IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS PARA PERSONAS FÍSICAS
Los dividendos procedentes de sociedades extranjeras percibidos por personas físicas residentes fiscales en Lituania tributan, por lo general, al 15% en el impuesto lituano sobre la renta de las personas físicas, con independencia de su nacionalidad. El impuesto extranjero retenido sobre esos dividendos que sea admisible puede deducirse del impuesto lituano, con sujeción a los límites legales y del convenio. Un convenio para evitar la doble imposición no exime automáticamente los dividendos extranjeros del impuesto lituano.
Los dividendos pagados por sociedades lituanas a personas físicas residentes fiscales en Lituania tributan al 15% en el impuesto sobre la renta de las personas físicas, que la sociedad pagadora debe retener, declarar e ingresar.
Los dividendos pagados por sociedades lituanas a personas físicas no residentes están sujetos, por lo general, a una retención lituana del 15%, con independencia de su nacionalidad. Puede aplicarse un tipo reducido previsto en el convenio cuando el perceptor cumpla los requisitos del convenio para evitar la doble imposición aplicable y aporte la documentación justificativa exigida.
IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS PARA EMPRESAS
De forma similar a la transferencia de dividendos entre una entidad corporativa y una persona física, los intercambios entre dos entidades corporativas también tienen en cuenta el país de registro como una variable importante a efectos fiscales. Otra variable relevante es el tiempo durante el cual se han mantenido las acciones que generan dividendos.
En 2026, los dividendos imponibles percibidos por sociedades lituanas de sociedades extranjeras tributan al 17% en el impuesto sobre sociedades. Los dividendos procedentes de sociedades del EEE cuyos beneficios estén sujetos al impuesto sobre sociedades o a un impuesto equivalente pueden estar exentos. En el caso de otras sociedades extranjeras, la exención por participación exige, por lo general, una participación de al menos el 10% de los derechos de voto mantenida de forma continuada durante al menos 12 meses, que los beneficios del pagador estén sujetos al impuesto sobre sociedades o a un impuesto equivalente y que el pagador no esté situado en los territorios designados por Lituania. Se aplican restricciones legales contra las prácticas abusivas.
En 2026, los dividendos imponibles pagados entre sociedades lituanas tributan al 17% en el impuesto sobre sociedades, que retiene el pagador. Se aplica, por lo general, una exención por participación cuando el perceptor posee al menos el 10% de los derechos de voto de forma continuada durante al menos 12 meses. Si se cumplen las condiciones legales, el perceptor puede deducir el impuesto retenido sobre sus dividendos de su cuota del impuesto sobre sociedades. Esta deducción no abarca el impuesto sobre sociedades pagado por la sociedad distribuidora sobre sus beneficios de explotación.
En 2026, los dividendos pagados por sociedades lituanas a sociedades extranjeras están sujetos, por lo general, a una retención del 17%. Un convenio para evitar la doble imposición aplicable puede reducir este tipo. La exención por participación exige, por lo general, una participación de al menos el 10% de los derechos de voto mantenida de forma continuada durante al menos 12 meses y que el perceptor no esté situado en los territorios designados por Lituania. La exención y los beneficios del convenio siguen sujetos a las normas legales contra las prácticas abusivas y a los requisitos de documentación aplicables.
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