5 factores clave
- Desde 2026, el tipo estándar del impuesto de sociedades en Lituania aumenta del 16% al 17%, y el tipo reducido para pequeñas empresas pasa del 6% al 7%. Estos cambios afectan directamente al beneficio neto de las empresas lituanas y exigen revisar los modelos financieros basados en tipos anteriores.
- El sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas se reforma: en lugar de dos tipos, se introduce una escala progresiva de tres tramos: 20%, 25% y 32%. Esto incrementa la carga fiscal sobre rentas más altas y modifica la estrategia de remuneración de propietarios y directores de empresas lituanas.
- Junto con los aumentos de tipos, Lituania amplía los incentivos fiscales: amortización acelerada de activos, apoyo a inversiones, alivio para nuevas empresas (0% de impuesto de sociedades hasta 2 años) y mayores oportunidades de I+D. La reforma no solo endurece el sistema, también abre nuevas posibilidades de optimización fiscal.
- La reforma fiscal de 2026 viene acompañada de controles reforzados, digitalización de la declaración fiscal y mayores requisitos de sustancia económica. Para propietarios extranjeros, esto significa riesgos más elevados si no cuentan con apoyo profesional en Lituania.
- Company in Lithuania UAB (código de empresa 304377400) ayuda a no residentes de Lituania a adaptar sus negocios a las nuevas normas fiscales: registro de empresa, contabilidad, planificación fiscal y presentación de declaraciones conforme a la reforma de 2026.
La reforma fiscal de 2026 es el cambio más significativo en el sistema tributario lituano de los últimos años. El aumento de los tipos del impuesto de sociedades y del impuesto sobre la renta, la introducción de una escala progresiva de tres tramos, la ampliación de incentivos y el refuerzo de controles crean una nueva realidad para hacer negocios en Lituania. Para emprendedores extranjeros y no residentes que poseen empresas lituanas, comprender estos cambios es una condición imprescindible para operar de forma eficiente y minimizar riesgos fiscales.
Esta guía explica los principales cambios aplicables en 2026 y ofrece recomendaciones prácticas para adaptarse a las nuevas reglas: desde impuesto de sociedades e impuesto sobre la renta hasta IVA, impuestos laborales, pagos transfronterizos y planificación fiscal estratégica.
¿Qué cambió en los impuestos de Lituania en 2026? Visión general completa
Aumento de los tipos del impuesto de sociedades
El elemento central de la reforma es el aumento del tipo estándar del impuesto de sociedades (CIT) del 16% al 17%. El tipo reducido para pequeñas empresas aumenta del 6% al 7%. Aunque el incremento sea de un punto porcentual, afecta directamente al beneficio neto de cada empresa lituana y debe incluirse en presupuestos y planificación financiera.
Introducción de nuevos incentivos fiscales
Junto con los aumentos de tipos, Lituania amplía su sistema de incentivos fiscales. Se introducen mecanismos de amortización acelerada para determinadas categorías de activos, se amplían las posibilidades de deducir gastos vinculados a inversiones y se refuerza el apoyo a la modernización tecnológica de las empresas. Estas medidas buscan mantener la competitividad de Lituania como jurisdicción para hacer negocios en la UE.
Transición hacia una estructura fiscal más compleja
La dirección general de la reforma es un sistema fiscal más complejo. Los aumentos de tipos se combinan con una gama más amplia de incentivos, nuevas condiciones para su aplicación y una supervisión más estricta por parte de las autoridades fiscales. Para propietarios extranjeros, gestionar obligaciones fiscales se vuelve más exigente y requiere apoyo profesional.
