Impuestos en Lituania 2025
El 1 de enero de 2025, entraron en vigor modificaciones al Ley del Impuesto sobre la Renta voluntad venir entrará en vigor en Lituania, lo que afectará a las operaciones de muchas empresas en ese país. Estas enmiendas no solo modifican los tipos impositivos para las empresas, sino que también establecen nuevos requisitos para el coste de adquisición de los turismos y su atribución a las deducciones permitidas.
Cambios importantes a partir de 2025
Cambios en los tipos impositivos de las empresas
- Lithuania increased its standard Corporate Income Tax rate from 15% to 16% for tax periods beginning in 2025. From 1 January 2026, the standard rate increased further to 17%. The applicable rate depends on the tax period for which the company’s taxable profits are calculated.
- Lithuania increased the reduced Corporate Income Tax rate for qualifying small companies from 5% to 6% for the 2025 tax period. From 1 January 2026, the reduced rate increased to 7%. Eligible newly established small companies may also qualify for a 0% Corporate Income Tax rate during their first two tax periods under the rules applicable from 2026, subject to statutory conditions.
- Las pequeñas empresas elegibles podrán utilizar 0% para el primer año después del inicio de sus operaciones. Tasa de impuesto de sociedades.
Limitaciones en el costo de adquisición de automóviles
A partir del 1 de enero de 2025, nuevo límites en el atribución de los costos de compra del automóvil a Las deducciones permitidas entrarán en vigor el 1 de enero, que dependerá del automóvil. emisiones de CO2 y precio de compra.
- Automóviles con mayores emisiones de CO2 tendrán límites de deducción más estrictos.
- Estas restricciones no aplicar a actividades de alquiler, formación de conductores y servicios de transporte.
La parte del precio de compra que no exceda los límites se considerará una deducción admisible y la parte que los exceda no será deducible.
Modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta
El Seimas de la República de Lituania aprobó enmiendas a la Ley del Impuesto sobre la Renta, que entrarán en vigor a partir de 1 de enero de 2025 y se aplicará al cálculo y declaración del impuesto de sociedades para el año 2025 y los períodos fiscales subsiguientes.
Entrada en vigor de la nueva disposición
A partir de 2025, entrarán en vigor el 1 de enero nuevas disposiciones relativas a los tipos del impuesto de sociedades y a la deducción de gastos por la compra y el arrendamiento de turismos. Estas disposiciones se aplicarán al cálculo y a la declaración de 2025, así como al impuesto sobre la renta de los ejercicios fiscales posteriores.
Requisitos empresariales y preparación para el cambio
El tipo impositivo del impuesto de sociedades en Lituania sigue siendo uno de los más bajos de la UE, pero en 2025 los cambios podrían afectar a la contabilidad fiscal y al rendimiento financiero de las empresas. Es fundamental que las empresas evalúen cuidadosamente cómo estos cambios afectarán a sus cálculos del impuesto de sociedades, especialmente teniendo en cuenta las restricciones a la compra de automóviles.
Se permiten deducciones limitadas.
A partir del 1 de enero de 2025, entrarán en vigor nuevas restricciones para la deducción de los gastos de compra y alquiler de automóviles de la renta imponible. Estos límites dependerán de las emisiones de dióxido de carbono (CO2) del vehículo y solo se aplicarán a turismos de nueva adquisición (categoría M1).
Incluso los coches eléctricos tendrán limitaciones en las deducciones permitidas por depreciación y gastos de alquiler. Sin embargo, estas limitaciones no se aplicarán a los vehículos que se utilicen exclusivamente para alquiler, formación de conductores o servicios de transporte.
Estas restricciones entrarán en vigor el 1 de enero de 2025 y permanecerán vigentes hasta que sean modificadas o derogadas. Se aplicarán a todas las empresas que compren o alquilen turismos, independientemente de su tamaño o sector de actividad.
