VENTAJAS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
A partir del 1 de enero de 2026, el tipo general del impuesto sobre sociedades en Lituania es del 17%. Las pequeñas empresas que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo reducido del 7%, mientras que las empresas de nueva creación que reúnan los requisitos pueden aplicar un tipo del 0% del impuesto sobre sociedades durante sus dos primeros períodos impositivos, siempre que se cumplan todas las condiciones legales.
A partir del 1 de enero de 2026, se aplica un tipo reducido del impuesto sobre sociedades del 7% a las pequeñas empresas que cumplan los requisitos y cuyos ingresos anuales no superen los 300,000 EUR, con sujeción a las restricciones aplicables en materia de propiedad, partes vinculadas y demás requisitos legales. Ya no se aplica el anterior requisito general que limitaba a 10 el número de empleados de las empresas beneficiarias. Las empresas no pueden acogerse al tipo reducido únicamente por tener menos de 10 empleados.
A partir de 2026, las empresas lituanas de nueva creación que cumplan los requisitos pueden aplicar un tipo del 0% del impuesto sobre sociedades durante sus dos primeros períodos impositivos. Los ingresos anuales no deben superar los 300,000 EUR en el período impositivo correspondiente, y los accionistas o miembros de la empresa deben ser exclusivamente personas físicas. La empresa también debe cumplir las restricciones aplicables relativas a partes vinculadas y los requisitos de continuidad. Durante tres períodos impositivos consecutivos, incluidos los dos primeros, la empresa por lo general no debe suspender su actividad, entrar en liquidación o reorganización, ni transmitir participaciones a nuevos accionistas o miembros. Ya no se aplica el anterior límite general de 10 empleados.
Pueden aplicarse deducciones adicionales del impuesto sobre la renta a las empresas que ejecuten proyectos de inversión de capital centrados en uno de los siguientes objetivos:
- Adquisición de propiedades para la expansión de servicios, nuevas operaciones de fabricación o capacidad operativa.
- Implementación de nuevos procesos de fabricación o sustitución parcial de los procesos de fabricación actuales.
- Implementación de tecnologías protegidas por patentes de invención internacionales.
- Las empresas lituanas que ejecuten proyectos de inversión que cumplan los requisitos, relacionados con la renovación tecnológica, el aumento de la capacidad de producción o la expansión empresarial admisible, pueden reducir sus beneficios imponibles hasta en el 100% de los gastos de inversión admisibles, con sujeción a las condiciones legales. El incentivo fiscal para proyectos de inversión se aplica a los gastos admisibles realizados en los períodos impositivos de 2009 a 2028. Los gastos admisibles no aplicados pueden, por lo general, trasladarse a un máximo de cuatro períodos impositivos posteriores. No toda adquisición de bienes o activos empresariales da derecho a este incentivo, y las empresas deben cumplir los requisitos aplicables en materia de admisibilidad de los activos, documentación y período de tenencia.
Por último, las deducciones del impuesto sobre la renta también se aplican a:
- Fabricantes que emplean a personas con discapacidad.
- Las empresas que operan en las zonas económicas francas (ZEF) de Lituania pueden acogerse a importantes incentivos en el impuesto sobre sociedades, siempre que cumplan los requisitos aplicables en materia de inversión, actividad y ayudas estatales. Una empresa de una ZEF que reúna los requisitos puede beneficiarse de un tipo del 0% del impuesto sobre sociedades durante 10 períodos impositivos consecutivos y, a continuación, de una reducción del 50% del tipo aplicable durante los seis períodos impositivos siguientes. El umbral general de inversión de capital exigido es de 1 millón de EUR, aunque pueden aplicarse condiciones alternativas a determinadas actividades de servicios admisibles. Por lo general, al menos el 75% de los ingresos de la empresa debe proceder de actividades admisibles realizadas dentro de la ZEF. El mero registro en una ZEF no otorga automáticamente a la empresa el derecho a estos beneficios.
- Empresas que realizan investigación científica o proyectos experimentales de expansión empresarial.
VENTAJAS DEL IVA
A partir del 1 de mayo de 2025, las empresas en Lituania están obligadas, por regla general, a registrarse a efectos del IVA cuando su volumen de entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas realizadas en Lituania supera los 45,000 EUR durante el año natural en curso o el anterior. La obligación de registrarse a efectos del IVA también puede surgir cuando el valor de las adquisiciones intracomunitarias de bienes supera los 14,000 EUR durante el año natural en curso o el anterior. Los servicios transfronterizos y otras operaciones pueden dar lugar a obligaciones adicionales de registro y declaración del IVA, incluso cuando no se hayan superado estos umbrales. El tipo general del IVA en Lituania es del 21%.
