5 factores clave
- El sistema tributario lituano incluye el impuesto sobre la renta de las sociedades (tipo impositivo estándar: 16%), el impuesto sobre el valor añadido (tipo impositivo estándar: 21%), las cotizaciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cada uno de estos impuestos tiene sus propias normas de cálculo, plazos de pago y requisitos de declaración que el empresario extranjero debe cumplir desde el momento en que se registra la empresa.
- Los no residentes en Lituania están sujetos a impuestos sobre las rentas procedentes de fuentes lituanas. Esto significa que los beneficios de una empresa lituana, el pago de dividendos, el salario de los directores y otros pagos procedentes de Lituania pueden tributar en Lituania, independientemente del lugar de residencia del propietario o del beneficiario.
- La distribución de dividendos de una empresa lituana está sujeta a retención fiscal. El tipo impositivo estándar es el 15%, pero puede reducirse o eliminarse en virtud de convenios para evitar la doble imposición o directivas de la UE. La estructura de distribución de beneficios requiere planificación desde la constitución de la empresa.
- Lituania introdujo nuevos cambios en el Impuesto sobre Sociedades a partir del 1 de enero de 2026. El tipo impositivo estándar aumentó del 16 % en 2025 al 17 % en 2026, mientras que el tipo reducido para las pequeñas empresas que cumplan los requisitos aumentó del 6 % al 7 %. Las pequeñas empresas de nueva creación que cumplan los requisitos podrán aplicar un tipo del 0 % durante sus dos primeros ejercicios fiscales, sujeto a las condiciones legales. Los empresarios extranjeros deben distinguir entre las normas fiscales aplicables al ejercicio fiscal de 2025 y las aplicables a partir de 2026.
- Company in Lithuania UAB (código de empresa 304377400) ofrece servicios de registro de empresas, asistencia contable, declaración de impuestos y obtención de licencias para no residentes en Lituania. Nuestro equipo ayuda a los empresarios extranjeros a cumplir con sus obligaciones fiscales desde el primer día de actividad de la empresa.
Los impuestos en Lituania son uno de los primeros temas que un empresario extranjero examina al considerar Lituania como jurisdicción para hacer negocios. Lituania ofrece tipos impositivos competitivos en comparación con muchos países de Europa Occidental, una legislación transparente y una infraestructura digital bien desarrollada para la presentación de declaraciones e informes. Sin embargo, para un no residente que no esté familiarizado con el sistema tributario lituano, sin una comprensión estructurada de todas las obligaciones, existe un riesgo significativo de cometer errores que acarreen sanciones y costes adicionales.
Esta guía ofrece una visión general práctica de todos los principales impuestos aplicables a los propietarios de empresas extranjeras en Lituania en 2025, desde el impuesto sobre la renta de las sociedades y el IVA hasta los impuestos sobre la nómina, los dividendos y los pagos transfronterizos.
¿Qué impuestos se aplican en Lituania en 2025? Información completa para extranjeros.
Principales impuestos empresariales: Impuesto sobre Sociedades, IVA, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Una empresa registrada en Lituania está sujeta a tres categorías principales de impuestos. El Impuesto sobre Sociedades (IS) grava los beneficios de la empresa. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se aplica a la venta de bienes y la prestación de servicios. Los impuestos sobre la nómina incluyen las cotizaciones a la seguridad social (Sodra) y el impuesto sobre la renta de los empleados, que el empleador está obligado a calcular, retener y abonar a las autoridades competentes.
Impuestos para particulares y accionistas
Los propietarios de empresas lituanas que sean personas físicas tienen obligaciones tributarias al percibir ingresos de su empresa. Esto se aplica a los dividendos, el salario (si el propietario ejerce como director o empleado) y otras distribuciones. Los tipos impositivos y el procedimiento tributario dependen del tipo de ingreso y de la residencia fiscal del perceptor.
¿Cuándo los extranjeros pasan a estar sujetos a impuestos en Lituania?