Estos cambios tienen como objetivo incentivar a las empresas a elegir vehículos menos contaminantes para contribuir al objetivo general de reducir la contaminación en el sector del transporte.
Regulación del impuesto sobre el valor añadido mediante directivas de la UE
The EU VAT in the Digital Age (ViDA) legislative package was formally adopted on 11 March 2025. The reform introduces changes to digital VAT reporting, electronic invoicing, platform economy taxation and the Single VAT Registration framework. Implementation will take place gradually, with certain provisions applying from 2027, platform economy and single registration measures from 2028, and mandatory digital reporting for qualifying cross-border B2B transactions from 1 July 2030. For example, the ViDA proposal aims to provide greater opportunities for companies trading across borders in the EU to report their transactions through a single VAT registration and to apply reverse taxation for business-to-business transactions.
Sin embargo, dado que el mencionado proyecto de directiva aún está en discusión, consideremos una adición a la directiva del IVA para "pequeños empresarios", que modificará las normas para el cálculo del IVA en Lituania. Esto es relevante al aplicar el IVA al suministro de bienes y servicios. Además, en 2025 entrará en vigor una directiva del Consejo Europeo que fijará el umbral máximo de registro del IVA en 85.000 euros.
Normas y tipos del IVA
¿Cuándo se aplica el IVA y cuándo debo registrarme como contribuyente del IVA?
Value Added Tax (VAT) generally applies to taxable supplies of goods and services, intra-Community acquisitions and imports within the European Union, subject to the applicable place-of-supply rules, exemptions and special schemes. Businesses registered as ordinary VAT payers must generally charge VAT on taxable domestic supplies unless an exemption, zero rate or reverse-charge mechanism applies. Small businesses qualifying for the Lithuanian Small Business VAT Scheme may make eligible domestic supplies without charging VAT, provided that the statutory conditions are satisfied.
Normas nacionales del IVA
VAT rules may be applied differently in each EU country. Therefore, it is important to learn more about the legislation of the country in which your company operates. The Law of the Republic of Lithuania on Value Added Tax (Zin., 2002, No. 35-1271, 04.05.2002) sets out the VAT rules in Lithuania. This law regulates the procedure for calculating, paying and declaring VAT in Lithuania, ensuring that businesses comply with the national VAT rules. From 1 May 2025, Lithuania introduced revised VAT registration rules while maintaining the domestic mandatory VAT registration threshold at EUR 45,000. The proposed increase to EUR 55,000 was not implemented. The threshold is now assessed based on taxable turnover during the current or preceding calendar year, rather than a rolling 12-month period. Additional VAT registration obligations may arise from intra-EU acquisitions and cross-border services, regardless of whether the domestic turnover threshold has been exceeded.
En 2024, la regla de cálculo del IVA aplicable
From 1 May 2025, a taxable person must generally register for VAT in Lithuania when the value of taxable goods and services supplied within Lithuania exceeds EUR 45,000 during the preceding or current calendar year. The previous rolling 12-month calculation no longer applies. VAT registration may also be required below this threshold for certain intra-EU acquisitions, cross-border services and other transactions specified by Lithuanian legislation. The Ministry of Finance is also considering a proposal to increase the VAT payer limit to 55,000 euros, which would allow small businesses to avoid registering as VAT payers as long as their ingreso no excede este límite.
Por lo tanto, un contribuyente de la República de Lituania no está obligado a presentar una solicitud de registro como sujeto pasivo del IVA, calcular el IVA sobre los bienes suministrados (excepto los vehículos nuevos suministrados a otros Estados miembros) y/o los servicios prestados y pagarlo al presupuesto si el importe total de la remuneración por la realización de actividades económicas en el territorio del país, el importe de los bienes suministrados y/o los servicios prestados durante el año (últimos 12 meses) no superó los 45.000 euros.
Por lo tanto, el IVA debe calcularse a partir del mes en que se supere el límite establecido. El IVA no se aplica a los bienes y servicios suministrados cuya remuneración no haya superado el importe de 45 000 €.
