeliama į kitus keturis mokestinius laikotarpius. Turtas turi atitikti taikomas tinkamumo sąlygas ir paprastai likti naudojamas įmonės veikloje mažiausiai trejus metus.
Ilgalaikis turtas, kurio įsigijimas lėmė apmokestinamojo pelno sumažėjimą, turi būti naudojamas įmonės veikloje ne trumpiau kaip trejus metus.
Regioninė reklama — pelno mokesčio lengvatos laisvosiose ekonominėse zonose registruotoms įmonėms:
- Įmonė, veikianti Lietuvos laisvojoje ekonominėje zonoje (LEZ), gali pasinaudoti pelno mokesčio lengvata 10 iš eilės einančių mokestinių laikotarpių, pradedant nuo mokestinio laikotarpio, per kurį jos kvalifikuotoji kapitalo investicija pasiekia bent 1 mln. EUR, o vėliau šešis kitus mokestinius laikotarpius taikomas pelno mokesčio tarifas sumažinamas 50 %. Lengvata taikoma tik laikantis įstatymų reikalavimų, įskaitant reikalavimus atitinkančią veiklą, reikiamą investicijų lygį, taikomas valstybės pagalbos taisykles ir sąlygą, kad bent 75 % įmonės pajamų atitinkamu mokestiniu laikotarpiu paprastai turi būti gauta iš tinkamos veiklos, vykdomos laisvojoje ekonominėje zonoje. Lengvata automatiškai netaikoma kiekvienai LEZ įregistruotai įmonei. Lengvata gali būti taikoma tik tuo atveju, jei bent 75 % įmonės pajamų zonoje atitinkamu mokestiniu laikotarpiu sudaro pajamos iš gamybos ar paslaugų veiklos, vykdomos zonoje, ir taikoma tiek, kiek tai suderinama su 2014 m. birželio 17 d. Komisijos reglamentu (ES) Nr. 651/2014, kuriuo tam tikrų kategorijų pagalba skelbiama suderinama su bendrąja rinka taikant Sutarties 107 ir 108 straipsnius;
- Laisvosios ekonominės zonos bendrovė, kurios vidutinis darbuotojų skaičius per mokestinius metus yra ne mažesnis kaip 20 ir kurios kapitalo investicijos per 10 mokestinių laikotarpių, pradedant nuo mokestinio laikotarpio, per kurį buvo pasiekta ši investicijų suma, pasiekė ne mažiau kaip 100 tūkst. eurų, pelno mokesčiu neapmokestinama, o likusius 6 mokestinius laikotarpius bendrovei taikomas sumažintas 50 % pelno mokesčio tarifas. Šioje dalyje nurodyta lengvata gali būti taikoma tik tuo atveju, jei ne mažiau kaip 75 % bendrovės pajamų zonoje atitinkamu mokestiniu laikotarpiu sudaro pajamos iš gamybos ar paslaugų veiklos, vykdomos zonoje, ir taikoma tiek, kiek tai suderinama su 2014 m. birželio 17 d. Komisijos reglamentu (ES) Nr. 651/2014, kuriuo tam tikrų kategorijų pagalba skelbiama suderinama su bendrąja rinka taikant Sutarties 107 ir 108 straipsnius.
Šiuo metu Lietuvoje yra 7 laisvosios ekonominės zonos: Akmenė, Kaunas, Kėdainiai, Klaipėda, Marijampolė, Panevėžys ir Šiauliai.
Laisvoji ekonominė zona reiškia teritoriją, skirtą verslo ir finansinei veiklai, kurioje ūkio subjektams sudaromos specialios ekonominės ir teisinės sąlygos, nustatytos Lietuvos Respublikos laisvųjų ekonominių zonų pagrindų įstatyme.
Lietuva taiko lengvatinį pelno mokesčio režimą reikalavimus atitinkantiems kolektyvinio investavimo subjektams ir tam tikroms rizikos kapitalo bei privataus kapitalo investicinėms struktūroms. Tinkamos pajamos gali būti atleistos nuo pelno mokesčio Lietuvos teisės aktuose nustatytomis sąlygomis. Tačiau išimtys automatiškai netaikomos kiekvienai investicinei priemonei, visoms pajamų kategorijoms ar kiekvienam investuotojams paskirstytam pelnui. Paskirstyto pelno apmokestinimo režimas priklauso nuo gavėjo teisinio statuso ir gyvenamosios vietos mokesčių tikslais, paskirstymo pobūdžio, taikomų dalyvavimo atleidimo nuo mokesčio taisyklių ir atitinkamų kovos su piktnaudžiavimu nuostatų. Nuo 2026 m. standartinis pelno mokesčio tarifas yra 17 %, kai netaikoma jokia išimtis ar sumažintas tarifas.
Company in Lithuania UAB siekia prisidėti prie Lietuvos ekonomikos plėtros teikdama teisinę pagalbą juridiniams ir fiziniams asmenims. Mielai teikiame individualias mokesčių konsultacijas visiems, norintiems plėtoti verslą arba gyvenate Lietuvoje. Taip pat teikiame apskaitos paslaugos ir siūlo virtualaus biuro sprendimus tiems, kurie nori optimizuoti savo verslo išlaidas.
