Servicios de Contabilidad para Empresas Fintech en Lituania

Por qué la Contabilidad para Fintech es Diferente

La mayoría de las firmas contables pueden mantener los libros de una empresa comercial estándar. La contabilidad para fintech requiere experiencia adicional que la mayoría de las prácticas contables generales no poseen, no porque los principios subyacentes sean diferentes, sino porque la capa regulatoria crea obligaciones que simplemente no existen para las empresas no reguladas.

Seguimiento del capital regulatorio

Los requisitos prudenciales para las instituciones financieras lituanas dependen del tipo y alcance de su autorización. Una Entidad de Dinero Electrónico (EMI) con licencia completa debe mantener un capital inicial de al menos 350.000 EUR y fondos propios continuos equivalentes al menos al mayor de los siguientes importes: dicho requisito mínimo de capital o el 2 % del saldo medio de dinero electrónico en circulación. Pueden aplicarse requisitos adicionales de fondos propios cuando la EMI preste servicios de pago no relacionados con la emisión de dinero electrónico. Las Entidades de Pago (IP) están sujetas a requisitos de capital inicial independientes de 20.000 EUR, 50.000 EUR o 125.000 EUR, según los servicios autorizados, además de los requisitos de fondos propios continuos calculados según el método regulatorio aplicable. Las empresas de inversión y los Proveedores de Servicios de Criptoactivos (PSCA) están sujetos a sus respectivos marcos prudenciales. Las EMI y las IP restringidas operan bajo requisitos diferentes y no deben considerarse automáticamente sujetas a las mismas normas de capital que las instituciones con autorización completa. El incumplimiento de los requisitos mínimos de capital es un hecho que debe notificarse al Banco de Lituania. Incluimos la monitorización del capital regulatorio como parte estándar en todos nuestros contratos de servicios para empresas fintech.

Segregación de fondos de clientes

Las entidades de dinero electrónico (EMI) y las instituciones de pago (PI) autorizadas deben salvaguardar los fondos de sus clientes de conformidad con la Ley lituana sobre dinero electrónico e instituciones de dinero electrónico, la Ley de instituciones de pago y la legislación aplicable de la UE. La salvaguarda puede lograrse mediante la segregación de fondos en cuentas elegibles o activos de bajo riesgo permitidos, o mediante seguros que cumplan los requisitos o garantías comparables, con sujeción a las condiciones legales aplicables. Por lo tanto, la segregación no es el único método de salvaguarda legalmente permitido. Los fondos de los clientes deben registrarse, conciliarse y distinguirse adecuadamente de los fondos operativos propios de la institución. La presentación contable específica y las protecciones en caso de insolvencia dependen del sistema de salvaguarda y de los requisitos legales aplicables. Contabilizar incorrectamente los fondos de los clientes —por ejemplo, tratar el dinero recibido de los clientes como ingresos de la empresa— constituye una infracción normativa y crea una imagen financiera engañosa para la dirección y el regulador.

Contabilidad multidivisa y de criptoactivos

Las empresas fintech suelen operar simultáneamente con múltiples divisas, y las fluctuaciones del tipo de cambio generan ganancias y pérdidas no realizadas que deben medirse y revelarse correctamente. La contabilidad de los criptoactivos depende de las características de los activos, el modelo de negocio de la empresa y el marco de información financiera aplicable. Los criptoactivos pueden clasificarse como inventario, activos intangibles, instrumentos financieros u otra categoría de activos relevante, según sus derechos contractuales y su sustancia económica. El reconocimiento inicial, la medición posterior, el deterioro y el reconocimiento de ganancias o pérdidas deben ajustarse a las Normas de Contabilidad Financiera de Lituania o las NIIF aplicables. La medición del valor razonable no es obligatoria para todos los criptoactivos en cada fecha de presentación de informes. Los criptoactivos mantenidos en nombre de los clientes también deben distinguirse de los activos de los que la empresa es beneficiaria, y el tratamiento contable está determinado por los acuerdos contractuales y de control pertinentes. Un contable estándar que aplique principios generales a las transacciones con criptomonedas generará estados financieros inexactos y potencialmente no conformes.

Reportes regulatorios al Banco de Lituania

Las entidades con licencia deben presentar informes periódicos al Banco de Lituania, incluidos los informes prudenciales trimestrales, datos financieros anuales e informes ad hoc cuando ocurren eventos desencadenantes (incumplimientos de capital, incidentes operativos significativos, cambios en el modelo de negocio). Estos informes deben conciliarse con los registros contables. Las discrepancias entre las cuentas de gestión y las declaraciones regulatorias son un hallazgo regulatorio. Preparamos los registros contables teniendo en mente los requisitos de informes regulatorios, para que ambos conjuntos de números cuenten siempre la misma historia coherente.

Qué Cubre Nuestro Servicio de Contabilidad para Fintech

Nuestro paquete de contabilidad para fintech cubre el ciclo contable legal completo, más las obligaciones regulatorias específicas que aplican a las entidades con licencia. Cada elemento a continuación está incluido en la tarifa mensual (no hay cargos adicionales por presentaciones rutinarias o correspondencia estándar).