Impuesto de sociedades en 2026: nuevas reglas para empresas
Tipos estándar y reducido del impuesto de sociedades
Desde 2026, el tipo general del impuesto sobre sociedades (CIT) es del 17%. Desde el 1 de enero de 2026, se aplica un tipo reducido del impuesto sobre sociedades (CIT) del 7% a las pequeñas empresas que cumplan los requisitos y cuyos ingresos anuales no superen los 300,000 EUR, con sujeción a las restricciones legales aplicables en materia de titularidad, partes vinculadas y otras. Ya no se aplica el anterior requisito general que limitaba las empresas admisibles a 10 trabajadores. Las empresas no pueden acogerse al tipo reducido basándose únicamente en el número de trabajadores. Estos tipos constituyen el nuevo modelo de referencia para la tributación de los beneficios en Lituania.
0% de impuesto para nuevas empresas
Desde el 1 de enero de 2026, las sociedades lituanas de nueva creación que cumplan los requisitos pueden aplicar un tipo del 0% en el impuesto sobre sociedades durante sus dos primeros períodos impositivos. Para ello, los ingresos anuales no deben superar los 300,000 EUR, los accionistas o socios de la sociedad deben ser exclusivamente personas físicas y la sociedad debe cumplir los requisitos aplicables en materia de titularidad, partes vinculadas y continuidad de la actividad. Ya no se aplica el anterior límite general de 10 trabajadores. El tipo del 0% no está disponible automáticamente para todas las sociedades de nueva constitución.
Cambios en deducibilidad y amortización
La reforma amplía las opciones de amortización acelerada para determinadas categorías de activos fijos, permitiendo a las empresas amortizar el coste de los activos con mayor rapidez y reducir el beneficio imponible. También se amplía la lista de gastos deducibles vinculados a actividades de inversión. La correcta aplicación de estos mecanismos requiere una contabilidad precisa.
Planificación de pérdidas fiscales y beneficios
Desde el 1 de enero de 2026, Lituania aplica una limitación unificada a la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. El importe conjunto de las pérdidas compensables, incluidas las pérdidas propias de la sociedad procedentes de ejercicios anteriores y las pérdidas admisibles transferidas dentro de un grupo de sociedades o como consecuencia de una reorganización, no puede superar, por lo general, el 70% del beneficio imponible correspondiente calculado antes de compensar las pérdidas de ejercicios anteriores. La restricción debe aplicarse conforme a la Ley lituana del Impuesto sobre Sociedades, incluidas las normas especiales y excepciones aplicables.
Reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2026
Nuevo sistema progresivo del PIT
Desde el 1 de enero de 2026, Lituania aplica tipos progresivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) del 20%, el 25% y el 32% a los rendimientos del trabajo y a otras rentas sujetas al régimen general de tributación progresiva. El tipo del 20% se aplica a la renta imponible anual de hasta 36 salarios medios nacionales (83,237.40 EUR en 2026), el tipo del 25% se aplica a la parte comprendida entre 36 y 60 salarios medios nacionales (de 83,237.40 EUR a 138,729 EUR) y el tipo del 32% se aplica a la parte que exceda de 138,729 EUR. Determinadas categorías de renta, como los dividendos y los rendimientos de inversiones admisibles, están sujetas a normas tributarias propias.
Impacto en salarios y dividendos
La introducción del tipo intermedio del 25% afecta directamente a propietarios de negocios, directores y empleados altamente remunerados de empresas lituanas. La estrategia de pagos —el equilibrio entre salario del director y dividendos— debe recalcularse considerando la nueva escala progresiva. El tipo fiscal sobre dividendos se mantiene en el 15%, por lo que la distribución de dividendos sigue siendo una herramienta relevante para asignar beneficios.
Integración de la tributación de autónomos
Desde el 1 de enero de 2026, Lituania ha introducido nuevas normas del impuesto sobre la renta de las personas físicas para quienes ejercen actividades individuales registradas (individuali veikla). Los beneficios imponibles de hasta 42,500 EUR tributan, por lo general, al tipo del 20% del PIT, reducido mediante el crédito fiscal aplicable. El tipo efectivo es del 5% para beneficios imponibles anuales de hasta 20,000 EUR y aumenta gradualmente hasta el 20% a medida que los beneficios se aproximan a 42,500 EUR. Cuando los beneficios imponibles anuales superan los 42,500 EUR, el crédito fiscal deja de aplicarse y la renta imponible correspondiente queda sujeta a tributación progresiva. La actividad individual sigue siendo una categoría jurídica y fiscal independiente, con las obligaciones aplicables de registro, información y seguridad social.