The standard VAT rate in Lithuania remains 21% in 2026. From 1 January 2026, the former reduced VAT rate of 9% was replaced by a reduced rate of 12% for qualifying goods and services. A reduced rate of 5% and a zero rate of 0% also apply to specified transactions, subject to the relevant statutory conditions.
El umbral del IVA cambia a partir de 2025 a 55 mil euros.
From 1 May 2025, Lithuania changed the method used to determine the mandatory VAT registration threshold. The threshold remains EUR 45,000, but taxable turnover is assessed during the preceding or current calendar year rather than the previous 12 consecutive months. Businesses exceeding EUR 45,000 in qualifying domestic taxable turnover must generally register for VAT under the applicable rules. Instead, the basic principle is that the amount is assessed during the previous calendar year and calculated in the current year. This means that a taxable person in the Republic of Lithuania may apply the so-called “Lithuanian small business scheme”. It means that a taxpayer in Lithuania is not obliged to register as a VAT payer and to calculate and pay VAT on supplied goods (except for new vehicles supplied to other Member States) and/or services according to the procedure established by the Law. of the VAT Act, if the total remuneration for the performance of economic activities in the country, the amount of goods and/or services provided in the territory durante el año calendario anterior no superó los 55.000 euros y no se espera que supere este límite en el año en curso. año calendario. año. Por lo tanto, la disposición que establecía que el cálculo se realizara sobre los últimos 12 meses ya no existe. Este cambio es significativo, ya que las pequeñas empresas del país buscan reducir su carga tributaria.
Por supuesto, esta disposición se aplica a los contribuyentes de nueva creación en la República de Lituania si no se prevé que se supere este límite durante el presente año natural. Así pues, en caso de constituir una nueva empresa, el umbral de registro obligatorio del IVA de 55 000 euros se calculará para el presente año natural.
Con los nuevos límites, el IVA deberá calcularse a partir del mes en que se supere dicho límite. El IVA no se aplica a los bienes y servicios suministrados cuya remuneración no haya excedido el importe especificado de 55 000 €.
Under the VAT rules applicable from 1 May 2025, a Lithuanian small business, including a Small Partnership (MB), must assess whether its domestic taxable turnover exceeded EUR 45,000 during the current or preceding calendar year. Where the threshold is exceeded, the business generally becomes liable for ordinary VAT registration and taxation. Businesses remaining below the threshold may qualify for the Lithuanian Small Business VAT Scheme (SVS), subject to the applicable conditions and separate obligations arising from cross-border transactions.
Tipos impositivos y pago del IVA en Lituania 2025
VAT rates depend on the product or service of the transaction. Different VAT rates are applied in EU countries. The following VAT rates apply in Lithuania from 1 January 2026:
- standard VAT rate – 21%
- reduced VAT rate – 12%
- reduced VAT rate – 5%
- zero VAT rate – 0%
The applicable rate depends on the type of goods or services and the relevant provisions of Lithuanian VAT legislation. The former reduced rate of 9% ceased to apply as the general reduced VAT rate from 1 January 2026.
Los tipos del IVA pueden variar según el tipo de bienes o servicios. Por ejemplo, pueden aplicarse tipos reducidos a determinados bienes o servicios, como productos sanitarios o servicios educativos. Esto permite a las empresas y a los consumidores beneficiarse de impuestos más bajos en ciertas áreas, incentivando así el consumo de determinados bienes y servicios.
Aplicación del IVA al suministro y la compra de bienes procedentes de otros Estados miembros.
Aplicación del IVA al intercambio y la compra de bienes procedentes de otros Estados miembros.
