Kokius mokesčius reikia mokėti, jei valdybos narys yra užsienietis Lietuvoje?
Užsienio piliečiai, paskirti į Lietuvos įmonių direktorius ar valdybos narius, privalo nustatyti savo mokesčių ir socialinio draudimo prievoles pagal savo gyvenamąją vietą mokesčių tikslais, pareigų pobūdį ir atlyginimo teisinį pagrindą. Paskyrimas į vadovaujančias pareigas nebūtinai reikalauja darbo leidimo, nors ne ES piliečiai, ketinantys gyventi ir dirbti Lietuvoje, privalo laikytis taikomų imigracijos ir įdarbinimo reikalavimų. Užimtumo tarnyba, pakeitusi buvusią Lietuvos darbo biržą, administruoja atitinkamas darbo rinkos ir įdarbinimo leidimų išdavimo procedūras. Šiame straipsnyje pateikiama pagrindinė informacija, susijusi su privalomu apmokestinimu Lietuvoje, kuri padės jums efektyviai valdyti savo mokesčių įmokas.
Lietuvos gyventojų pajamų mokesčio įstatymai skiria mokesčių rezidentus ir nerezidentus pagal kelis įstatyminius kriterijus, įskaitant nuolatinę gyvenamąją vietą, asmeninių ir ekonominių interesų centrą ir fizinį buvimą Lietuvoje. Asmuo gali būti laikomas Lietuvos mokesčių rezidentu net ir nepraleidęs šalyje 183 dienas. Lietuvos mokesčių rezidentams paprastai mokami mokesčiai nuo jų pasaulinių apmokestinamųjų pajamų, o nerezidentams taikomi Lietuvos mokesčiai nuo tam tikrų kategorijų pajamų, gautų iš Lietuvos šaltinio. Taikomos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys gali turėti įtakos galutiniam mokesčių rezidavimo vietos ir apmokestinimo teisių nustatymui.
Užsienio direktorius ar valdybos narys ne visada laikomas Lietuvos nerezidentu mokesčių tikslais vien dėl to, kad Lietuvoje praleidžia mažiau nei 183 dienas. Pagal Lietuvos gyventojų pajamų mokesčio įstatymus, asmuo gali būti laikomas rezidentu mokesčių tikslais, jei jis turi nuolatinę gyvenamąją vietą Lietuvoje, palaiko stipresnius asmeninius, socialinius ar ekonominius interesus Lietuvoje nei užsienyje, per mokestinius metus praleidžia Lietuvoje ne mažiau kaip 183 dienas arba per dvejus iš eilės einančius mokestinius metus praleidžia Lietuvoje ne mažiau kaip 280 dienų, vienais iš tų metų būdamas šalyje ne mažiau kaip 90 dienų. Taip pat reikia atsižvelgti į papildomas įstatymų numatytas išimtis ir taikytinas dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis.
Lietuvos mokesčių rezidavimo vieta nustatoma pagal Gyventojų pajamų mokesčio įstatymą ir teisiškai skiriasi nuo imigracijos rezidavimo statuso. Įstatyminių mokesčių rezidavimo kriterijų laikymasis nebūtinai reikalauja, kad asmuo gautų nuolatinį leidimą gyventi ar registruotų nuolatinę gyvenamąją vietą Migracijos departamente. Mokesčių registraciją ir deklaracijų teikimą administruoja Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI), o imigracijos klausimus atskirai tvarko Migracijos departamentas. Leidimas dirbti nėra universali būtina sąlyga mokesčių rezidavimo vietai nustatyti ar prašymui gauti leidimą gyventi, o taikytini reikalavimai priklauso nuo užsieniečio aplinkybių ir teisinio gyvenimo pagrindo.
