Filial en Lituania

Una sucursal de una empresa extranjera en Lituania. Tiene derecho a realizar actividades comerciales en Lituania, percibir beneficios, pagar impuestos, obtener un número de IVA, contratar personal y realizar trámites aduaneros, pero al mismo tiempo no es una entidad jurídica independiente. Las actividades de una sucursal lituana de una empresa extranjera son gestionadas por un representante autorizado designado por la empresa extranjera. La sucursal debe estar inscrita en el Registro de Entidades Jurídicas de Lituania (JAR) antes de iniciar sus actividades registradas. Una sucursal no es una entidad jurídica independiente, y la empresa matriz extranjera sigue siendo responsable de sus obligaciones. Por el contrario, una filial lituana es una entidad jurídica independiente, generalmente constituida como una sociedad de responsabilidad limitada (UAB), cuyas obligaciones son jurídicamente distintas de las de su empresa matriz, con sujeción a las excepciones legales aplicables.

Una filial en Lituania Es una entidad jurídica propiedad de la empresa matriz o controlada por ella. En este caso, la estructura de la empresa, el sistema contable y de gestión se rigen por la legislación del país donde está registrada la filial. Los deberes y responsabilidades de los directivos (miembros del consejo de administración) se rigen por la ley del Estado donde se ubica la filial.

Etapas de la apertura de una sucursal/filial de una empresa extranjera en Lituania

Para establecer una filial lituana o registrar una sucursal de una empresa extranjera, se requiere documentación corporativa adicional de la empresa matriz extranjera. Esta documentación puede incluir un extracto del registro mercantil, los documentos de constitución, una resolución corporativa e información sobre los representantes autorizados. Los documentos emitidos en el extranjero pueden requerir traducción al lituano y, en su caso, apostilla o legalización. No obstante, los documentos procedentes de determinadas jurisdicciones pueden beneficiarse de exenciones en virtud de la legislación de la UE o de acuerdos internacionales. El proceso de registro puede durar desde varios días hábiles hasta varias semanas, dependiendo de la estructura corporativa, la documentación y los requisitos de verificación. La legislación lituana no establece un plazo fijo de registro de un mes. La empresa matriz extranjera debe designar un representante autorizado para gestionar su sucursal lituana y actuar dentro del ámbito de las facultades otorgadas. La designación como gerente de sucursal no implica automáticamente la firma de un contrato de trabajo con una empresa lituana independiente, dado que la sucursal en sí misma no constituye una entidad jurídica independiente. La relación laboral o de servicios del representante debe estar estructurada de conformidad con la normativa lituana aplicable en materia de empleo, inmigración, impuestos y seguridad social.

Si el fundador es una persona jurídica extranjera, deberá presentar la siguiente información en el Registro Estatal de Lituania:

• Certificado de registro del fundador, el acta de constitución de la empresa matriz;
• Datos del fundador (nombre de la empresa, código de registro, dirección, director u órganos de gestión: nombre, apellidos, código personal, dirección donde conste la residencia del representante).
• Datos del director de la empresa (nombre, apellidos, código de identidad, dirección de residencia);
• El nombre de la sucursal/filial;
• Dirección exacta de la sucursal (se requiere el consentimiento del propietario para facilitar los locales a la sucursal)
• Si el domicilio social pertenece a una persona física, deberá presentar su consentimiento para el uso de la dirección en el formulario requerido por el Centro de Registros de Lituania. La certificación notarial puede ser necesaria para los trámites de registro en papel, mientras que el consentimiento electrónico puede aceptarse si el propietario puede autenticarlo y firmarlo a través del sistema electrónico del Centro de Registros. La certificación notarial no es obligatoria en todos los casos.
• Si el domicilio social pertenece a una persona jurídica, deberá contar con el consentimiento de una persona autorizada para representar al propietario. Dicho consentimiento deberá cumplir con los requisitos de firma y registro aplicables. Por lo general, el sello corporativo no es obligatorio para las empresas lituanas, salvo que su uso esté específicamente exigido por ley o por los estatutos de la empresa.
• Información sobre las actividades de la sucursal.
• Además, tiene que proporcionar:

• Declaración que certifique que el fundador está registrado en un estado extranjero en el Registro de Comercio;
• Informe financiero anual de la empresa matriz (en caso de establecimiento de una sucursal)
• Decisión del órgano rector competente de la empresa matriz extranjera que autoriza el establecimiento de una sucursal en Lituania. Dicha decisión debe ajustarse a la legislación aplicable y a los estatutos de la empresa matriz. La certificación notarial no es obligatoria para todas las decisiones de este tipo, aunque la autenticación, traducción, apostilla o legalización del documento pueden ser necesarias según el país de origen y los requisitos de registro aplicables.