IVA e impuestos indirectos en 2026
Tipos de IVA y estabilidad
Desde el 1 de enero de 2026, el tipo general del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en Lituania sigue siendo del 21%, pero el tipo reducido del 9% ha sido sustituido por un tipo del 12% para los bienes y servicios que cumplan los requisitos. El tipo reducido del 5% sigue aplicándose a determinadas categorías previstas en la legislación lituana. Los cambios en el IVA afectan a actividades como los servicios de alojamiento admisibles, el transporte de viajeros y determinados servicios culturales. Las empresas deben aplicar el tipo adecuado en función del tipo de entrega o prestación y de la normativa vigente en el momento de la operación imponible.
Cumplimiento y tendencias de reporte digital
Aunque no cambian los tipos, la reforma se acompaña de una aplicación más estricta de las normas de cumplimiento del IVA. Lituania continúa desarrollando infraestructura digital para reportes fiscales, incluida facturación electrónica y conciliación automatizada de datos. Para las empresas, esto incrementa las exigencias de exactitud y puntualidad de la información declarada.
Riesgos de IVA transfronterizo
Los errores en operaciones intra-UE siguen siendo uno de los principales riesgos fiscales. Una determinación incorrecta del lugar de suministro, la aplicación indebida del mecanismo de inversión del sujeto pasivo o la falta de evidencia documental para suministros intracomunitarios pueden causar liquidaciones adicionales de IVA, intereses y sanciones. Con controles digitales reforzados, aumenta la probabilidad de detectar estos errores.
Incentivos fiscales y oportunidades en 2026
Aumento del salario mínimo
A partir del 1 de enero de 2026, el salario mínimo mensual en Lituania será de 1.153 euros y el salario mínimo por hora de 7,05 euros. El aumento del salario mínimo incrementa directamente los costes de personal, incluidas las cotizaciones sociales calculadas sobre el salario bruto.
Contribuciones sociales y carga para el empleador
En 2026, los trabajadores en Lituania pagan, por lo general, cotizaciones obligatorias a la seguridad social y al seguro de salud equivalentes al 19.5% de su salario bruto, más una cotización adicional del 3% si participan en el sistema complementario de ahorro de pensiones del segundo pilar. Los empleadores pagan sus propias cotizaciones a la seguridad social y otras conexas, con tipos que dependen del contrato de trabajo, de la categoría de riesgo de accidentes laborales y de las disposiciones legales aplicables. El impuesto sobre la renta de las personas físicas y las cotizaciones sociales del trabajador se retienen, por lo general, del salario bruto del trabajador y no deben volver a sumarse al calcular el coste laboral total del empleador.
Cambios en la tributación de las deducciones
La reforma introduce ajustes a las normas para la tributación de los gastos de viaje de negocios, las dietas y otras compensaciones abonadas por el empleador. Los cambios se refieren a los límites exentos de impuestos y a los requisitos de documentación para dichos pagos. El incumplimiento de las normas actualizadas puede conllevar que las compensaciones se reclasifiquen como renta imponible.