Las empresas lituanas son contribuyentes independientes y, por lo general, están sujetas al Impuesto sobre Sociedades sobre sus beneficios imponibles, independientemente de la residencia fiscal de sus accionistas. Las personas físicas no residentes pueden estar sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de Lituania sobre determinados ingresos de fuente lituana, incluidos los dividendos, la remuneración por el trabajo realizado en Lituania y los ingresos procedentes de bienes inmuebles lituanos, con sujeción a las exenciones legales aplicables y a los convenios para evitar la doble imposición. El mero hecho de poseer acciones en una empresa lituana no implica automáticamente que el accionista extranjero sea personalmente responsable del impuesto lituano sobre los beneficios no distribuidos de la empresa. El registro de la empresa también genera obligaciones contables y de presentación de informes, incluso cuando la empresa no tenga ingresos imponibles.
Impuesto sobre la renta de las sociedades en Lituania: Cómo se gravan los beneficios empresariales
Tasas del Impuesto sobre Sociedades en 2025: Estándar vs. Reducida
El tipo impositivo estándar del impuesto sobre la renta de las sociedades en Lituania es del 16%. Las pequeñas empresas que cumplan ciertos requisitos podrán acogerse a un tipo reducido del 6%. Para el ejercicio fiscal de 2025, este tipo reducido del 6% se aplicó a las pequeñas empresas que cumplían los requisitos, siempre que se respetaran los requisitos de ingresos, número de empleados, titularidad y relaciones con partes vinculadas. Las pequeñas empresas de nueva creación que pudieran optar por un tipo del 0% durante su primer ejercicio fiscal, siempre que cumplieran las condiciones legales. A partir de 2026, el tipo reducido aumentó al 7%, mientras que el incentivo del 0% se extendió a los dos primeros ejercicios fiscales para las empresas de nueva creación que cumplieran los requisitos.
¿Quiénes pueden optar a la tasa impositiva reducida?
El tipo reducido del 6% está disponible para empresas con una media de 10 empleados durante el ejercicio fiscal y unos ingresos que no superen los 300.000 euros. Para los no residentes que registren una empresa en Lituania, esto puede suponer una ventaja significativa en la fase inicial, si bien deben tenerse en cuenta las condiciones adicionales que restringen la aplicación del tipo reducido.
¿Qué se considera ganancia imponible?
El beneficio imponible de una empresa lituana se calcula como la diferencia entre los ingresos y los gastos deducibles, con los ajustes previstos por la ley. No todos los gastos contables se reconocen automáticamente como deducibles a efectos fiscales. Los gastos de representación, las multas, ciertos tipos de provisiones y los gastos no relacionados con la actividad de la empresa pueden estar limitados o excluidos de la deducción.
Cuándo y cómo se paga el CIT
El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga anualmente en función de los resultados del ejercicio fiscal. La empresa está obligada a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta de las sociedades y a abonarlo dentro de los plazos establecidos. Dependiendo del tamaño de la empresa, pueden aplicarse pagos anticipados durante el año. El cumplimiento de los plazos y la correcta cumplimentación de las declaraciones son requisitos indispensables para el cumplimiento tributario.
IVA en Lituania: Normativa para empresas locales y transfronterizas
Tipos impositivos del IVA y transacciones sujetas a tributación
El tipo general de IVA en Lituania es de 21%. Se aplican tipos reducidos de 9% y 5% a determinadas categorías de bienes y servicios, como libros, publicaciones periódicas, calefacción y ciertos productos alimenticios. El IVA se aplica al suministro de bienes y la prestación de servicios dentro de Lituania, a la importación de bienes y a las adquisiciones intracomunitarias.
¿Cuándo es obligatorio el registro del IVA?
