Servicios empresariales para empresas SaaS en Lituania

Por qué las empresas SaaS eligen Lituania

La combinación de un impuesto de sociedades competitivo, un régimen IP box accesible, infraestructura digital sólida y un talento tecnológico concentrado en Vilna y Kaunas convierte a Lituania en una opción práctica para empresas SaaS que entran al mercado europeo. Como Estado miembro pleno de la UE, una empresa SaaS lituana puede vender a clientes de la UE, firmar acuerdos de tratamiento de datos con estándares europeos y acceder a programas de financiación de la UE sin la fricción operativa de estar fuera del mercado único.

Impuesto de sociedades: 7% o 17% en 2026.

A partir del 1 de enero de 2026, el tipo impositivo estándar del Impuesto sobre Sociedades (IS) en Lituania es del 17 %. Las pequeñas empresas que cumplan los requisitos y cuyos ingresos anuales no superen los 300 000 euros podrán beneficiarse de un tipo reducido del 7 %, sujeto a las condiciones legales de elegibilidad, incluidas las restricciones relativas a las entidades vinculadas. Las empresas de nueva creación que cumplan los requisitos podrán aplicar un tipo impositivo del 0 % durante sus dos primeros ejercicios fiscales, siempre que cumplan todos los requisitos aplicables. La propiedad extranjera no impide automáticamente el acceso al tipo reducido, pero la estructura de propiedad de la empresa y otras condiciones de elegibilidad deberán evaluarse individualmente.

Régimen IP box

El régimen de la "caja de propiedad intelectual" de Lituania permite que los ingresos por propiedad intelectual que cumplan los requisitos —ingresos derivados de patentes, derechos de autor de software y otros derechos protegidos— se graven a un tipo impositivo reducido. Para las empresas SaaS que poseen su propiedad intelectual de software en Lituania y obtienen ingresos por su concesión de licencias o su uso comercial, el régimen de la "caja de propiedad intelectual" crea una importante oportunidad de planificación fiscal. El régimen fiscal preferencial de Lituania para los ingresos por propiedad intelectual que cumplan los requisitos está vinculado a las actividades de investigación y desarrollo (I+D) y a los requisitos legales de nexo. En 2026, los beneficios imponibles que cumplan los requisitos derivados de la explotación comercial de la propiedad intelectual elegible generada por I+D podrán beneficiarse de un tipo reducido del 7 % en el Impuesto sobre Sociedades. El régimen no se aplica automáticamente por el mero hecho de que una empresa posea derechos de autor de software, adquiera propiedad intelectual o realice mejoras rutinarias. La elegibilidad depende de la naturaleza de las actividades de I+D, la condición de la propiedad intelectual que cumpla los requisitos, la contribución de la empresa a su desarrollo y la atribución de beneficios imponibles según las normas aplicables. — La tenencia pasiva de propiedad intelectual no cumple los requisitos. Estructuramos correctamente la titularidad y la contabilidad de la propiedad intelectual para las empresas SaaS que buscan acceder al régimen de propiedad intelectual desde su constitución.

Talento tecnológico

Vilna y Kaunas cuentan con comunidades tecnológicas consolidadas —ingenieros de software, diseñadores de producto, científicos de datos y especialistas DevOps— con salarios competitivos a nivel de la UE y significativamente inferiores a Berlín, Ámsterdam, Estocolmo o Londres. Para empresas SaaS que planean construir equipos de ingeniería u operaciones en Lituania, el mercado laboral es accesible y la calidad de los candidatos es alta. Apoyamos la contratación y la documentación laboral como parte de nuestros servicios legales y de outsourcing.

Acceso al mercado único de la UE

Una empresa constituida en Lituania es una entidad jurídica establecida en un Estado miembro de la UE. Puede prestar servicios SaaS a clientes de toda la UE, sujeto al IVA aplicable, la protección del consumidor, la protección de datos y los requisitos normativos específicos del sector. La constitución en Lituania no garantiza automáticamente el cumplimiento de todas las normas de la UE ni la elegibilidad para los programas de financiación de la UE. La elegibilidad para Horizonte Europa, la financiación del Consejo Europeo de Innovación y otros programas depende de la convocatoria específica y de los criterios del solicitante. Puede contratar con clientes de la UE conforme a la legislación de la UE, firmar acuerdos de tratamiento de datos que cumplan con el RGPD y los requisitos normativos de la UE, y acceder a programas de financiación de la UE, incluidos Horizonte Europa y el Consejo Europeo de Innovación. Para los fundadores de empresas SaaS con sede fuera de la UE que deseen una presencia jurídica creíble en la UE —sin la complejidad ni el coste de constituirse en Alemania, Francia o los Países Bajos— Lituania ofrece un punto de entrada sencillo.

Infraestructura digital

Lituania se sitúa entre los Estados miembros de la UE con mejor velocidad de internet, servicios públicos digitales e infraestructura de e-government. El dominio .lt y el Registro Mercantil lituano son plenamente digitales. La apertura de cuentas bancarias, el registro de IVA y las presentaciones societarias pueden gestionarse electrónicamente. Para una empresa SaaS que opera digitalmente, la infraestructura lituana elimina muchos puntos de fricción administrativa.

Obligaciones clave de cumplimiento para empresas SaaS en Lituania

Las empresas SaaS se enfrentan a un conjunto específico de obligaciones de cumplimiento normativo, distinto del aplicable a las empresas de productos físicos o a las empresas de servicios, que surge de la naturaleza de la prestación de software y del tratamiento de datos que la acompaña.