Las empresas cuyo volumen de operaciones sujetas en Lituania no supere los 45,000 EUR durante el año natural en curso o el anterior pueden acogerse a la exención del IVA para pequeñas empresas nacionales, siempre que se cumplan todas las condiciones legales. No obstante, mantenerse por debajo de este umbral no elimina automáticamente las obligaciones en materia de IVA. Puede seguir siendo necesario registrarse a efectos del IVA por adquisiciones intracomunitarias superiores a 14,000 EUR, determinados servicios transfronterizos y otras operaciones previstas por la ley. Cuando proceda, las empresas pueden acogerse al régimen de IVA para pequeñas empresas introducido el 1 de mayo de 2025, con sujeción a sus requisitos de admisibilidad y declaración.
RESUMEN DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOS DE SOCIEDADES EN LITUANIA
Impuesto sobre sociedades: 17% a partir del 1 de enero de 2026. Se aplica un tipo reducido del 7% a las pequeñas empresas que cumplan los requisitos y a otras determinadas entidades admisibles. Las empresas de nueva creación que cumplan los requisitos legales pueden acogerse a un tipo del 0% durante sus dos primeros períodos impositivos.
Tributación de las ganancias de capital: las ganancias de capital obtenidas por empresas lituanas se integran, por lo general, en los beneficios imponibles y tributan al tipo general del impuesto sobre sociedades del 17% a partir de 2026, salvo que se aplique una exención específica o un tipo reducido. Las ganancias admisibles derivadas de la transmisión de acciones pueden beneficiarse de la exención por participaciones cuando se cumplan los requisitos legales. Las ganancias de capital obtenidas por personas físicas están sujetas a normas propias del impuesto sobre la renta de las personas físicas, que pueden implicar tipos del 15%, 20%, 25% o 32%, según el tipo y el importe de la renta y las exenciones aplicables.
IVA: 21 %, se aplican excepciones en los casos indicados anteriormente.
Impuesto sobre sociedades: el tipo general es del 17% a partir del 1 de enero de 2026. Las pequeñas empresas que cumplan los requisitos y otras determinadas entidades admisibles pueden aplicar un tipo reducido del 7%, mientras que las empresas de nueva creación que reúnan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo del 0% durante sus dos primeros períodos impositivos. Determinadas entidades de crédito están sujetas a un recargo adicional del 5% en el impuesto sobre sociedades sobre los beneficios imponibles que superen el umbral legal, lo que da lugar a un tipo combinado del 22% sobre la parte correspondiente de dichos beneficios.
Cotizaciones a la seguridad social: en 2026, los trabajadores en Lituania abonan, por lo general, cotizaciones obligatorias a la seguridad social y al seguro de salud equivalentes al 19.5% de su salario bruto. Los trabajadores que participan en el sistema complementario de acumulación de pensiones del segundo pilar suelen aportar un 3% adicional. Las cotizaciones a la seguridad social y conexas a cargo del empleador oscilan generalmente entre aproximadamente el 1.77% y el 3.03% en los contratos de trabajo indefinidos, en función de la categoría de riesgo de accidentes laborales aplicable. Pueden aplicarse tipos diferentes a los contratos de trabajo de duración determinada y a categorías específicas de empleo.
Impuesto sobre bienes inmuebles: a partir del 1 de enero de 2026, las empresas lituanas están sujetas, por lo general, a tipos municipales del impuesto sobre bienes inmuebles que oscilan entre el 0.5% y el 3% del valor imponible del inmueble, junto con un gravamen legal adicional del 0.2%. Los inmuebles abandonados o descuidados pueden estar sujetos a tipos municipales incrementados que oscilan entre el 1% y el 5%. Las exenciones y normas especiales aplicables dependen del tipo, la titularidad y el uso del inmueble. Se aplican normas tributarias distintas a los inmuebles residenciales y otros inmuebles admisibles propiedad de personas físicas.
En resumen, en Lituania existen multitud de deducciones y exenciones fiscales de las que las empresas pueden beneficiarse. Navegar por el sistema tributario con confianza es clave para cualquier negocio, y Company in Lithuania UAB con gusto lo proporcionaré servicios de contabilidad y una orientación adaptada específicamente a sus necesidades y expectativas.