A partir del 1 de mayo de 2025, Lituania modificó el cálculo de su umbral de registro del IVA interno. En general, las empresas están obligadas a registrarse en el IVA cuando el valor de las operaciones gravables realizadas en Lituania supera los 45 000 euros durante el año natural anterior o el actual, en lugar de durante un período continuo de 12 meses. También pueden surgir obligaciones de IVA cuando las adquisiciones intracomunitarias que cumplan los requisitos superen los 14 000 euros o cuando las empresas reciban o presten determinados servicios transfronterizos. Las empresas extranjeras no establecidas pueden estar obligadas a registrarse desde su primera operación gravable, en función de las normas sobre el lugar de prestación del servicio, las disposiciones sobre el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y las exenciones aplicables.
Transacciones en la UE y mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Se aplican normas especiales al suministro de bienes y servicios entre empresas de distintos países de la UE. Las entregas intracomunitarias de bienes entre contribuyentes registrados a efectos del IVA pueden tributar al tipo 0% siempre que se cumplan determinadas condiciones. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo implica que la obligación de pagar el IVA recae sobre el comprador. La correcta aplicación de estas normas exige una documentación e información precisas.
Aplicación del IVA 0% a las exportaciones
La exportación de mercancías fuera de la UE está sujeta al IVA 0%. Sin embargo, para aplicar el tipo cero, la empresa debe disponer de documentación que acredite la exportación efectiva de las mercancías desde territorio de la UE. Los errores en la documentación de exportación pueden conllevar la denegación del tipo cero por parte de las autoridades fiscales y la aplicación del IVA al tipo general.
Impuestos sobre la nómina en Lituania: Coste real de la contratación de empleados
Salario mínimo y estructura de costos
A partir del 1 de enero de 2025, el salario mínimo mensual en Lituania es de 1038 euros y el salario mínimo por hora es de 6,35 euros. El coste total de un empleado para el empleador incluye no solo el salario bruto, sino también las cotizaciones a la seguridad social, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y las obligaciones relacionadas con el cálculo y la transferencia al presupuesto.
Impuestos y contribuciones del empleador
En 2025, los empleados en Lituania generalmente pagaban contribuciones obligatorias a la seguridad social y al seguro médico del 19,5 % de su salario bruto, con una contribución adicional del 3 % para los empleados que participaban en el plan de pensiones complementario del segundo pilar. Los empleadores eran responsables de retener y remitir las contribuciones de los empleados y pagar por separado las contribuciones a la seguridad social y otras contribuciones relacionadas, que generalmente comenzaban en aproximadamente el 1,77 % del salario bruto para los contratos de trabajo indefinidos, dependiendo de la categoría de riesgo de accidente laboral y otras condiciones aplicables. Los empleadores debían distinguir entre las deducciones de los empleados y los costos adicionales del empleador al calcular los gastos laborales totales.
Sistema de Seguridad Social (Sodra)
Sodra es el organismo estatal de seguridad social de Lituania. El empleador debe registrarse en Sodra antes de contratar al primer empleado y asegurarse de que cada trabajador esté debidamente inscrito en el sistema de seguridad social. Las cotizaciones a la seguridad social cubren las pensiones, el seguro médico, el seguro de desempleo y otras prestaciones sociales.
Obligaciones de presentación de informes sobre nóminas
El empleador está obligado a presentar informes periódicos a Sodra y a la inspección tributaria. Estos informes incluyen datos mensuales sobre salarios devengados, impuestos retenidos y contribuciones abonadas. El incumplimiento de los plazos de presentación o la cumplimentación incorrecta de los formularios conllevan sanciones.
Impuesto sobre la renta personal para no residentes en Lituania
¿Qué ingresos están sujetos a impuestos en Lituania?
Los no residentes en Lituania tributan por el impuesto sobre la renta personal correspondiente a los ingresos procedentes de fuentes lituanas. Dichos ingresos incluyen el salario por trabajo realizado en Lituania, los dividendos de empresas lituanas, los ingresos por el alquiler de bienes inmuebles en Lituania, la remuneración de los miembros del consejo de administración y otros pagos previstos por la ley.