Contabilidad mensual

Todas las transacciones de ingresos y gastos se registran cada mes según las Normas de Contabilidad Empresarial de Lituania (VAS). Para las empresas fintech, esto incluye ingresos por procesamiento de pagos, comisiones de intercambio, ingresos por intereses sobre fondos salvaguardados, comisiones de plataforma y todos los gastos operativos. Las transacciones en múltiples monedas se convierten al tipo de cambio aplicable y las ganancias y pérdidas no realizadas por tipo de cambio se calculan y contabilizan al final del mes. La conciliación bancaria se realiza mensualmente en todas las cuentas de la empresa, incluidas las cuentas de salvaguarda.

Seguimiento del capital regulatorio

Cada mes calculamos la posición de capital regulatorio de la empresa: fondos propios, deducciones y el requisito mínimo aplicable según el tipo de licencia y los volúmenes de negocio actuales. El resultado se incluye en el informe de gestión mensual. Si la posición de capital se acerca al umbral mínimo, le avisamos inmediatamente, antes de que se produzca un incumplimiento, no después. Para las entidades de dinero electrónico (EMI) totalmente autorizadas, el requisito de fondos propios relacionado con la emisión de dinero electrónico se calcula según el Método D, que generalmente asciende a al menos el 2 % del saldo medio de dinero electrónico en circulación, sujeto a las disposiciones regulatorias aplicables. Cuando una EMI también presta servicios de pago no relacionados con la emisión de dinero electrónico, se calcula un requisito adicional de fondos propios utilizando el Método A, B o C, según lo permita la legislación pertinente. La entidad también debe mantener el requisito mínimo de capital inicial aplicable de 350 000 EUR.

Conciliación de salvaguarda de fondos de clientes

Para las entidades de dinero electrónico (EMI) y las instituciones de pago (PI) sujetas a los requisitos de salvaguarda de fondos de clientes, les ayudamos a mantener procedimientos de conciliación adecuados entre los activos salvaguardados y los pasivos correspondientes de los clientes. La frecuencia y los controles de conciliación deben reflejar los requisitos regulatorios aplicables, los volúmenes de transacciones, el modelo de negocio y el método de salvaguarda. Una conciliación mensual por sí sola no es necesariamente suficiente para una institución que procesa transacciones de clientes diariamente. Cuando los fondos se salvaguardan mediante seguros o garantías similares en lugar de cuentas segregadas, los controles pertinentes deben reflejar dicha disposición. Los registros de conciliación y las excepciones deben documentarse y ponerse a disposición del Banco de Lituania cuando sea necesario.

Declaraciones de IVA

Los servicios financieros están en gran medida exentos de IVA según la ley lituana y de la UE, pero no todas las actividades fintech están exentas, y el límite entre los suministros exentos y gravados en un negocio fintech mixto requiere un análisis cuidadoso. Evaluamos el tratamiento del IVA de cada flujo de ingresos cuando incorporamos a un nuevo cliente fintech y aplicamos la clasificación de IVA correcta de manera consistente. Las declaraciones de IVA mensuales o trimestrales se presentan a VMI a través del sistema electrónico de declaración (EDS). Cuando la empresa realiza suministros transfronterizos en la UE, se incluyen las listas de ventas y compras intracomunitarias.

Nóminas y declaraciones SoDra

Si la empresa emplea personal en Lituania, los cálculos de nómina deben incluir el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (GPM) aplicable, las cotizaciones a la seguridad social del empleado y las cotizaciones del empleador. En 2026, la renta del trabajo sujeta al régimen general progresivo de impuestos se grava generalmente a tipos del 20%, 25% y 32%, según los umbrales de renta anual aplicables. El tipo estándar de cotización a la seguridad social del empleado es del 19,5%, incluidas las cotizaciones obligatorias al seguro de salud del 6,98%, con una cotización adicional del 3% para la acumulación de pensiones cuando corresponda. Para un contrato de trabajo estándar de duración indefinida, las cotizaciones del empleador generalmente comienzan en el 1,77% del salario bruto, sujeto a la categoría de riesgo laboral aplicable y las condiciones legales. No existe una cotización adicional universal del 3% al seguro de salud del empleador. Las declaraciones GPM313 y Sodra SAM pertinentes deben presentarse dentro de sus plazos legales aplicables.

Estados financieros anuales

Al cierre del ejercicio financiero, elaboramos los estados financieros anuales de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad (NIIF) o las Normas de Información Financiera (NIIF) aplicables en Lituania, según la forma jurídica de la empresa y los requisitos normativos. Los estados y revelaciones requeridos dependen de la clasificación de la entidad, sus actividades y el marco de información financiera aplicable. En el caso de una UAB lituana, la junta general anual debe aprobar los estados financieros en un plazo de cuatro meses tras el cierre del ejercicio. Los estados financieros aprobados deben presentarse al Registro Mercantil (JAR) en un plazo de 30 días a partir de su aprobación. Para las empresas con un ejercicio financiero que coincide con el año natural, la junta general debe aprobar los estados financieros antes del 30 de abril, calculándose por separado el plazo de presentación posterior. Las entidades reguladas pueden estar sujetas a obligaciones adicionales de información financiera y prudencial.