La presentación de documentos a las autoridades estatales lituanas y su certificación ante un notario puede realizarse mediante un poder.

COSTO DE ESTABLECIMIENTO DE UNA FILIAL EN LITUANIA

La traducción de los documentos de la empresa matriz de la empresa lituana se paga por separado.

Impuestos de las sucursales y filiales

Una empresa extranjera puede quedar sujeta al Impuesto sobre Sociedades de Lituania cuando realiza actividades comerciales a través de un establecimiento permanente en Lituania o recibe determinadas categorías de ingresos de fuente lituana sujetos a tributación. Una sucursal registrada en Lituania generalmente constituirá un establecimiento permanente a efectos fiscales cuando se cumplan las condiciones legales o de los tratados pertinentes. Sin embargo, también puede existir un establecimiento permanente sin el registro de una sucursal formal. La existencia de un establecimiento permanente sujeto a tributación depende de la naturaleza, la duración y las circunstancias de las actividades comerciales y del convenio para evitar la doble imposición aplicable.

Impuestos de una filial extranjera

Un establecimiento permanente en Lituania de una empresa extranjera está sujeto, por lo general, al Impuesto sobre Sociedades sobre los beneficios derivados de sus actividades en Lituania, calculado de conformidad con la legislación fiscal lituana y cualquier convenio para evitar la doble imposición aplicable. El beneficio imponible se determina en función de las funciones desempeñadas, los activos utilizados, los riesgos asumidos y las normas de asignación de gastos aplicables, y no únicamente por la fuente geográfica de los ingresos. En el país de residencia fiscal de la empresa matriz extranjera, puede ser posible obtener una exención de la doble imposición mediante un crédito fiscal o un mecanismo de exención, según la legislación nacional y el convenio fiscal aplicable. Dicha exención no está garantizada automáticamente.

El impuesto que paga la sucursal lituana es un impuesto sobre los beneficios obtenidos en el territorio de Lituania.

A partir del 1 de enero de 2026, el tipo impositivo estándar del Impuesto sobre Sociedades en Lituania es del 17%. Se podrá aplicar un tipo reducido del 7% a las pequeñas empresas que cumplan los requisitos y a otras entidades elegibles con ingresos anuales que no superen los 300 000 euros, sujeto a las condiciones legales y a las restricciones relativas a las partes vinculadas. Las empresas de nueva creación que cumplan los requisitos podrán acogerse a un tipo del 0% durante sus dos primeros ejercicios fiscales. Los establecimientos permanentes en Lituania de empresas extranjeras estarán sujetos, por lo general, al tipo estándar del 17%, salvo que se aplique alguna exención legal específica.

A partir del 1 de enero de 2026, los dividendos pagados por una empresa lituana a un accionista corporativo extranjero están sujetos generalmente a una retención fiscal lituana del 17 %, salvo que se aplique una exención o un tipo reducido en virtud de la legislación lituana o de un convenio para evitar la doble imposición. La exención por participación puede aplicarse cuando el accionista corporativo posea al menos el 10 % de las acciones con derecho a voto durante un período continuo de al menos 12 meses, sujeto a las condiciones aplicables y a las disposiciones contra el abuso. Los dividendos pagados a accionistas individuales están sujetos generalmente al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del 15 %. Las transferencias de beneficios de una sucursal lituana a su sede central en el extranjero no se consideran habitualmente distribuciones de dividendos, ya que la sucursal y la sede central forman parte de la misma entidad jurídica.

El tipo general de IVA en Lituania es del 21%, si bien se aplican tipos reducidos y exenciones a determinados bienes y servicios. Las exportaciones fuera de la UE pueden acogerse al tipo del 0% de IVA si se cumplen las condiciones y los requisitos documentales aplicables. El IVA soportado puede ser deducible o reembolsable cuando lo permita la legislación lituana en materia de IVA. Las empresas registradas a efectos del IVA deben presentar sus declaraciones de IVA según el periodo de declaración que les corresponda, que puede ser mensual o estar determinado de otro modo por la normativa vigente. No todas las empresas están obligadas a presentar declaraciones de IVA mensualmente, y la devolución del IVA no se aplica automáticamente a todas las operaciones de exportación.

Las cotizaciones a la seguridad social relacionadas con el empleo en Lituania se calculan generalmente sobre el salario bruto del empleado. En 2026, los empleados suelen pagar un 19,5 % en cotizaciones a la seguridad social y al seguro médico obligatorio, con una contribución adicional del 3 % para los participantes en el sistema complementario de acumulación de pensiones del segundo pilar. Las cotizaciones del empleador oscilan generalmente entre el 1,77 % y el 3,03 % para los contratos de trabajo indefinidos, según la categoría de riesgo de accidente laboral. Pueden aplicarse tipos diferentes a los contratos de duración determinada y a ciertas categorías de empleo. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se calcula por separado según las normas impositivas progresivas vigentes.