Tipos impositivos del IRPF y lógica fiscal
El impuesto sobre la renta personal en Lituania se aplica de forma progresiva. El tipo general es de 20% para los ingresos que no superen el umbral establecido y de 32% para los que lo superen. Los dividendos tributan a un tipo diferente de 15%. La aplicación de un tipo específico depende del tipo de ingreso y de la situación del perceptor.
Residencia fiscal frente a no residencia
La residencia fiscal determina el alcance de las obligaciones tributarias de una persona en Lituania. Un residente está obligado a declarar y pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales. Un no residente tributa únicamente sobre los ingresos procedentes de fuentes lituanas. La condición de residente se determina en función de una combinación de criterios, entre los que se incluyen el lugar de residencia permanente y el tiempo de permanencia en el país (183 días o más durante el período impositivo).
Convenios para evitar la doble imposición: Cómo reducir los impuestos
Lituania ha suscrito convenios para evitar la doble imposición con más de 50 países. Estos convenios permiten reducir o eliminar la doble imposición sobre los mismos ingresos en dos jurisdicciones. Para aplicar los tipos reducidos previstos en el convenio, es necesario presentar un certificado de residencia fiscal expedido por la autoridad competente del país correspondiente y seguir el procedimiento establecido.
Dividendos y retiro de ganancias de una empresa lituana
Tributación de dividendos para propietarios extranjeros
Cuando una empresa lituana paga dividendos a una persona física no residente en Lituania, se aplica una retención fiscal. El tipo impositivo estándar es de 15%. Si los dividendos se pagan a una entidad jurídica residente en la UE, el impuesto puede reducirse a 0% en virtud de la Directiva de la UE sobre sociedades matrices y filiales.
Impuesto de retención sobre distribuciones
La empresa lituana está obligada a retener y remitir el impuesto sobre la renta al presupuesto al pagar dividendos. La responsabilidad del cálculo correcto y la remisión oportuna del impuesto retenido recae en la empresa que realiza la distribución. Los errores en la retención pueden dar lugar a liquidaciones y sanciones adicionales.
Estructuración eficiente de la distribución de beneficios
Planificar el procedimiento de distribución de beneficios es una parte importante de la estrategia fiscal. La elección entre el pago de dividendos, la remuneración de los directores u otras formas de retirar fondos de la empresa depende de la situación particular del propietario, su residencia fiscal y los tratados aplicables. Una estructura adecuada en la etapa de constitución de la empresa permite optimizar la carga tributaria total.
Retención de impuestos en Lituania: Explicación de los pagos transfronterizos
Pagos sujetos a retención en origen
La retención fiscal lituana se aplica a determinadas categorías de ingresos de fuente lituana pagados a no residentes. El tratamiento aplicable depende de si el beneficiario es una persona física o una entidad jurídica extranjera, la naturaleza del pago, el lugar donde se prestan los servicios y cualquier convenio fiscal o exención legal pertinente. Los dividendos, ciertos pagos de intereses y regalías, y otros ingresos específicamente definidos pueden estar sujetos a retención fiscal. Los honorarios ordinarios de gestión y consultoría pagados a empresas extranjeras no están sujetos automáticamente a la retención fiscal lituana por el mero hecho de que el pagador sea una empresa lituana. Dichos pagos deben tributar conforme a la Ley lituana del Impuesto sobre Sociedades y cualquier convenio para evitar la doble imposición aplicable.
Tarifas estándar y descuentos
Los tipos impositivos de retención en Lituania dependen del tipo de renta y de la situación jurídica del beneficiario. Para el ejercicio fiscal de 2025, los dividendos pagados a accionistas corporativos extranjeros estaban sujetos, por lo general, a una retención del 16 %, salvo que se aplicara una exención por participación o un acuerdo aplicable. Los dividendos pagados a personas físicas no residentes estaban sujetos, por lo general, al 15 % del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Determinados pagos de intereses y regalías a entidades extranjeras estaban sujetos, por lo general, a una retención del 10 %, con sujeción a las exenciones legales, las directivas de la UE y los convenios para evitar la doble imposición aplicables. A partir de 2026, el tipo impositivo estándar sobre los dividendos imponibles pagados a accionistas corporativos extranjeros aumentó al 17 %.
