Socialinio draudimo įmokos yra privalomos mokėjimai Lietuvos vyriausybei, kuri mainais teikia tokias socialines išmokas kaip medicininė priežiūra, vaiko priežiūros atostogos, nedarbo draudimas, senatvės pensija ir neįgalumo išmoka. Jas administruoja Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba (SoDra) ir yra surenkami kaip darbo užmokesčio mokestis. Visą įmoką sudaro tiek darbuotojo, tiek darbdavio privalomos ir savanoriškos įmokos.
2026 m. Lietuvos darbdaviai paprastai moka socialinio draudimo ir susijusias įmokas, kurios pagal neterminuotą darbo sutartį paprastai svyruoja nuo 1,77 % iki 3,03 % darbuotojo bendrųjų pajamų, priklausomai nuo darbdavio nustatytos nelaimingų atsitikimų darbe rizikos kategorijos. Terminuotoms darbo sutartims taikomi tarifai paprastai svyruoja nuo 2,49 % iki 3,75 %. Šie tarifai apima nedarbo draudimą, nelaimingų atsitikimų darbe ir ligų draudimą, taip pat įmokas į Garantinį fondą ir Ilgalaikio užimtumo išmokų fondą, jei taikoma. Kai kurie darbdaviai gali gauti įstatymų numatytas išimtis.
2026 m. Lietuvoje dirbantys asmenys paprastai moka privalomąsias socialinio draudimo ir sveikatos draudimo įmokas, kurios sudaro 19,5 % jų bendrųjų pajamų. Įmokas sudaro 8,72 % pensijų draudimo, 1,99 % ligos draudimo, 1,81 % motinystės draudimo ir 6,98 % privalomojo sveikatos draudimo. Papildomoje antros pakopos pensijų kaupimo sistemoje dalyvaujantys darbuotojai paprastai moka papildomus 3 % savo bendrųjų pajamų.
Lietuvoje veikia papildoma antros pakopos pensijų kaupimo sistema, kurioje dalyvaujantys darbuotojai paprastai įneša 3 % savo bendrųjų pajamų. Valstybė moka papildomą įmoką, apskaičiuojamą pagal taikomas įstatymų nustatytas taisykles. Nuo 2026 m. sausio 1 d. antros pakopos pensijų sistemos reformos įvedė lankstesnes dalyvavimo sąlygas, įskaitant automatinio įtraukimo, įmokų sustabdymo ir atsiėmimo galimybių pakeitimus. Prieš prisijungdami, sustabdydami įmokas ar atsiimdami sukauptas lėšas, asmenys turėtų įvertinti taikomas sąlygas.
Lietuvos trečios pakopos pensijų sistema teikia savanorišką privačių pensijų kaupimą per tinkamus pensijų fondus. Dalyviai paprastai gali nustatyti savo įmokų dydžius ir investavimo strategiją, atsižvelgdami į pasirinkto pensijų fondo sąlygas. Tačiau išėmimai gali turėti mokestinių pasekmių, priklausomai nuo dalyvio amžiaus, įmokų istorijos ir taikomų teisės aktų. Nuo 2025 m. naujai sudarytoms pensijų kaupimo sutartims nebetaikoma gyventojų pajamų mokesčio atskaita už trečios pakopos pensijų įmokas. Tinkamoms sutartims, sudarytoms iki 2025 m. sausio 1 d., gali likti taikoma pereinamojo laikotarpio mokesčių lengvata, atsižvelgiant į įstatymų nustatytas sąlygas ir atskaitymų ribas.
Svarbiausi terminai:
- Mokestiniai metai trunka nuo sausio 1 d. iki sausio 31 d
- Lietuvos darbdaviai paprastai privalo pateikti mėnesinę SAM socialinio draudimo ataskaitą ir sumokėti atitinkamas socialinio draudimo įmokas „Sodrai“ iki kito mėnesio 15 dienos. Jei įstatymų numatytas terminas sutampa su savaitgaliu arba valstybine švente, turi būti laikomasi atitinkamų terminų koregavimo taisyklių. Kitiems socialinio draudimo pranešimams, įskaitant darbuotojų darbo pradžios ir atleidimo iš darbo ataskaitas, taikomi atskiri pateikimo terminai.
Pagrindinės vyriausybinės institucijos:
- Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba
- Valstybinė mokesčių inspekcija
- Valstybinė darbo inspekcija
Nauji darbuotojai negali pradėti dirbti, kol nėra užsiregistravę Socialinio draudimo mokesčių inspekcijoje, pateikdami 1-SD formą, skirtą pranešti apie asmeninių socialinių pajamų pradžią. Ji turi būti užpildyta ne vėliau kaip likus dienai iki darbo pradžios.