Retención de impuestos y pagos transfronterizos
Tasas estándar de retención de impuestos
Los tipos de retención en Lituania en 2026 dependen del tipo de renta y de la situación fiscal del perceptor. Los dividendos pagados a personas físicas no residentes tributan, por lo general, al 15% en el impuesto sobre la renta de las personas físicas, mientras que los dividendos pagados a accionistas societarios extranjeros están sujetos, por lo general, a una retención del 17%, salvo que se aplique una exención legal por participación o un beneficio del convenio fiscal aplicable. Los cánones pagados a entidades extranjeras están sujetos, por lo general, a una retención del 10%, con sujeción a las exenciones y disposiciones de los convenios aplicables. Los intereses pagados a entidades extranjeras establecidas en el Espacio Económico Europeo o en países con los que Lituania aplica un convenio para evitar la doble imposición están, por lo general, exentos de retención en Lituania. Otros pagos de intereses imponibles pueden estar sujetos a un tipo del 10%. El tratamiento aplicable debe determinarse por separado para cada pago.
Obligaciones de reporte para empresas
Lituania ha celebrado convenios para evitar la doble imposición con numerosos países, que pueden prever tipos de retención reducidos o exenciones para determinados pagos transfronterizos. Para aplicar los beneficios del convenio en el momento del pago, el pagador lituano debe cumplir los requisitos de documentación aplicables de la Inspección Tributaria Estatal (VMI), que incluyen, por lo general, la solicitud DAS-1 correspondiente y la acreditación de la residencia fiscal del perceptor. Cuando ya se haya practicado una retención lituana excesiva, el perceptor puede tener derecho a solicitar la devolución mediante el procedimiento DAS-2 aplicable. Los beneficios del convenio están sujetos a los requisitos aplicables de titularidad real, prevención de prácticas abusivas y demás condiciones de admisibilidad.
Requisitos documentales
Para la correcta aplicación de las tarifas reducidas o exenciones, la empresa debe contar con la documentación pertinente: un certificado de residencia fiscal, la confirmación del beneficiario final de los ingresos y la justificación para la aplicación del tratado específico. La falta de documentación implica la aplicación de las tarifas estándar lituanas y la posible imposición de sanciones en caso de auditoría.
Incentivos y oportunidades fiscales en 2026
Incentivos para la I+D y la innovación
Lituania está ampliando los incentivos fiscales para las empresas dedicadas a la investigación y el desarrollo. Los gastos en I+D pueden deducirse a un tipo impositivo superior, lo que reduce el beneficio imponible. Para las empresas tecnológicas y las startups, esto supone un incentivo adicional para establecerse en Lituania.
Normativa fiscal favorable a las empresas emergentes
Además del tipo impositivo 0% para nuevas empresas, Lituania ofrece procedimientos simplificados y apoyo durante la fase inicial de operaciones. Los programas de apoyo a las empresas emergentes complementan los incentivos fiscales y crean un entorno integral para el lanzamiento de un negocio. Los emprendedores extranjeros pueden beneficiarse de estas oportunidades siempre que cumplan con todos los requisitos.
Política fiscal orientada a la inversión
La depreciación acelerada, las deducciones ampliadas por inversión de capital y los incentivos para la modernización tecnológica son herramientas destinadas a atraer inversión a la economía lituana. Estos mecanismos están disponibles tanto para empresas nacionales como extranjeras y, si se aplican correctamente, pueden reducir significativamente el tipo impositivo efectivo.
Cumplimiento tributario en 2026: ¿Qué se vuelve más importante?
Mayor entorno de auditoría y control
La reforma viene acompañada de una mayor actividad por parte de las autoridades tributarias lituanas. La frecuencia y la exhaustividad de las auditorías están aumentando, y el uso de herramientas digitales para detectar discrepancias en la información financiera se está expandiendo. Para los propietarios extranjeros, esto implica mayores exigencias en cuanto a la calidad de la contabilidad y la presentación de informes.
Obligaciones de información para las empresas
Las empresas están obligadas a presentar las declaraciones del impuesto sobre sociedades, del IVA y de las cotizaciones a la seguridad social dentro de los plazos establecidos. Los estados financieros anuales y la declaración del impuesto sobre sociedades se presentan al final del ejercicio fiscal. Las declaraciones del IVA se presentan mensualmente o trimestralmente. Los informes de nóminas se presentan mensualmente a Sodra y a la inspección fiscal.