Requisitos de aplicación del tratado
Para aplicar tipos reducidos de retención o exenciones en virtud de un convenio para evitar la doble imposición, el pagador lituano debe cumplir con la documentación y los procedimientos establecidos por la Inspección Tributaria Estatal (VMI). Esto generalmente incluye la obtención del formulario DAS-1 correspondiente u otra documentación aceptada según el procedimiento pertinente para determinar la residencia fiscal del beneficiario y su derecho a los beneficios del convenio. Si no se aplica la exención del convenio en el momento del pago, el beneficiario puede solicitar el reembolso del exceso de retención de impuestos lituana mediante el procedimiento DAS-2 aplicable. Los beneficios del convenio también están sujetos a los requisitos de titularidad real y a las disposiciones pertinentes contra el abuso fiscal.
Impuestos sobre bienes inmuebles y otros impuestos empresariales en Lituania
Impuesto sobre bienes inmuebles para empresas
Las empresas propietarias de bienes inmuebles en Lituania pagan un impuesto sobre bienes inmuebles. El tipo impositivo lo fijan los municipios y oscila entre el 0,5% y el 3% del valor catastral del inmueble. El tipo impositivo específico depende de la ubicación y el tipo de propiedad.
Impuesto sobre la propiedad y normas locales
El impuesto sobre la propiedad inmobiliaria en Lituania se aplica generalmente a terrenos de propiedad privada, con tipos impositivos municipales que oscilan entre el 0,01 % y el 4 % del valor catastral. El impuesto suele ser abonado por el propietario, con sujeción a las exenciones legales y disposiciones especiales. Las personas o empresas que arriendan terrenos de propiedad estatal pueden estar sujetas al pago de los alquileres correspondientes según normas específicas. Las empresas extranjeras propietarias de terrenos en Lituania están sujetas a la tributación de la propiedad aplicable, y la elegibilidad para la titularidad también puede depender de las restricciones constitucionales y legales lituanas.
Otros impuestos relevantes
Según el tipo de actividad, pueden aplicarse impuestos especiales, tasas por contaminación ambiental, aranceles estatales y otros pagos obligatorios. La aplicabilidad de estos impuestos depende de las características específicas del negocio y debe evaluarse durante la fase de planificación.
Cumplimiento tributario en Lituania: Informes y obligaciones
Declaración de impuestos corporativos
Las empresas lituanas están obligadas a mantener registros contables conforme a las normas lituanas, presentar estados financieros anuales y declarar el impuesto sobre la renta de las sociedades. Los plazos de presentación están establecidos por ley y su incumplimiento conlleva sanciones.
IVA e informes de transacciones
Las empresas lituanas registradas a efectos del IVA deben presentar sus declaraciones de IVA según el periodo establecido en la legislación lituana. Generalmente, se aplica un periodo mensual a las personas jurídicas, si bien pueden aplicarse periodos trimestrales u otros si se cumplen las condiciones legales. Es necesario presentar la Declaración de Ventas intracomunitarias para las entregas intracomunitarias que cumplan los requisitos y para determinados servicios transfronterizos. Las declaraciones Intrastat solo son obligatorias cuando el valor de los movimientos intracomunitarios de mercancías pertinentes supera los umbrales estadísticos aplicables. La presentación de la declaración Intrastat no se aplica automáticamente a todas las empresas registradas a efectos del IVA que realizan transacciones dentro de la UE.
Nómina e informes sociales
Los empleadores presentan informes mensuales a Sodra y a la inspección tributaria con datos sobre salarios devengados, impuestos retenidos y contribuciones abonadas. Se presenta un informe resumido anual por cada empleado.