Užsienio direktorių ir valdybos narių mokesčių ir socialinio draudimo prievolės turi būti vertinamos atskirai. Pagal ES socialinės apsaugos koordinavimo taisykles galiojantis A1 pažymėjimas gali patvirtinti, kad asmuo toliau priklauso kitai ES, EEE arba Šveicarijos socialinės apsaugos sistemai, jei tenkinamos taikomos sąlygos. Nuo 2026 m. sausio 1 d. Lietuvos darbo užmokesčio pajamoms ir kvalifikuotų direktorių atlyginimams gali būti taikomi progresiniai 20 %, 25 % ir 32 % gyventojų pajamų mokesčio tarifai, priklausomai nuo taikomų metinių pajamų ribų. Tačiau atlyginimo traktavimas priklauso nuo to, ar jis mokamas pagal darbo sutartį, kaip valdybos atlyginimas, ar pagal kitą teisiškai pripažintą susitarimą. Darbo užmokesčio pajamos nėra automatiškai atleidžiamos nuo mokesčių Lietuvoje vien dėl to, kad jas moka užsienio įmonė arba jos pervedamos iš užsienio banko sąskaitos. Taip pat reikia atsižvelgti į pareigų atlikimo vietą ir taikomą dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį.
Lietuvoje taikomas nerezidento direktoriaus ar valdybos nario gaunamų pajamų apmokestinimas priklauso nuo kiekvieno mokėjimo teisinio pobūdžio ir šaltinio. Atlyginimas už pareigas, atliktas Lietuvoje, gali būti apmokestinamas Lietuvos gyventojų pajamų mokesčiu, atsižvelgiant į taikomas dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis. Už narystę bendrovės valdymo ar stebėtojų taryboje mokamas atlyginimas, įskaitant metines premijas (tantjemas), gali būti apmokestinamas atskiromis taisyklėmis dėl pajamų, gautų iš Lietuvos, ir apmokestinimo teisių paskirstymo pagal sutartis. Dividendai, kuriuos Lietuvos bendrovės moka individualiems akcininkams, paprastai apmokestinami 15 % gyventojų pajamų mokesčiu. Palūkanos ir kitos investicinės pajamos apmokestinamos pagal jų konkrečią įstatymų nustatytą klasifikaciją ir taikomas išimtis. Asmens paskyrimas direktoriumi ar valdybos nariu nereiškia, kad visos jo visame pasaulyje gautos pajamos yra apmokestinamos Lietuvoje.
Lietuvos nerezidentams mokesčių tikslais gali būti taikomas gyventojų pajamų mokestis nuo tam tikrų Lietuvoje gautų pajamų, įskaitant pajamas, gautas perleidus Lietuvoje esantį nekilnojamąjį turtą, ir pajamas iš šalyje vykdomų kvalifikuotų sporto ar meno pasirodymų. Tačiau ne kiekvienas kilnojamojo turto, esančio Lietuvoje, perleidimas automatiškai sukuria prievolę mokėti Lietuvos gyventojų pajamų mokestį. Taikomas mokesčių režimas priklauso nuo turto pobūdžio, sandorio, įstatymų nustatytos Lietuvoje gautų pajamų apibrėžties ir bet kokios atitinkamos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties. Taip pat gali būti taikomos tam tikros išimtys ir atskaitymai.
Pajamų mokesčio deklaracijos Valstybinei mokesčių inspekcijai turėtų būti teikiamos elektroniniu būdu arba pateikiant spausdintą deklaracijos formos kopiją viename iš Valstybinės mokesčių inspekcijos skyrių.
Company in Lithuania UAB siūlo išsamią asmeninę apskaitos pagalba nenuolatiniams gyventojams, ketinantiems deklaruoti pajamas Lietuvoje, įskaitant konsultacijas dėl galimo dvigubo apmokestinimo išvengimo. Kontaktas mūsų patyrę specialistai dabar, kad gautumėte geriausią suasmenintą pasiūlymą.
Be apskaitos paslaugų, mes taip pat siūlome pagalbą atidarant naują banką Lietuvoje, taip pat įvairias teisines paslaugas, įskaitant įmonės steigimas ir nuosavybės perleidimas. Mūsų kompetentingi patarėjai čia, adresu Company in Lithuania UAB garantuoja efektyvumą, konfidencialumą ir kruopštų dėmesį kiekvienai detalei, turinčiai įtakos jūsų finansinei sėkmei.