From 1 January 2025, eligible small businesses established in Lithuania may apply the EU cross-border Small Enterprise Scheme in other participating Member States, provided that their total annual EU turnover does not exceed EUR 100,000 and they remain below the applicable national exemption threshold in each Member State concerned. The business must complete the required prior notification procedure and obtain an identification number with an EX suffix. The exemption is not automatic and does not apply universally to all cross-border supplies. Businesses must also consider distance selling rules, the VAT One Stop Shop (OSS) and other relevant VAT obligations. From 2025, qualifying Lithuanian small businesses may apply the EU cross-border Small Enterprise Scheme in eligible Member States, subject to the EUR 100,000 annual EU-wide turnover ceiling and the national exemption threshold of the relevant Member State. The Lithuanian domestic VAT registration threshold remains EUR 45,000. Exceeding the applicable threshold or failing to satisfy the scheme’s requirements may result in VAT registration and payment obligations.
Por lo tanto, un contribuyente en Lituania y un contribuyente establecido en otro Estado miembro de la UE que se haya registrado o esté obligado a registrarse como sujeto pasivo del IVA con arreglo a la Ley del IVA para la compra de bienes en otros Estados miembros de la UE o servicios de otros Estados miembros de la UE y/o la prestación de servicios en otros Estados miembros pueden acogerse al régimen especial para pequeñas empresas de Lituania.
¿Cuáles son las condiciones para que un contribuyente registrado en otro Estado miembro de la UE pueda acogerse al régimen especial para pequeñas empresas de Lituania?
- From 1 January 2025, a taxable person established in another EU Member State may qualify for the Lithuanian cross-border Small Business VAT Scheme if its total EU-wide annual turnover does not exceed EUR 100,000 and its qualifying turnover in Lithuania remains within the domestic EUR 45,000 threshold during the relevant calendar years. The business must complete the required notification procedure through the tax authority of its Member State of establishment and obtain the appropriate EX identification number. Other VAT obligations may still arise depending on the nature of its transactions. VAT is not charged for supplied goods and services for which remuneration has not exceeded the limit of EUR 55,000 if the following conditions are met:
1) la remuneración total de ese contribuyente por bienes y/o servicios prestados en el curso de la actividad económica en el territorio durante el año natural anterior no superó los 55.000 € y no se prevé que supere este límite en el año natural en curso (para los contribuyentes de nueva creación registrados en otro Estado miembro, esta disposición se aplica si no se prevé que supere este límite en el año natural en curso) y
2) la remuneración total de ese contribuyente por bienes y/o servicios prestados en el curso de actividades empresariales en la Unión Europea durante el año natural anterior no superó los 100.000 €, recalculados aplicando los tipos de cambio publicados por el Banco Central Europeo de 2018 a fecha de 18 de enero, y no se prevé que supere este límite en el presente año natural (para los contribuyentes de nueva creación registrados en otro Estado miembro, esta disposición se aplica si no se prevé que supere este límite en el presente año natural), y
3) Este contribuyente tiene un número de identificación fiscal del IVA asignado por el Estado miembro de establecimiento con el símbolo “EX” al final de este número, lo que le da derecho a solicitar el régimen de pequeñas empresas en Lituania.
Regístrese para el pago del impuesto al valor agregado.
El registro del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un paso importante para cualquier empresa que desee operar de forma legal y transparente. El registro del IVA implica que una empresa o persona física se convierte en contribuyente del IVA y debe pagar este impuesto sobre sus ventas y servicios. Este proceso es obligatorio si la facturación anual supera el límite establecido, que a partir de 2025 será de 55.000 euros. Esto significa que cualquier empresa con ingresos anuales superiores a esta cantidad debe registrarse como contribuyente del IVA y cumplir con todos los requisitos pertinentes.
Registration as an ordinary VAT payer may allow businesses to deduct or recover input VAT on qualifying business expenses, subject to the applicable statutory conditions and restrictions. However, businesses applying the Lithuanian Small Business VAT Scheme generally do not charge VAT on their exempt domestic supplies and cannot deduct input VAT attributable to those supplies. VAT registration and entitlement to input VAT deductions must therefore be assessed separately. This can be particularly useful for small businesses looking to optimise their costs and increase profitability. It is therefore important to keep a close eye on your annual turnover and to register as a VAT payer in time if it exceeds the €55,000. limit.