Requisitos de mantenimiento de registros
La legislación lituana exige la conservación de los documentos contables durante al menos 10 años. Todos los documentos principales —facturas, contratos, registros de pagos— deben estar debidamente preparados y disponibles para su inspección por las autoridades fiscales.
Riesgos fiscales en Lituania para las empresas de propiedad extranjera
Errores de IVA en transacciones transfronterizas
Uno de los errores más comunes es la aplicación incorrecta de las normas del IVA en las transacciones intracomunitarias. La determinación errónea del lugar de prestación del servicio, los errores en la aplicación del tipo cero o el uso incorrecto del mecanismo de inversión del sujeto pasivo pueden dar lugar a liquidaciones adicionales del IVA, intereses y sanciones.
Distribución incorrecta de beneficios
El pago de dividendos sin la documentación adecuada, los errores en la retención de impuestos en origen o el uso de una estructura inadecuada para el retiro de fondos son problemas comunes para las empresas con propietarios extranjeros. Todo pago realizado por la empresa debe tener una base legal y estar debidamente documentado.
Falta de sustancia
Las autoridades fiscales lituanas y los organismos de la UE examinan cada vez con mayor detenimiento si una empresa tiene una presencia económica real en su país de registro. Una empresa sin empleados, oficina física, activos ni actividad comercial genuina en Lituania puede ser clasificada como una “estructura fantasma”, lo que conlleva consecuencias fiscales, incluida la denegación de la aplicación de tipos impositivos preferenciales y beneficios de los tratados.
Sanciones y auditorías fiscales
Las autoridades fiscales lituanas realizan auditorías tanto programadas como no programadas. Las sanciones por infracciones van desde multas administrativas hasta cuantiosas multas económicas. Para los propietarios extranjeros, el coste de corregir errores casi siempre supera el coste de un cumplimiento normativo adecuado desde el principio.
Cambios fiscales en Lituania: ¿Qué cambiará después de 2025?
Aumento del impuesto de sociedades en 2026
A partir del 1 de enero de 2026, Lituania incrementó el tipo impositivo estándar del Impuesto sobre Sociedades del 16 % al 17 %, y el tipo reducido para las pequeñas empresas que cumplan los requisitos, del 6 % al 7 %. El tipo preferencial del 0 % para las pequeñas empresas de nueva creación que cumplan los requisitos se prorrogó del primer ejercicio fiscal a los dos primeros, sujeto a las condiciones legales. Estos cambios ya están en vigor y deben reflejarse en las proyecciones financieras, los planes de negocio y las disposiciones fiscales para 2026 y los ejercicios fiscales posteriores.
Cambios en la tributación personal
Lituania introdujo cambios significativos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a partir del 1 de enero de 2026. Los ingresos del trabajo y otros ingresos sujetos al régimen general de tributación progresiva se gravan a tipos del 20 %, 25 % y 32 %, según los umbrales de ingresos anuales aplicables. Ciertas categorías de ingresos, incluidos los dividendos y los ingresos por inversiones que cumplan los requisitos, siguen estando sujetas a normas diferentes. Los empresarios extranjeros y las personas físicas no residentes deben evaluar cómo interactúan los nuevos tipos impositivos con los ingresos de fuente lituana, las obligaciones de retención aplicables y los convenios para evitar la doble imposición.
Planificación anticipada para emprendedores extranjeros
Al decidir registrar una empresa en Lituania, es necesario considerar no solo el entorno fiscal actual, sino también los cambios anunciados. Una planificación adecuada permite adaptar la estructura empresarial a las nuevas condiciones antes de que entren en vigor.
¿Por qué los no residentes necesitan asistencia contable en Lituania?
Complejidad del sistema tributario lituano
El sistema tributario lituano incluye numerosos impuestos, tipos impositivos, exenciones y normas especiales. Para un no residente que no habla lituano y desconoce la práctica local, gestionar de forma independiente la contabilidad y la declaración de impuestos conlleva un alto riesgo de errores.
