Las cotizaciones al impuesto de la Seguridad Social (Seguro Social en Lituania) son pagos obligatorios al gobierno lituano, que a cambio proporciona prestaciones sociales como atención médica, permiso parental, seguro de desempleo, pensión de jubilación y subsidio por discapacidad. Son administradas por el Junta del Fondo Estatal de Seguro Social (SoDra) y se recaudan en forma de impuesto sobre la nómina. La contribución total se compone de las aportaciones obligatorias y voluntarias tanto del empleado como del empleador.
En 2026, los empleadores lituanos generalmente pagan cotizaciones a la seguridad social y otras contribuciones relacionadas que oscilan entre el 1,77 % y el 3,03 % del salario bruto de un empleado con contrato indefinido, según la categoría de riesgo de accidentes laborales del empleador. Para los contratos de duración determinada, las tasas aplicables generalmente oscilan entre el 2,49 % y el 3,75 %. Estas tasas incluyen el seguro de desempleo, el seguro de accidentes y enfermedades laborales, y las contribuciones al Fondo de Garantía y al Fondo de Prestaciones por Empleo de Larga Duración, cuando corresponda. Algunos empleadores pueden acogerse a exenciones legales.
En 2026, los empleados en Lituania generalmente pagan cotizaciones obligatorias a la seguridad social y al seguro médico que ascienden al 19,5 % de su salario bruto. Estas cotizaciones se componen de un 8,72 % para el seguro de pensiones, un 1,99 % para el seguro de enfermedad, un 1,81 % para el seguro de maternidad y un 6,98 % para el seguro médico obligatorio. Los empleados que participan en el sistema complementario de acumulación de pensiones del segundo pilar generalmente aportan un 3 % adicional de su salario bruto.
Lituania cuenta con un sistema complementario de cotización a la seguridad social (segundo pilar) en el que los empleados participantes suelen aportar el 3 % de su salario bruto. El Estado aporta una contribución adicional calculada según la normativa vigente. A partir del 1 de enero de 2026, las reformas del sistema de cotización al segundo pilar introdujeron modalidades de participación más flexibles, incluyendo cambios en la inscripción automática, la suspensión de las cotizaciones y las opciones de retiro. Se recomienda a los interesados que consulten las condiciones aplicables antes de afiliarse, suspender las cotizaciones o retirar los fondos acumulados.
El sistema de pensiones del tercer pilar de Lituania ofrece ahorros privados voluntarios para la jubilación a través de fondos de pensiones elegibles. Los participantes generalmente pueden determinar sus montos de cotización y estrategia de inversión, sujeto a las condiciones del fondo de pensiones seleccionado. Sin embargo, los retiros pueden tener consecuencias fiscales según la edad del participante, su historial de cotizaciones y la legislación aplicable. A partir de 2025, la deducción del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por cotizaciones al tercer pilar ya no está disponible para los contratos de acumulación de pensiones de nueva celebración. Es posible que se mantenga una desgravación fiscal transitoria para los contratos elegibles celebrados antes del 1 de enero de 2025, sujeta a las condiciones legales y los límites de deducción.
Fechas límite clave:
- El año fiscal abarca desde el 1 de enero hasta el 31 de enero.
- En Lituania, los empleadores deben presentar mensualmente el informe de seguridad social SAM y abonar las cotizaciones correspondientes a Sodra antes del día 15 del mes siguiente. Si el plazo legal cae en fin de semana o día festivo, se aplicarán las normas de ajuste de plazos vigentes. Otras notificaciones de seguridad social, como los informes de alta y baja de empleados, tienen plazos de presentación independientes.
Autoridades gubernamentales clave:
- Junta del Fondo Estatal de Seguro Social
- Inspección de Impuestos del Estado
- Inspección Estatal de Trabajo
Los nuevos empleados no pueden comenzar a trabajar hasta que se registren en la Oficina de Impuestos del Seguro Social mediante la presentación del formulario 1-SD, diseñado para notificar el inicio de sus cotizaciones al Seguro Social. Este trámite debe completarse a más tardar un día antes del inicio de su empleo.
Cuando finaliza la relación laboral de un empleado, el empleador debe presentar una notificación 2-SD a Sodra a más tardar el siguiente día hábil después de la finalización de la cobertura de la seguridad social. Esta obligación se aplica independientemente de si el empleado abandona Lituania. La notificación está vinculada a la fecha efectiva de finalización del contrato laboral, no a la fecha en que el empleado presenta su renuncia.
Conforme a los Reglamentos (CE) n.º 883/2004 y n.º 987/2009, los empleados desplazados temporalmente a Lituania desde otro Estado miembro de la UE o del EEE, o desde Suiza, pueden seguir sujetos a la legislación de seguridad social de su país de origen si se cumplen las condiciones aplicables. Un certificado A1 confirma la legislación de seguridad social aplicable al empleado durante el período correspondiente. La exención de las cotizaciones a la seguridad social lituana no es automática por el mero hecho de que el empleado resida en otro país de la UE o del EEE. Las normas aplicables dependen de las condiciones del desplazamiento, la duración del empleo, las circunstancias del trabajo transfronterizo y las disposiciones de coordinación pertinentes de la UE.
