Impuestos en Lituania 2026: cambios clave y normas fiscales para no residentes
5 factores clave
- Desde 2026, el tipo estándar del impuesto de sociedades en Lituania aumenta del 16% al 17%, y el tipo reducido para pequeñas empresas pasa del 6% al 7%. Estos cambios afectan directamente al beneficio neto de las empresas lituanas y exigen revisar los modelos financieros basados en tipos anteriores.
- El sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas se reforma: en lugar de dos tipos, se introduce una escala progresiva de tres tramos: 20%, 25% y 32%. Esto incrementa la carga fiscal sobre rentas más altas y modifica la estrategia de remuneración de propietarios y directores de empresas lituanas.
- Junto con los aumentos de tipos, Lituania amplía los incentivos fiscales: amortización acelerada de activos, apoyo a inversiones, alivio para nuevas empresas (0% de impuesto de sociedades hasta 2 años) y mayores oportunidades de I+D. La reforma no solo endurece el sistema, también abre nuevas posibilidades de optimización fiscal.
- La reforma fiscal de 2026 viene acompañada de controles reforzados, digitalización de la declaración fiscal y mayores requisitos de sustancia económica. Para propietarios extranjeros, esto significa riesgos más elevados si no cuentan con apoyo profesional en Lituania.
- Company in Lithuania UAB (código de empresa 304377400) ayuda a no residentes de Lituania a adaptar sus negocios a las nuevas normas fiscales: registro de empresa, contabilidad, planificación fiscal y presentación de declaraciones conforme a la reforma de 2026.
La reforma fiscal de 2026 es el cambio más significativo en el sistema tributario lituano de los últimos años. El aumento de los tipos del impuesto de sociedades y del impuesto sobre la renta, la introducción de una escala progresiva de tres tramos, la ampliación de incentivos y el refuerzo de controles crean una nueva realidad para hacer negocios en Lituania.
Para emprendedores extranjeros y no residentes que poseen empresas lituanas, comprender estos cambios es una condición imprescindible para operar de forma eficiente y minimizar riesgos fiscales.
Esta guía explica los principales cambios aplicables en 2026 y ofrece recomendaciones prácticas para adaptarse a las nuevas reglas: desde impuesto de sociedades e impuesto sobre la renta hasta IVA, impuestos laborales, pagos transfronterizos y planificación fiscal estratégica.
¿Qué cambió en los impuestos de Lituania en 2026? Visión general completa
Aumento de los tipos del impuesto de sociedades
El elemento central de la reforma es el aumento del tipo estándar del impuesto de sociedades (CIT) del 16% al 17%. El tipo reducido para pequeñas empresas aumenta del 6% al 7%. Aunque el incremento sea de un punto porcentual, afecta directamente al beneficio neto de cada empresa lituana y debe incluirse en presupuestos y planificación financiera.
Introducción de nuevos incentivos fiscales
Junto con los aumentos de tipos, Lituania amplía su sistema de incentivos fiscales. Se introducen mecanismos de amortización acelerada para determinadas categorías de activos, se amplían las posibilidades de deducir gastos vinculados a inversiones y se refuerza el apoyo a la modernización tecnológica de las empresas. Estas medidas buscan mantener la competitividad de Lituania como jurisdicción para hacer negocios en la UE.
Transición hacia una estructura fiscal más compleja
La dirección general de la reforma es un sistema fiscal más complejo. Los aumentos de tipos se combinan con una gama más amplia de incentivos, nuevas condiciones para su aplicación y una supervisión más estricta por parte de las autoridades fiscales. Para propietarios extranjeros, gestionar obligaciones fiscales se vuelve más exigente y requiere apoyo profesional.
Impuesto de sociedades en 2026: nuevas reglas para empresas
Tipos estándar y reducido del impuesto de sociedades
Desde 2026, el tipo estándar del impuesto de sociedades es del 17%. El tipo reducido del 7% está disponible para pequeñas empresas con no más de 10 empleados e ingresos anuales que no superen EUR 300.000. Estos tipos constituyen el nuevo modelo base para la tributación de beneficios en Lituania.