Riesgo de incumplimiento sin apoyo local
La falta de asistencia contable profesional en Lituania es una de las principales causas de las infracciones fiscales entre las empresas extranjeras. El incumplimiento de plazos, las declaraciones incorrectas y la aplicación errónea de tipos impositivos pueden acarrear sanciones y daños a la reputación.
Alcance de los servicios profesionales
Company in Lithuania UAB ofrece asistencia integral a emprendedores extranjeros: registro de empresas en Lituania, registro fiscal, contabilidad, administración de nóminas, preparación y presentación de declaraciones de impuestos, asesoramiento sobre la estructuración de pagos y asistencia durante auditorías fiscales. Contacte con Company in Lithuania UAB para una consulta inicial gratuita.
Preguntas frecuentes
El principal impuesto para una empresa lituana es el Impuesto sobre Sociedades (IS) con un tipo impositivo estándar de 16%. Las pequeñas empresas con ingresos de hasta 300 000 euros y no más de 10 empleados pueden acogerse a un tipo reducido de 6%. Además del IS, la empresa está obligada a pagar el IVA (21%), las cotizaciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta.
Sí, un no residente está obligado a pagar impuestos en Lituania sobre los ingresos procedentes de fuentes lituanas. Esto incluye dividendos de empresas lituanas, salarios por trabajo realizado en Lituania, ingresos por bienes inmuebles en Lituania y otros pagos. El alcance de las obligaciones fiscales depende del tipo de ingreso y de la existencia de un convenio para evitar la doble imposición.
La retención fiscal estándar sobre dividendos pagados a una persona física no residente es del 15%. Esta retención puede reducirse en virtud de convenios para evitar la doble imposición. Cuando los dividendos se pagan a una entidad jurídica residente en la UE, puede aplicarse una exención prevista en la Directiva de la UE sobre sociedades matrices y filiales.
El registro del IVA es obligatorio cuando la facturación anual derivada de operaciones sujetas a tributación supera los 45.000 euros. Para los no residentes, el registro puede ser necesario desde la primera transacción, es decir, al suministrar bienes dentro de Lituania o prestar determinados servicios en el país.
Las modificaciones fiscales de Lituania para 2026 ya están en vigor. El tipo impositivo estándar del Impuesto sobre Sociedades aumentó al 17%, mientras que el tipo reducido para las pequeñas empresas que cumplan los requisitos subió al 7%. Las empresas de nueva creación que reúnan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo del 0% durante sus dos primeros ejercicios fiscales. También se revisaron las normas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, incluyendo la introducción de un tipo progresivo intermedio del 25% para las rentas que se encuentren dentro de los umbrales aplicables. Estos cambios deben tenerse en cuenta al constituir una empresa lituana, planificar la remuneración y los dividendos, y evaluar las obligaciones fiscales transfronterizas.
Conclusión
El sistema tributario lituano ofrece condiciones competitivas para hacer negocios, pero exige un cumplimiento estricto de las normas, los plazos y los procedimientos. Para un empresario extranjero, comprender la estructura tributaria —impuesto sobre sociedades, IVA, impuestos sobre la nómina, impuesto sobre la renta de las personas físicas y retenciones fiscales— es fundamental para el éxito de una empresa en Lituania.
Los errores en el cumplimiento tributario cuestan mucho más que el apoyo profesional desde el primer día. Planifique la estructura de su empresa teniendo en cuenta las normas vigentes y los cambios futuros, garantice una contabilidad e informes adecuados y contrate apoyo profesional para gestionar sus obligaciones fiscales.
Si tiene previsto registrar una empresa en Lituania o ya gestiona un negocio a través de una empresa lituana, póngase en contacto con Company in Lithuania UAB para una consulta inicial gratuita.
Company in Lithuania UAB (código de empresa 304377400) es una empresa registrada en Lituania que presta servicios de constitución de empresas, apoyo contable y asistencia para la obtención de licencias para no residentes en Lituania. Este artículo tiene fines informativos y no constituye asesoramiento legal ni fiscal.