IVA y comercio en la UE con un número de identificación fiscal (IVA)
- Con respecto al IVA y el comercio en el suministro de bienes de la UE a partir de 2025, cabe señalar que el administrador tributario proporcionará un número de identificación de IVA con “EX” al final del número a un persona quien se registre con el fin de solicitar el régimen para pequeñas empresas en otros Estados miembros.
- Según la modificación, la persona que se registre para solicitar regímenes para pequeñas empresas en otros Estados miembros, con el fin de obtener un número de identificación fiscal a efectos del IVA, deberá presentar una notificación previa a la administración tributaria. La administración tributaria le proporcionará dicho número. a más tardar el En un plazo de 35 días hábiles a partir de la fecha de recepción de la notificación preliminar. Si fuera necesario realizar una investigación adicional para verificar la posibilidad de notificación preliminar y la asignación del número de identificación fiscal (NIF), el plazo para la emisión del NIF establecido por la decisión de la administración tributaria podrá prorrogarse. El NIF entrará en vigor en la fecha especificada en la decisión de la administración tributaria de asignar un NIF a la persona que se registre para acogerse a los regímenes de pequeñas empresas en otros Estados miembros.
- Además, cabe destacar que también es relevante mantenerse al día sobre las novedades relativas al IVA y el comercio, los tipos impositivos del IVA en la UE, los regímenes fiscales aplicables a este impuesto, cómo pagar el IVA, etc., en la página web de la Comisión Europea.
Cambios en la composición de los contribuyentes del IVA
Significant changes to Lithuania’s VAT registration rules took effect on 1 May 2025. The domestic VAT registration threshold remained EUR 45,000, while the calculation period changed from a rolling 12-month period to the current or preceding calendar year. The reform also introduced the Lithuanian Small Business VAT Scheme and related cross-border simplifications under the EU Small Enterprise Scheme. The proposed increase of the threshold to EUR 55,000 was not enacted. This means that individuals or companies whose annual turnover exceeds this limit will have to register as VAT payers. This change will allow small businesses whose income does not exceed this limit to avoid additional administrative burden and taxes.
Newly established Lithuanian companies may qualify for the domestic Small Business VAT Scheme if their taxable turnover does not exceed EUR 45,000 during the relevant calendar year and they satisfy the applicable statutory conditions. However, VAT registration may still be required for certain intra-EU acquisitions and cross-border services. In such cases, eligible businesses may be able to register under the Small Business VAT Scheme without charging VAT on qualifying domestic supplies. This will give newly established businesses more flexibility and allow them to focus on business development without the burden of additional fees.
Estos cambios forman parte de una reforma fiscal más amplia propuesta por el Ministerio de Hacienda. La propuesta de aumentar el límite de facturación anual a 55.000 euros se enmarca en una modificación de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, que debe ser aprobada por el Gobierno y el Parlamento. La Comisión de Presupuesto y Finanzas presentó datos que muestran que, al aumentar el límite a 55.000 euros, los ingresos presupuestarios procedentes del IVA disminuirían anualmente en unos 6,4 millones de euros. Sin embargo, esta reducción se considera aceptable para fomentar el desarrollo y la competitividad de las pequeñas empresas.
Es importante destacar que estos cambios también están vinculados a una directiva del Consejo Europeo que fijará el límite máximo de contribuyentes del IVA en 85.000 euros a partir de 2025. Esto significa que las pequeñas empresas del país tendrán más oportunidades de crecer y expandirse sin la carga de impuestos adicionales. Por lo tanto, las empresas deben controlar de cerca su facturación anual y registrarse como contribuyentes del IVA a tiempo en caso de superar dicho límite.