0% de impuesto para nuevas empresas
Lituania mantiene un tipo del 0% del impuesto de sociedades para nuevas empresas durante un periodo de hasta 2 años, siempre que se cumplan los criterios establecidos. Este alivio es un incentivo importante para emprendedores extranjeros que registran una empresa en Lituania, pero exige cumplir estrictamente las condiciones relativas al número de empleados, ingresos y naturaleza de la actividad.
Cambios en deducibilidad y amortización
La reforma amplía las opciones de amortización acelerada para determinadas categorías de activos fijos, permitiendo a las empresas amortizar el coste de los activos con mayor rapidez y reducir el beneficio imponible. También se amplía la lista de gastos deducibles vinculados a actividades de inversión. La correcta aplicación de estos mecanismos requiere una contabilidad precisa.
Planificación de pérdidas fiscales y beneficios
La reforma introduce restricciones al uso de pérdidas fiscales acumuladas de periodos anteriores para reducir el beneficio imponible actual. Este cambio afecta a la planificación financiera, especialmente para empresas que esperaban utilizar pérdidas para reducir su carga fiscal en periodos futuros.
Reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2026
Nuevo sistema progresivo del PIT
Desde 2026, el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Lituania pasa de dos tipos a una escala progresiva de tres tramos: 20% para ingresos hasta el primer umbral, 25% para ingresos entre el primer y el segundo umbral, y 32% para ingresos que superen el segundo umbral. Esta estructura aumenta la carga fiscal sobre rentas medias y altas.
Impacto en salarios y dividendos
La introducción del tipo intermedio del 25% afecta directamente a propietarios de negocios, directores y empleados altamente remunerados de empresas lituanas. La estrategia de pagos —el equilibrio entre salario del director y dividendos— debe recalcularse considerando la nueva escala progresiva. El tipo fiscal sobre dividendos se mantiene en el 15%, por lo que la distribución de dividendos sigue siendo una herramienta relevante para asignar beneficios.
Integración de la tributación de autónomos
La reforma prevé la eliminación de determinados regímenes fiscales preferenciales separados para trabajadores autónomos y su integración en el sistema general del impuesto sobre la renta. El objetivo es igualar las condiciones fiscales entre distintas formas de actividad y puede afectar a la estructuración de relaciones entre una empresa y contratistas individuales.
IVA e impuestos indirectos en 2026
| Área | Regla 2026 | Importancia para no residentes |
|---|---|---|
| Tipo estándar de IVA | 21% | Permanece estable para la mayoría de bienes y servicios. |
| Tipos reducidos | 9% y 5% | Siguen aplicándose a categorías específicas establecidas. |
| Reportes digitales | Mayor digitalización y conciliación de datos | Exige exactitud en facturas, declaraciones y evidencia documental. |
| Operaciones intra-UE | Riesgo elevado de errores en lugar de suministro, inversión del sujeto pasivo y prueba documental | Puede generar ajustes de IVA, intereses y sanciones. |
Tipos de IVA y estabilidad
El tipo estándar de IVA en Lituania en 2026 permanece en el 21%. Los tipos reducidos (9% y 5%) también se mantienen sin cambios para categorías establecidas de bienes y servicios. La estructura del IVA permanece estable: los principales cambios de la reforma afectan a impuestos directos, no a impuestos indirectos.
Cumplimiento y tendencias de reporte digital
Aunque no cambian los tipos, la reforma se acompaña de una aplicación más estricta de las normas de cumplimiento del IVA. Lituania continúa desarrollando infraestructura digital para reportes fiscales, incluida facturación electrónica y conciliación automatizada de datos. Para las empresas, esto incrementa las exigencias de exactitud y puntualidad de la información declarada.