Pasibaigus darbuotojo darbo santykiams, darbdavys privalo pateikti „Sodrai“ 2-SD pranešimą ne vėliau kaip kitą darbo dieną po socialinio draudimo nutraukimo. Ši prievolė taikoma nepriklausomai nuo to, ar darbuotojas išvyksta iš Lietuvos. Pranešimas siejamas su faktiniu darbo santykių pasibaigimu, o ne su darbuotojo pranešimo apie išėjimą iš darbo data.
Pagal reglamentus (EB) Nr. 883/2004 ir Nr. 987/2009, darbuotojams, laikinai komandiruotiems į Lietuvą iš kitos ES ar EEE valstybės narės arba Šveicarijos, gali ir toliau būti taikomi jų kilmės šalies socialinio draudimo teisės aktai, jei tenkinamos taikomos sąlygos. A1 pažymėjimas patvirtina darbuotojui atitinkamu laikotarpiu taikomus socialinio draudimo teisės aktus. Atleidimas nuo Lietuvos socialinio draudimo įmokų nėra automatinis vien dėl to, kad darbuotojas gyvena kitoje ES ar EEE šalyje. Taikomos taisyklės priklauso nuo komandiruotės susitarimų, darbo trukmės, tarpvalstybinio darbo aplinkybių ir atitinkamų ES koordinavimo nuostatų.
Kai darbuotojas atvyksta iš šalies, nepriklausančios ES, EEE ar Šveicarijai, ir nėra taikomos dvišalės socialinio draudimo sutarties, Lietuvos socialinio draudimo įsipareigojimai turi būti vertinami pagal Lietuvos nacionalinius teisės aktus. Atsakomybė gali atsirasti dėl darbo, atliekamo Lietuvoje, net jei paskyrimas yra laikinas. Nėra universalios taisyklės, atleidžiančios visus užsienio darbuotojus nuo Lietuvos socialinio draudimo įmokų pirmaisiais darbo metais. Taikomas režimas priklauso nuo darbo santykių, darbo vietos, socialinio draudimo statuso ir visų atitinkamų įstatymų numatytų išimčių.
Individualios veiklos vykdytojo socialinio draudimo įmokos
Lietuvos teisės aktuose atskiriami individualią veiklą vykdantys asmenys ir individualių įmonių (IĮ) savininkai. Šioms kategorijoms taikomos skirtingos socialinio draudimo įmokų taisyklės. 2026 m. individualią veiklą vykdantys asmenys paprastai moka bendrą 19,5 % socialinio draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų, atsižvelgiant į įstatymų nustatytus apribojimus ir išimtis. Individualių įmonių savininkams už asmeniniams poreikiams išimamas lėšas paprastai taikomas bendras 20,81 % įmokų tarifas nuo taikytinos įmokų bazės. Nuo 2026 m. liepos 1 d. ši įmokų bazė paprastai padidėjo nuo 50 % iki 90 % tokių išimtų lėšų. Gali būti taikomos papildomos pensijų kaupimo įmokos.
2026 m. savarankiškai dirbantys asmenys, dalyvaujantys Lietuvos antros pakopos pensijų kaupimo sistemoje, paprastai moka papildomą 3 % pensijų įmoką prie taikomos įmokų bazės. Standartiniai socialinio draudimo įmokų tarifai priklauso nuo veiklos teisinės formos ir atitinkamo draudimo. Asmenys, vykdantys registruotą individualią veiklą, paprastai moka 12,52 % VSD įmokas arba 15,52 %, kai dalyvauja papildomo pensijų kaupimo sistemoje, be to, moka 6,98 % privalomojo sveikatos draudimo įmokas. Individualių įmonių savininkams ir mažųjų bendrijų nariams taikomi skirtingi tarifai ir įmokų bazės.
Savarankiškai dirbantys asmenys Lietuvoje privalo mokėti privalomojo sveikatos draudimo (PSD) ir valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas pagal jų teisinei formai ir socialinio draudimo statusui taikomas taisykles. 2026 m. standartinė minimali mėnesinė PSD įmoka yra 80,48 EUR, apskaičiuota kaip 6,98 % įstatymu nustatytos minimalios mėnesinės algos, kuri yra 1 153 EUR. Kai kurie asmenys atleidžiami nuo mėnesinių PSD įmokų, nes yra apdrausti kitu teisiniu pagrindu. VSD įmokos gali būti sumokėtos iš anksto arba apskaičiuotos ir sumokėtos pateikus metinį pajamų deklaravimą, atsižvelgiant į taikomus reikalavimus.