Requisitos de documentación
Todas las transacciones comerciales deben estar respaldadas por documentos originales. Las facturas, contratos, certificados de aceptación, registros de pago y confirmaciones de exportación deben elaborarse conforme a la normativa lituana y conservarse durante al menos 10 años. La ausencia o la elaboración incorrecta de la documentación puede dar lugar a inspecciones adicionales durante una auditoría.
Principales riesgos fiscales en Lituania después de la reforma
Cálculo incorrecto de una mayor carga fiscal:
el aumento del impuesto de sociedades y la escala progresiva de tres tramos del PIT elevan la carga general. Las empresas que no revisen sus modelos financieros tras la reforma pueden quedarse sin fondos suficientes para pagar impuestos.
Uso incorrecto de incentivos fiscales:
la ampliación de incentivos también aumenta el riesgo de aplicación indebida. Errores en amortización acelerada, deducciones de I+D o condiciones del tipo 0% pueden generar liquidaciones adicionales y sanciones.
Errores fiscales transfronterizos:
la aplicación incorrecta de normas de IVA intra-UE y errores en retenciones sobre pagos a no residentes siguen siendo riesgos sistémicos para empresas con propietarios extranjeros.
Fallos de cumplimiento:
las autoridades fiscales lituanas imponen sanciones por presentación tardía, pagos incompletos, falta de documentación y violaciones de retención. Para propietarios extranjeros, corregir infracciones suele ser mucho más costoso que organizar el cumplimiento correctamente desde el inicio.
Planificación fiscal estratégica para no residentes en 2026
Elegir la estructura empresarial correcta
La reforma afecta a la elección entre distintas formas organizativas para hacer negocios en Lituania. Tipos del impuesto de sociedades, condiciones para el tipo reducido, incentivos para nuevas empresas y reglas de deducción de gastos deben evaluarse al elegir una estructura. Para no residentes, la forma más habitual sigue siendo la UAB (sociedad de responsabilidad limitada privada).
Estrategia de distribución de beneficios
Considerando la nueva escala de tres tramos del PIT y el mantenimiento del tipo del 15% para dividendos, la estrategia de distribución de beneficios —equilibrio entre salario del director y dividendos— requiere recalculación. En algunos casos, el pago de dividendos puede seguir siendo más eficiente, pero la decisión concreta depende del importe de ingresos, la residencia fiscal del propietario y los tratados aplicables.
Optimización fiscal a largo plazo
La reforma de 2026 no es un cambio aislado, sino parte de una tendencia más amplia hacia mayor carga fiscal y mayor complejidad del sistema. Se recomienda a emprendedores extranjeros estructurar su negocio considerando no solo las reglas actuales, sino también posibles cambios futuros. Una planificación fiscal profesional en la etapa de constitución de la empresa reduce significativamente riesgos y costes en el futuro.
Por qué la reforma fiscal 2026 hace esencial el conocimiento local
Mayor complejidad del sistema fiscal
La reforma ha complicado de forma significativa el modelo fiscal de Lituania: más tipos, más incentivos, más condiciones y más controles. Para un no residente que no habla lituano y no conoce la práctica local, gestionar el cumplimiento fiscal de forma independiente conlleva un alto riesgo de errores.
Riesgo de incumplimiento para propietarios extranjeros
La falta de apoyo profesional en Lituania es una de las principales causas de infracciones fiscales entre empresas con propietarios extranjeros. Plazos incumplidos, declaraciones incorrectas, errores al aplicar incentivos y estructuración inadecuada de pagos pueden generar sanciones importantes y daño reputacional.
Papel del apoyo profesional contable y fiscal
Company in Lithuania UAB ofrece apoyo integral para emprendedores extranjeros: registro de empresa, registro fiscal, contabilidad conforme a la reforma de 2026, administración de nóminas, preparación y presentación de declaraciones fiscales, asesoramiento sobre estructuración de pagos y planificación fiscal. Contacte con Company in Lithuania UAB para una consulta inicial gratuita.