IVA sobre servicios digitales a consumidores de la UE

Las suscripciones SaaS vendidas a consumidores de la UE (B2C) tributan al tipo de IVA del país del consumidor, no al de Lituania. Una suscripción vendida a un consumidor francés está sujeta al IVA francés del 20%; a un consumidor alemán, al IVA alemán del 19%; y a un consumidor polaco, al IVA polaco del 23%. El sistema de Ventanilla Única (VUE) permite a una empresa SaaS lituana declarar y pagar todo el IVA transfronterizo B2C de la UE mediante una única declaración trimestral presentada ante VMI, eliminando la necesidad de registros de IVA separados en la UE. Para las empresas establecidas en la UE que cumplan los requisitos, el umbral anual de 10 000 EUR determina cuándo los servicios transfronterizos B2C de telecomunicaciones, radiodifusión y servicios suministrados electrónicamente pasan a tributar en el Estado miembro del cliente en lugar del del proveedor. El umbral se calcula utilizando el valor combinado de los servicios digitales transfronterizos pertinentes y las ventas a distancia intracomunitarias de bienes durante el año natural en curso y el anterior. Una vez superado el umbral aplicable, el proveedor debe declarar el IVA en los Estados miembros correspondientes. La inscripción en el régimen de Ventanilla Única de la UE (VUE) es opcional: las empresas pueden, en su lugar, cumplir directamente con las obligaciones del IVA aplicables en los Estados miembros correspondientes. Las empresas que cumplan los requisitos también pueden aplicar voluntariamente las normas del IVA del país de destino antes de superar el umbral.

GDPR como encargado del tratamiento

Cuando una empresa SaaS procesa datos personales en nombre de sus clientes empresariales —registros de usuarios, logs de actividad o datos introducidos por clientes en la plataforma— actúa como encargada del tratamiento bajo GDPR, y sus clientes son los responsables del tratamiento. Esto exige un DPA firmado con cada cliente B2B antes de comenzar el tratamiento, medidas de seguridad adecuadas, notificación de brechas que afecten a los datos del cliente y cooperación con las obligaciones GDPR del cliente. Muchos clientes enterprise exigen un DPA antes de firmar; no tenerlo retrasa ventas y crea exposición regulatoria.

Titularidad de PI: asegurar que la empresa posee el código

Para empresas SaaS, el activo más valioso es el software. La titularidad legal depende de si el código fue escrito por empleados con contratos que incluyen cesión de PI, por contratistas con acuerdos que asignan expresamente la titularidad a la empresa, o por fundadores antes de la constitución, en cuyo caso se requiere un acuerdo de cesión de PI. Una empresa SaaS que lleva dos años operando sin cesiones de PI de fundadores o contratistas tempranos no tiene una cadena de titularidad limpia, lo que se convierte en un problema serio durante due diligence de inversión o adquisición.

IP box lituano: condiciones de cualificación

El régimen IP box de Lituania permite que los ingresos derivados de propiedad intelectual cualificada, incluido software protegido por derechos de autor, tributen a un tipo efectivo reducido. El régimen exige que la PI haya sido creada o desarrollada de forma significativa por la propia empresa —enfoque nexus— y que los ingresos estén separados y sean atribuibles a esa PI cualificada. Las empresas SaaS que cualifican pueden aplicar el IP box a la parte de los ingresos por suscripción atribuible a la licencia de software. Asesoramos sobre la cualificación y configuramos el marco contable desde la constitución para que el beneficio sea accesible desde el primer ejercicio fiscal.

Servicios por etapa de la empresa

Los servicios que necesita una empresa SaaS evolucionan a medida que crece. La tabla siguiente asigna nuestras cinco áreas de servicio a la etapa en la que cada una resulta más relevante.

GDPR para SaaS: obligaciones como responsable y encargado

El marco GDPR distingue entre dos roles: el responsable del tratamiento, que decide por qué y cómo se tratan los datos personales, y el encargado del tratamiento, que procesa datos por cuenta del responsable. Para empresas SaaS, ambos roles suelen aplicarse, creando una obligación de cumplimiento más compleja que para otros tipos de negocio.

Como responsable del tratamiento: sus propios datos de usuario

Cuando una empresa SaaS recopila y procesa datos sobre sus propios usuarios —información de cuenta, analítica de uso, direcciones de email de marketing, contenido de tickets de soporte— actúa como responsable del tratamiento. Debe contar con una base legal para cada actividad, proporcionar un aviso de privacidad compatible con GDPR, atender solicitudes de derechos de interesados, mantener registros de actividades de tratamiento e implementar medidas de seguridad adecuadas. La política de privacidad del sitio SaaS es el principal mecanismo para cumplir la obligación de transparencia.

Como encargado del tratamiento: datos de usuarios de clientes

Cuando la plataforma de una empresa SaaS B2B procesa datos personales pertenecientes a los usuarios de sus clientes —nombres, emails, datos de pago, registros sanitarios o cualquier información introducida por los clientes— la empresa SaaS es encargada del tratamiento y cada cliente es responsable. Como encargada, debe firmar un DPA con cada cliente antes de procesar datos, tratar datos solo conforme a instrucciones documentadas, aplicar medidas de seguridad, notificar brechas, asegurar que sus subencargados tengan obligaciones equivalentes y devolver o eliminar datos al finalizar el contrato.

Subencargados: la cadena se extiende

Como encargada del tratamiento, la empresa SaaS utiliza subencargados —AWS, Google Cloud, Stripe, SendGrid, Datadog y otros servicios que reciben o acceden a datos de usuarios de clientes como parte de la infraestructura SaaS. Cada subencargado debe estar cubierto por un acuerdo de tratamiento de datos con obligaciones equivalentes al GDPR. La empresa debe mantener una lista de subencargados comunicada a los clientes y notificar antes de añadir nuevos, permitiendo objeciones. Los clientes enterprise revisan estas listas durante compras; no tenerlas listas genera fricción y retrasos.

Preguntas frecuentes