Cuando un empleado procede de un país fuera de la UE, el EEE o Suiza y no existe un acuerdo bilateral de seguridad social aplicable, las obligaciones de seguridad social lituanas deben evaluarse conforme a la legislación nacional lituana. La responsabilidad puede derivarse del empleo realizado en Lituania, incluso si la asignación es temporal. No existe una norma general que exima a todos los empleados extranjeros de las cotizaciones a la seguridad social lituana durante su primer año de trabajo. El tratamiento aplicable depende de la relación laboral, el lugar de trabajo, la situación de la seguridad social y cualquier exención legal pertinente.
Impuesto sobre la Seguridad Social para un Autónomo
La legislación lituana distingue entre personas físicas que realizan actividades individuales (individuali veikla) y propietarios de empresas individuales (individuali įmonė, IĮ). Estas categorías están sujetas a diferentes normas de cotización a la seguridad social. En 2026, las personas físicas que realizan actividades individuales generalmente pagan cotizaciones a la seguridad social y al seguro médico obligatorio a una tasa combinada del 19,5 % sobre el 90 % de su renta imponible, sujeta a los límites y exenciones legales. Los propietarios de empresas individuales están sujetos generalmente a una tasa combinada del 20,81 % sobre la base de cotización aplicable para los fondos retirados para necesidades personales. A partir del 1 de julio de 2026, esta base de cotización generalmente aumentó del 50 % al 90 % de dichas retiradas. Pueden aplicarse cotizaciones adicionales para la acumulación de pensiones.
En 2026, los trabajadores autónomos que participan en el sistema de cotización a la seguridad social de Lituania, en general, pagan una contribución adicional del 3 % sobre la base de cotización aplicable. Las tasas estándar de cotización a la seguridad social dependen de la forma jurídica de la actividad y de la cobertura del seguro correspondiente. Las personas que realizan actividades individuales registradas pagan generalmente contribuciones al fondo de pensiones voluntario (VSD) del 12,52 %, o del 15,52 % cuando participan en la cotización complementaria, además de las contribuciones obligatorias al seguro de salud del 6,98 %. Se aplican tasas y bases de cotización diferentes a los propietarios de empresas individuales y a los miembros de pequeñas sociedades.
En Lituania, los trabajadores autónomos deben pagar las cotizaciones obligatorias al seguro de salud (PSD) y al seguro social estatal (VSD) según las normas aplicables a su forma jurídica y situación de cotización. En 2026, la cotización mínima mensual estándar al PSD es de 80,48 euros, calculada como el 6,98 % del salario mínimo mensual legal de 1153 euros. Algunas personas están exentas del pago mensual del PSD porque están aseguradas bajo otra base jurídica. Las cotizaciones al VSD pueden pagarse por adelantado o calcularse y liquidarse tras la declaración anual de ingresos, según los requisitos aplicables.
- Mensualmente: si un contribuyente paga las contribuciones por adelantado, estas se abonan una vez al mes, antes del último día del mes en curso.
- Los trabajadores autónomos cuyas cotizaciones a la seguridad social se calculan sobre la base de la renta imponible anual deben, por lo general, calcular y liquidar sus obligaciones pendientes de VSD y PSD antes de la fecha límite anual establecida por ley, normalmente el 1 de mayo del año siguiente, con posibles ajustes si la fecha límite cae en un día no laborable. Los requisitos de declaración y pago aplicables dependen de la forma jurídica del trabajador, la base de cotización y si se han realizado cotizaciones anticipadas.
Los contribuyentes pueden calcular el monto de las contribuciones que deben pagar utilizando el Calculadora de impuestos para trabajadores autónomos.
Desgravación fiscal social en Lituania
Existen varios casos en los que se puede eximir del pago de las cotizaciones a la seguridad social, subvencionarlas o permitir el acceso a desgravaciones fiscales.
La legislación lituana sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas prevé deducciones para determinadas cotizaciones a planes de pensiones que cumplan los requisitos, sujetas a condiciones y límites legales. A partir de 2025, las cotizaciones correspondientes a los nuevos contratos de pensiones del tercer pilar ya no podrán acogerse a la deducción anterior del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Se mantiene la exención transitoria para los contratos de pensiones que cumplan los requisitos y que se hayan formalizado antes del 1 de enero de 2025, sujeta a las condiciones aplicables. Las cotizaciones adicionales al segundo pilar que superen la contribución legal estándar del 3 % podrán deducirse en determinadas circunstancias. Las cotizaciones ordinarias obligatorias al seguro médico no dan derecho automáticamente al empleado a la devolución del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
En Lituania, ciertos trabajadores autónomos pueden optar a una exención de las cotizaciones al Seguro Social durante su primer año de actividad, siempre que cumplan los requisitos legales. Esta exención no se aplica automáticamente a todos los autónomos y, por lo general, no elimina la obligación de recibir el seguro médico obligatorio. Quienes cumplan los requisitos para la exención del Seguro Social durante el primer año deben tener en cuenta que los periodos en los que no se abonen las cotizaciones pueden afectar a su derecho a determinadas prestaciones de la seguridad social.
El gobierno también favorece el empleo de personas con discapacidad. Por cada persona con discapacidad empleada durante un período determinado, se abona mensualmente un subsidio para reembolsar parcialmente las cotizaciones a la seguridad social calculadas sobre la base del salario acordado.
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