Preguntas frecuentes
Desde el 1 de enero de 2026, el tipo general del impuesto sobre sociedades en Lituania es del 17%. Las pequeñas empresas que cumplan los requisitos y cuyos ingresos anuales no superen los 300,000 EUR pueden aplicar un tipo reducido del 7%, con sujeción a las condiciones legales y a las restricciones relativas a partes vinculadas. Ya no se aplica el anterior límite general de 10 trabajadores. Las sociedades de nueva creación que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo del 0% en el impuesto sobre sociedades durante sus dos primeros períodos impositivos.
Lituania pasa de un sistema de dos tramos (20% y 32%) a una escala progresiva de tres tramos: 20%, 25% y 32%. El tramo intermedio del 25% aumenta la carga fiscal sobre rentas medias y altas, lo que afecta la estrategia de pagos de propietarios de negocios.
Sí. Desde el 1 de enero de 2026, Lituania ha sustituido el anterior tipo reducido de IVA del 9% por un nuevo tipo reducido del 12% para los bienes y servicios que cumplan los requisitos, incluidos determinados servicios de alojamiento, transporte de viajeros y servicios culturales. El tipo general de IVA sigue siendo del 21%, y el tipo reducido del 5% continúa aplicándose a las operaciones admisibles conforme a la legislación lituana del IVA. Las empresas deben aplicar el tipo correcto en función del tipo de bienes o servicios y de las condiciones legales aplicables.
Desde 2026, las sociedades lituanas de nueva creación que cumplan los requisitos pueden aplicar un tipo del 0% en el impuesto sobre sociedades durante sus dos primeros períodos impositivos si sus ingresos anuales no superan los 300,000 EUR y cumplen los requisitos aplicables en materia de titularidad, partes vinculadas y continuidad de la actividad. Ya no se aplica la anterior restricción general basada en el número de trabajadores. Entre los demás incentivos fiscales figuran una deducción incrementada por los gastos admisibles de investigación y desarrollo, la amortización inmediata de determinados activos fijos admisibles adquiridos a partir del 1 de enero de 2026 y la desgravación por proyectos de inversión para los gastos admisibles, con sujeción a las condiciones legales.
La reforma ha complicado el sistema fiscal: nuevos tipos, escala PIT de tres tramos, incentivos ampliados con condiciones y controles reforzados. Para un no residente, gestionar el cumplimiento sin apoyo profesional conlleva alto riesgo de errores, sanciones y pérdidas financieras. El apoyo profesional cuesta significativamente menos que corregir infracciones.
Conclusión
La reforma fiscal de 2026 cambia de forma sustancial el entorno tributario en Lituania. El aumento de los tipos del impuesto de sociedades y del impuesto sobre la renta, la introducción de una escala progresiva de tres tramos, la ampliación de incentivos y el refuerzo de controles crean una nueva realidad para las empresas. Para emprendedores extranjeros y no residentes, comprender con precisión las nuevas reglas y aplicarlas correctamente se convierte en un factor clave de éxito.
Lituania sigue siendo una jurisdicción competitiva dentro de la UE, especialmente por los incentivos para nuevas empresas, beneficios fiscales de I+D y mecanismos de inversión. Sin embargo, aprovechar estos beneficios solo es posible con planificación fiscal adecuada y apoyo profesional.
Si planea registrar una empresa en Lituania o ya opera mediante una empresa lituana, contacte con Company in Lithuania UAB para una consulta inicial gratuita sobre cómo adaptarse a la reforma fiscal de 2026.
Company in Lithuania UAB (código de empresa 304377400) es una empresa registrada en Lituania que presta servicios de constitución de empresas, apoyo contable y asistencia para la obtención de licencias para no residentes en Lituania. Este artículo tiene fines informativos y no constituye asesoramiento legal ni fiscal.