Declaración anual del impuesto de sociedades

La declaración anual del Impuesto sobre Sociedades debe presentarse generalmente ante la Inspección Tributaria Estatal de Lituania (VMI) antes del día 15 del sexto mes siguiente al final del período impositivo. Para las empresas que utilizan el año natural como período impositivo, el plazo suele ser el 15 de junio del año siguiente. El Impuesto sobre Sociedades pendiente de pago también debe abonarse generalmente antes del plazo anual aplicable. A partir del 1 de enero de 2026, el tipo impositivo estándar del Impuesto sobre Sociedades en Lituania es del 17%, mientras que las pequeñas empresas que cumplan los requisitos podrán acogerse a un tipo reducido del 7% y las empresas de nueva creación que cumplan los requisitos podrán optar a un tipo del 0% durante sus dos primeros períodos impositivos, sujeto a las condiciones legales. Los precios de transferencia, las transacciones intragrupo y las desgravaciones fiscales disponibles deben evaluarse individualmente.

Informe mensual de gestión en inglés

Cada mes entregamos un informe de gestión que cubre: ingresos por categoría, gastos operativos, beneficio bruto y neto, posición de capital regulatorio, saldo de fondos de clientes, posición de IVA, resumen de flujo de efectivo y plazos de cumplimiento próximos. El informe está escrito para la gerencia, no para contadores: lenguaje sencillo, números claros y una alerta inmediata sobre cualquier cosa que requiera atención. Para las empresas que reportan a una matriz o inversores, el informe se puede formatear para alinearse con los requisitos de informes del grupo.

Precios de Contabilidad para Empresas Fintech

Todos los servicios de contabilidad tienen un precio de tarifa mensual fija para servicios continuos, con tarifas fijas para compromisos puntuales. Sin cargos por hora, sin facturación por correspondencia rutinaria, sin facturas sorpresa al final del año.

Opciones de retainer mensual

Servicios Adicionales y Tarifas Fijas

Los siguientes servicios están disponibles fuera del paquete mensual a precios fijos. Cubren compromisos puntuales, presentaciones regulatorias y servicios especializados que no todas las empresas requieren cada mes.

Servicios regulatorios y de registro

Servicios adicionales por artículo

Tratamiento del IVA para Empresas Fintech

El IVA en servicios financieros es una de las áreas más complejas de la ley fiscal lituana. La regla general es que los servicios financieros están exentos de IVA, pero la definición de servicios financieros es precisa, y muchas actividades fintech se encuentran en un área gris entre los suministros exentos y gravados. Equivocarse en cualquier dirección crea problemas: reclamar una exención excesiva genera una responsabilidad de IVA; reclamar una exención insuficiente significa cobrar IVA que no debería cobrarse y renunciar a la recuperación del IVA soportado en suministros exentos.

Qué está generalmente exento de IVA

• Servicios de procesamiento de pagos y transmisión de dinero: el servicio de transferir fondos entre cuentas
• Emisión y reembolso de dinero electrónico: creación y reembolso de dinero electrónico
• Cambio de divisas al contado: conversión de divisas como actividad principal
• Servicios de préstamo y crédito: concesión, gestión y negociación de créditos
• La gestión de fondos de inversión especiales que cumplan los requisitos puede estar exenta del IVA si se cumplen las condiciones legales pertinentes. Sin embargo, la gestión discrecional de carteras para inversores individuales, los servicios de asesoramiento en materia de inversiones y determinados servicios administrativos suelen estar sujetos al IVA, salvo que se aplique una exención específica. El tratamiento del IVA debe evaluarse en función de la naturaleza del servicio, los acuerdos contractuales y la normativa aplicable en materia de IVA en Lituania y la UE.

Qué está generalmente sujeto a IVA

• Servicios tecnológicos y provisión de software: proporcionar herramientas de software, API o plataformas que facilitan servicios financieros (incluso si el servicio subyacente está exento)
• Servicios de cumplimiento y KYC: detección AML, verificación de identidad y asesoría de cumplimiento
• Servicios de análisis de datos y generación de informes: proporcionar productos de datos a los clientes
• Servicios de consultoría y asesoría: asesoramiento profesional sobre la estructura de servicios financieros
• Las comisiones de mantenimiento y administración de cuentas deben calcularse según el servicio correspondiente. Los cargos que formen parte de transacciones bancarias, de pago o financieras exentas de IVA también pueden acogerse a la exención. Los servicios administrativos, técnicos o de soporte prestados por separado pueden estar sujetos al IVA si no cumplen las condiciones para la exención de servicios financieros. El tratamiento fiscal no puede determinarse únicamente por si el cargo se denomina comisión de mantenimiento de cuenta.

Incorporación: Cómo Empezar con la Contabilidad para Fintech

Incorporamos nuevos clientes de contabilidad para fintech en un plazo de 5 a 7 días hábiles desde la recepción de la instrucción inicial. El proceso está estructurado para garantizar que la configuración contable refleje el estado regulatorio y el modelo de negocio de la empresa desde la primera transacción.

Preguntas frecuentes