Acuerdo para evitar la doble imposición

Si, sobre la base de las disposiciones del Convenio para evitar la doble imposición entre una empresa extranjera y Lituania, se considera que una organización extranjera lleva a cabo sus actividades en Lituania a través de un establecimiento permanente, pero la totalidad o parte de los beneficios de una entidad extranjera a través de esta institución permanente está exenta de responsabilidad, dicha institución permanente debe llevar la contabilidad, hacer declaraciones e informes y pagar impuestos. Las obligaciones de la franquicia, al igual que cualquier otro establecimiento permanente, no pagan el impuesto sobre la renta en sí mismo o sólo pagan por la parte de los beneficios que pueden ser gravados en Lituania de acuerdo con las disposiciones del acuerdo para evitar la doble imposición.

Contabilidad y auditoría de una filial o subsidiaria en Lituania

La filial está obligada a llevar una contabilidad y a declarar de acuerdo con la legislación del país en el que opera.

Una sucursal lituana de una empresa extranjera debe cumplir con los requisitos contables y de divulgación financiera aplicables. Según la Ley de Sociedades de Lituania, las sucursales de empresas extranjeras generalmente deben presentar los estados financieros anuales de la empresa matriz extranjera, preparados, auditados y divulgados de conformidad con la legislación de su jurisdicción de constitución. Cuando los estados financieros de la empresa matriz se preparan con base en requisitos contables que no se consideran equivalentes a los requisitos pertinentes de la UE, la sucursal lituana podría estar obligada a preparar y presentar estados financieros separados de conformidad con la legislación lituana. Las obligaciones aplicables dependen de la jurisdicción de la empresa extranjera y de las disposiciones legales pertinentes.

Auditoría de la sucursal en Lituania

Las obligaciones de auditoría y divulgación financiera de una sucursal lituana dependen del estatus legal de su empresa matriz extranjera, el marco contable aplicable y los requisitos legales de auditoría. Cuando los estados financieros anuales de la empresa matriz extranjera están sujetos a una auditoría obligatoria, el informe de auditoría correspondiente puede tener que presentarse junto con los estados financieros. Asimismo, una sucursal lituana podría estar obligada a preparar estados financieros separados o a cumplir con obligaciones de auditoría adicionales en determinadas circunstancias establecidas por la ley. Por lo tanto, es incorrecto afirmar que las sucursales están exentas universalmente de los requisitos de presentación de informes de auditoría.

Empleo en una sucursal de una empresa extranjera en Lituania

Para el empleo en Lituania de ciudadanos de terceros países, es necesario obtener documentos que concedan a un ciudadano de un Estado extranjero el derecho a trabajar y residir en Lituania.

Un ciudadano extracomunitario que se traslade de una empresa matriz extranjera a una sucursal lituana u otra entidad del grupo que cumpla los requisitos puede optar a un permiso de residencia temporal como empleado transferido intracompañía (ETC), siempre que cumpla los requisitos aplicables según la Ley lituana sobre el Estatuto Jurídico de los Extranjeros. Estos requisitos incluyen haber trabajado previamente en el grupo empresarial, ocupar un puesto directivo, especializado o de formación que cumpla los requisitos, y poseer las cualificaciones o la experiencia profesional pertinentes. El periodo de empleo previo y la documentación justificativa necesarios dependen de la categoría de ETC correspondiente. El nombramiento como representante autorizado de la sucursal no otorga automáticamente la elegibilidad para un permiso de residencia ETC.

Dentro de una empresa, puede ser trasladado como directivo y obtener un permiso de residencia temporal. En este caso, la residencia temporal se concederá por un periodo de tiempo durante el cual será trasladado para trabajar en la empresa de acogida establecida en la República de Lituania, pero no por más de 3 (tres) años.

El empleado transferido dentro de la misma empresa debe cumplir con los requisitos aplicables en cuanto a su experiencia laboral previa en la empresa extranjera o grupo empresarial, y demostrar una asignación temporal genuina a la entidad anfitriona lituana. La relación laboral, la documentación de transferencia, la remuneración y las cualificaciones profesionales deben cumplir con las condiciones legales. La legislación aplicable no establece un requisito universal que exija que todo contrato de trabajo que cumpla con los requisitos sea permanente o de duración indefinida.

Si ya tiene un permiso de residencia temporal válido como persona trasladada a otro puesto de trabajo en una empresa expedido por otro Estado miembro de la UE y tiene la intención de llegar a la empresa anfitriona establecida en la República de Lituania, durante más de 90 (noventa) días durante el período de 180 días, también puede obtener un permiso de residencia temporal.

En este caso, queda exento de la obligación de obtener un permiso de trabajo en la República de Lituania.

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