Además del impuesto sobre la renta estándar, en Lituania las personas físicas están sujetas a tres tipos de impuestos relacionados con las inversiones. Estos incluyen el impuesto sobre los intereses, el impuesto sobre los dividendos y el impuesto sobre las ganancias de capital. El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica a los ingresos obtenidos por la venta o cualquier otra forma de negociación de acciones.
Los incrementos no realizados en el valor de las acciones generalmente no tributan. Bajo el régimen ordinario, los ingresos por enajenación se reconocen generalmente en el año en que se reciben, y las obligaciones de declaración se rigen por las normas aplicables. Desde 2025, los residentes fiscales lituanos pueden utilizar el régimen de cuenta de inversión para inversiones elegibles a través de una cuenta declarada a VMI. Bajo este régimen, los ingresos por inversiones elegibles tributan cuando los retiros superan el saldo de la contribución restante, en lugar de después de cada venta. Para 2026, la tasa aplicable es del 15 %, y la exención de 500 EUR no se aplica.
El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica únicamente a la ganancia, no a la cantidad total de dinero recibida.
PRECIO DE VENTA – PRECIO DE COMPRA INICIAL = GANANCIAS DE CAPITAL
Tasa impositiva sobre las ganancias de capital y exenciones
Para 2026, el tipo impositivo sobre las ganancias por la venta de acciones depende del periodo de tenencia y del régimen fiscal aplicable. Fuera del régimen de cuentas de inversión, se aplica una exención anual de 500 EUR a las ganancias netas elegibles derivadas de la venta de instrumentos financieros. Esta exención no se aplica a las acciones transferidas de vuelta a su emisor ni a las ventas derivadas de la liquidación de una entidad. También se aplican otras exclusiones legales.
Para 2026, fuera del régimen de cuentas de inversión, las ganancias imponibles de acciones adquiridas más de cinco años antes de su enajenación tributan al 15%, independientemente del importe. Para otras enajenaciones de acciones, sujetas a normas legales especiales, los primeros 27.745,80 EUR de ingresos combinados no laborales ni de actividad individual que cumplan los requisitos tributan al 15%. El excedente está sujeto a tipos progresivos del 20%, 25% y 32%, con umbrales de ingresos anuales de 83.237,40 EUR y 138.729 EUR. Estos umbrales dependen de los ingresos anuales totales incluidos en el cálculo de agregación legal, incluida la parte tributada al 15%.
Otro beneficio fiscal se aplica cuando las acciones se compran a través de un banco comercial o un corredor de bolsa. En este caso, la comisión pagada por los servicios de negociación se suma al precio de adquisición de las acciones, lo que a su vez reduce las ganancias de capital imponibles una vez que se venden las acciones.
Contacto Company in Lithuania UAB para recibir orientación profesional sobre regulaciones y otros matices relacionados con la correcta administración y declaración del impuesto sobre las ganancias de capital. Nuestro equipo de profesionales competentes y experimentados estará encantado de ayudarle, proporcionándole información valiosa y seguridad sobre cuestiones fiscales y de otra índole. Company in Lithuania UAB proporciona asistencia legal y regulatoria a las empresas que buscan autorización como proveedores de servicios de criptoactivos (CASP) en Lituania en virtud del Reglamento (UE) 2023/1114 (MiCA). Desde el 1 de enero de 2026, el antiguo régimen nacional de registro de VASP de Lituania ya no proporciona autorización para ofrecer servicios regulados de criptoactivos. Las empresas que pretendan prestar servicios en el ámbito de aplicación de MiCA deben, por lo general, obtener la autorización CASP del Banco de Lituania o cumplir los requisitos para una exención aplicable.