Riesgos de IVA transfronterizo
Los errores en operaciones intra-UE siguen siendo uno de los principales riesgos fiscales. Una determinación incorrecta del lugar de suministro, la aplicación indebida del mecanismo de inversión del sujeto pasivo o la falta de evidencia documental para suministros intracomunitarios pueden causar liquidaciones adicionales de IVA, intereses y sanciones. Con controles digitales reforzados, aumenta la probabilidad de detectar estos errores.
Impuestos laborales y costes de empleo en 2026
Aumento del salario mínimo
Desde el 1 de enero de 2026, el salario mínimo mensual en Lituania es de EUR 1.153 y el salario mínimo por hora es de EUR 7,05. El aumento del salario mínimo eleva directamente los costes de personal, incluidas las contribuciones sociales calculadas sobre el salario bruto.
Contribuciones sociales y carga del empleador
La tasa de contribución al seguro social para personas aseguradas en 2026 es del 19,5% del salario bruto. El coste total de un empleado para el empleador incluye salario bruto, contribuciones sociales, impuesto sobre la renta y costes administrativos de cálculo y reporte. Al planificar contrataciones, los empleadores extranjeros deben trabajar con el coste total y no solo con el salario nominal.
Cambios en la tributación de dietas y compensaciones
La reforma introduce ajustes en las reglas de tributación de gastos de viaje de negocios, dietas y otras compensaciones pagadas por el empleador. Los cambios afectan a los límites exentos de tributación y a los requisitos documentales. El incumplimiento de las reglas actualizadas puede provocar que las compensaciones sean reclasificadas como ingresos sujetos a impuestos.
Retención en origen y pagos transfronterizos
| Pago a no residentes | Tipo estándar 2026 | Posible reducción |
|---|---|---|
| Dividendos | 15% | Convenio para evitar la doble imposición o directiva de la UE, si procede. |
| Intereses | 10% | Requiere certificado de residencia fiscal y documentación adecuada. |
| Royalties / cánones | 10% | Puede reducirse mediante tratado si se acredita el beneficiario efectivo. |
Tipos estándar de retención
Los tipos de retención sobre pagos a no residentes en 2026 se mantienen sin cambios: 15% sobre dividendos y 10% sobre intereses y royalties. Estos tipos se aplican por defecto a todos los pagos salvo que se aplique un convenio para evitar la doble imposición o una directiva de la UE.
Reducciones basadas en tratados
Lituania cuenta con convenios para evitar la doble imposición con más de 50 países. Estos tratados permiten tipos reducidos de retención o exenciones completas para ciertos pagos. Para aplicar tipos reducidos se requiere un certificado de residencia fiscal del receptor del ingreso, proporcionado antes de realizar el pago.
Requisitos de cumplimiento
Para aplicar correctamente tipos reducidos o exenciones, la empresa debe conservar documentación adecuada: certificado de residencia fiscal, confirmación del beneficiario efectivo del ingreso y justificación del tratado aplicable. La ausencia de documentación implica que se aplicarán los tipos estándar lituanos y pueden imponerse sanciones en una auditoría.
Incentivos fiscales y oportunidades en 2026
Incentivos para I+D e innovación
Lituania amplía incentivos fiscales para empresas dedicadas a investigación y desarrollo. Los gastos de I+D pueden deducirse a un tipo mejorado, reduciendo el beneficio imponible. Para empresas tecnológicas y startups, esto añade un incentivo para ubicar el negocio en Lituania.
Reglas fiscales favorables para startups
Además del tipo del 0% del impuesto de sociedades para nuevas empresas, Lituania ofrece procedimientos simplificados y apoyo durante la etapa inicial de operaciones. Los programas de apoyo a startups complementan los incentivos fiscales y crean un entorno integral para lanzar un negocio, siempre que se cumplan todos los criterios.