- Kas mėnesį – jei mokesčių mokėtojas įmokas moka iš anksto, įmokos mokamos kartą per mėnesį iki einamojo mėnesio paskutinės dienos.
- Savarankiškai dirbantys asmenys, kurių socialinio draudimo įmokos apskaičiuojamos pagal metines apmokestinamąsias pajamas, paprastai privalo apskaičiuoti ir sumokėti neapmokėtas VSD ir PSD įmokas iki įstatymų nustatyto metinio termino, paprastai kitų metų gegužės 1 d., atsižvelgiant į korekcijas, jei terminas sutampa su ne darbo diena. Taikomi ataskaitų teikimo ir mokėjimo reikalavimai priklauso nuo asmens teisinės formos, įmokų bazės ir nuo to, ar buvo sumokėtos avansinės įmokos.
Mokesčių mokėtojai gali apskaičiuoti mokėtinų įmokų dydį naudodamiesi Savarankiško darbo mokesčių skaičiuoklė.
Socialinio draudimo įmokų lengvatos Lietuvoje
Yra keletas atvejų, kai reikalavimas mokėti socialinio mokesčio įmokas gali būti panaikintas, subsidijuojamas arba tai gali suteikti galimybę pasinaudoti mokesčių lengvatomis.
Lietuvos gyventojų pajamų mokesčio įstatymai numato atskaitymus už tam tikras tinkamas pensijų įmokas, laikantis įstatymų nustatytų sąlygų ir apribojimų. Nuo 2025 m. įmokos pagal naujai sudarytas trečios pakopos pensijų sutartis paprastai nebeatskaitomos pagal ankstesnę gyventojų pajamų mokesčio atskaitymo tvarką. Pereinamojo laikotarpio lengvatos ir toliau taikomos tinkamoms pensijų sutartims, sudarytoms iki 2025 m. sausio 1 d., laikantis taikomų sąlygų. Papildomos antros pakopos įmokos, viršijančios standartinę įstatymų nustatytą 3 % įmoką, tam tikromis aplinkybėmis gali būti atskaitomos. Įprastinės privalomojo sveikatos draudimo įmokos automatiškai nesuteikia darbuotojui teisės į gyventojų pajamų mokesčio grąžinimą.
Tam tikros savarankiškai dirbančių asmenų kategorijos Lietuvoje gali būti atleistos nuo VSD įmokų pirmaisiais savarankiško darbo metais, jei tenkinamos įstatymų nustatytos tinkamumo sąlygos. Ši išimtis automatiškai netaikoma kiekvienam savarankiškai dirbančiam asmeniui ir paprastai nepanaikina privalomojo sveikatos draudimo įsipareigojimų. Asmenys, atitinkantys VSD atleidimo pirmaisiais metais reikalavimus, taip pat turėtų atsižvelgti į tai, kad laikotarpiai, už kuriuos įmokos nebuvo mokamos, gali turėti įtakos jų teisei į tam tikras socialinio draudimo išmokas.
Vyriausybė taip pat remia neįgaliųjų įdarbinimą. Už kiekvieną neįgalųjį asmenį, įdarbintą nustatytą laikotarpį, kiekvieną mėnesį mokama subsidija, skirta iš dalies kompensuoti socialinio draudimo mokesčio įmokas, apskaičiuotas pagal sutartą atlyginimą.
Apibendrinant, socialinio draudimo mokesčio apskaičiavimas gali būti painus. Jei svarstote, nuo ko pradėti, aukštos kvalifikacijos apskaitos konsultantai... Company in Lithuania UAB komanda mielai jums padės. Mes puikiai suprantame Lietuvos socialinio draudimo teisės aktų ekosistemą, todėl galime padėti jums suprasti ypatumus. Užsisakykite mūsų apskaitos konsultaciją dabar.
Be to, siūlome virtualaus biuro paslaugą, kuri panaikina brangios biuro nuomos poreikį. Tai leidžia mažoms ir individualioms įmonėms susikurti profesionalų įvaizdį ir gauti verslo adresą, tuo pačiu sumažinant išlaidas ir išlaikant nuotolinio darbo privalumus. Teiraukitės apie virtualų biurą čia.