Política fiscal orientada a inversión
La amortización acelerada, las deducciones ampliadas para inversión de capital y los incentivos para modernización tecnológica son herramientas dirigidas a atraer inversión a la economía lituana. Estos mecanismos están disponibles para empresas nacionales y extranjeras y pueden reducir de forma significativa el tipo efectivo si se aplican correctamente.
Cumplimiento fiscal en 2026: qué se vuelve más importante
Mayor entorno de auditoría y control
La reforma se acompaña de una mayor actividad de las autoridades fiscales lituanas. Aumentan la frecuencia y profundidad de las auditorías, y se expande el uso de herramientas digitales para detectar discrepancias en los reportes. Para propietarios extranjeros, esto implica mayores exigencias sobre la calidad de la contabilidad y las declaraciones.
Obligaciones de reporte para empresas
Las empresas deben presentar declaraciones de impuesto de sociedades, IVA e impuestos laborales dentro de los plazos establecidos. Los estados financieros anuales y la declaración del impuesto de sociedades se presentan al final del periodo fiscal. Las declaraciones de IVA se presentan mensual o trimestralmente. Los reportes de nómina se presentan mensualmente a SoDra y a la inspección tributaria.
Requisitos documentales
Todas las operaciones comerciales deben estar respaldadas por documentos primarios. Facturas, contratos, actas de aceptación, registros de pago y confirmaciones de exportación deben prepararse conforme a los requisitos lituanos y conservarse durante al menos 10 años. La ausencia o preparación incorrecta de documentación es base para liquidaciones adicionales en auditoría.
Principales riesgos fiscales en Lituania después de la reforma
- Cálculo incorrecto de una mayor carga fiscal: el aumento del impuesto de sociedades y la escala progresiva de tres tramos del PIT elevan la carga general. Las empresas que no revisen sus modelos financieros tras la reforma pueden quedarse sin fondos suficientes para pagar impuestos.
- Uso incorrecto de incentivos fiscales: la ampliación de incentivos también aumenta el riesgo de aplicación indebida. Errores en amortización acelerada, deducciones de I+D o condiciones del tipo 0% pueden generar liquidaciones adicionales y sanciones.
- Errores fiscales transfronterizos: la aplicación incorrecta de normas de IVA intra-UE y errores en retenciones sobre pagos a no residentes siguen siendo riesgos sistémicos para empresas con propietarios extranjeros.
- Fallos de cumplimiento: las autoridades fiscales lituanas imponen sanciones por presentación tardía, pagos incompletos, falta de documentación y violaciones de retención. Para propietarios extranjeros, corregir infracciones suele ser mucho más costoso que organizar el cumplimiento correctamente desde el inicio.
Planificación fiscal estratégica para no residentes en 2026
Elegir la estructura empresarial correcta
La reforma afecta a la elección entre distintas formas organizativas para hacer negocios en Lituania. Tipos del impuesto de sociedades, condiciones para el tipo reducido, incentivos para nuevas empresas y reglas de deducción de gastos deben evaluarse al elegir una estructura. Para no residentes, la forma más habitual sigue siendo la UAB (sociedad de responsabilidad limitada privada).
Estrategia de distribución de beneficios
Considerando la nueva escala de tres tramos del PIT y el mantenimiento del tipo del 15% para dividendos, la estrategia de distribución de beneficios —equilibrio entre salario del director y dividendos— requiere recalculación. En algunos casos, el pago de dividendos puede seguir siendo más eficiente, pero la decisión concreta depende del importe de ingresos, la residencia fiscal del propietario y los tratados aplicables.
Optimización fiscal a largo plazo
La reforma de 2026 no es un cambio aislado, sino parte de una tendencia más amplia hacia mayor carga fiscal y mayor complejidad del sistema. Se recomienda a emprendedores extranjeros estructurar su negocio considerando no solo las reglas actuales, sino también posibles cambios futuros. Una planificación fiscal profesional en la etapa de constitución de la empresa reduce significativamente riesgos y costes en el futuro.
Por qué la reforma fiscal 2026 hace esencial el conocimiento local
Mayor complejidad del sistema fiscal
La reforma ha complicado de forma significativa el modelo fiscal de Lituania: más tipos, más incentivos, más condiciones y más controles. Para un no residente que no habla lituano y no conoce la práctica local, gestionar el cumplimiento fiscal de forma independiente conlleva un alto riesgo de errores.
Riesgo de incumplimiento para propietarios extranjeros
La falta de apoyo profesional en Lituania es una de las principales causas de infracciones fiscales entre empresas con propietarios extranjeros. Plazos incumplidos, declaraciones incorrectas, errores al aplicar incentivos y estructuración inadecuada de pagos pueden generar sanciones importantes y daño reputacional.
Papel del apoyo profesional contable y fiscal
Company in Lithuania UAB ofrece apoyo integral para emprendedores extranjeros: registro de empresa, registro fiscal, contabilidad conforme a la reforma de 2026, administración de nóminas, preparación y presentación de declaraciones fiscales, asesoramiento sobre estructuración de pagos y planificación fiscal. Contacte con Company in Lithuania UAB para una consulta inicial gratuita.
Preguntas frecuentes
Desde 2026, el tipo estándar del impuesto de sociedades en Lituania es del 17%. El tipo reducido para pequeñas empresas (hasta 10 empleados e ingresos de hasta EUR 300.000) es del 7%. Las nuevas empresas que cumplan los criterios pueden aplicar un tipo del 0% hasta 2 años.
Lituania pasa de un sistema de dos tramos (20% y 32%) a una escala progresiva de tres tramos: 20%, 25% y 32%. El tramo intermedio del 25% aumenta la carga fiscal sobre rentas medias y altas, lo que afecta la estrategia de pagos de propietarios de negocios.
No. El tipo estándar de IVA permanece en el 21%. Los tipos reducidos (9% y 5%) también se mantienen sin cambios. Los principales cambios de la reforma afectan a impuestos directos —CIT y PIT— más que a impuestos indirectos.
Las nuevas empresas pueden aplicar un tipo del 0% del impuesto de sociedades durante hasta 2 años, siempre que se cumplan criterios relativos al número de empleados e ingresos. También están disponibles la amortización acelerada, deducciones mejoradas de I+D e incentivos de inversión.
La reforma ha complicado el sistema fiscal: nuevos tipos, escala PIT de tres tramos, incentivos ampliados con condiciones y controles reforzados. Para un no residente, gestionar el cumplimiento sin apoyo profesional conlleva alto riesgo de errores, sanciones y pérdidas financieras. El apoyo profesional cuesta significativamente menos que corregir infracciones.
Conclusión
La reforma fiscal de 2026 cambia de forma sustancial el entorno tributario en Lituania. El aumento de los tipos del impuesto de sociedades y del impuesto sobre la renta, la introducción de una escala progresiva de tres tramos, la ampliación de incentivos y el refuerzo de controles crean una nueva realidad para las empresas. Para emprendedores extranjeros y no residentes, comprender con precisión las nuevas reglas y aplicarlas correctamente se convierte en un factor clave de éxito.
Lituania sigue siendo una jurisdicción competitiva dentro de la UE, especialmente por los incentivos para nuevas empresas, beneficios fiscales de I+D y mecanismos de inversión. Sin embargo, aprovechar estos beneficios solo es posible con planificación fiscal adecuada y apoyo profesional.
Si planea registrar una empresa en Lituania o ya opera mediante una empresa lituana, contacte con Company in Lithuania UAB para una consulta inicial gratuita sobre cómo adaptarse a la reforma fiscal de 2026.
Company in Lithuania UAB (código de empresa 304377400) es una empresa registrada en Lituania que presta servicios de constitución de empresas, apoyo contable y asistencia en la obtención de licencias para no residentes de Lituania. Este artículo tiene fines informativos y no constituye asesoramiento legal ni fiscal.