Impuesto de sociedades en Lituania

En materia de tributación corporativa, las empresas están sujetas a cuatro categorías impositivas principales:

Impuesto de sociedades

Los beneficios imponibles de una empresa están sujetos a un tipo impositivo estándar del 17% sobre la renta de las sociedades para los periodos fiscales que comiencen en 2026.

Sin embargo, en algunos casos esta tasa puede ser tan baja como el 7% o, cuando se cumplen las condiciones legales, el 0%.

Para los periodos impositivos que comiencen en 2026, se aplicará un tipo reducido del 7 % en el impuesto sobre la renta de las sociedades a las entidades que cumplan los requisitos y cuyos ingresos no superen los 300 000 euros por periodo impositivo, sujeto a las restricciones legales sobre entidades vinculadas. El límite anterior de 10 empleados ya no se aplica.

Según la normativa aplicable a partir de 2026, las nuevas entidades que cumplan los requisitos podrán aplicar un tipo impositivo del 0 % sobre la renta de las sociedades durante sus dos primeros ejercicios fiscales. Los ingresos no deberán superar los 300 000 euros en cada ejercicio, todos los participantes deberán ser personas físicas y se aplicarán las restricciones legales sobre entidades vinculadas. Durante tres ejercicios fiscales consecutivos, incluidos los dos primeros, la entidad no podrá suspender sus actividades, ser liquidada o reorganizada, ni transferir sus acciones o participaciones a nuevos participantes.

Además, no todos los ingresos de una entidad corporativa están sujetos al impuesto sobre la renta. De acuerdo con esta normativa, pueden aplicarse deducciones fiscales adicionales.

impuestos especiales

Para las entidades jurídicas establecidas en Lituania, las obligaciones de registro del IVA incluyen las circunstancias que se enumeran a continuación. El registro también es obligatorio al adquirir servicios de personas físicas extranjeras sujetas a impuestos, cuyo destinatario debe declarar el IVA lituano según el artículo 95(2), o al prestar servicios sujetos a la norma general del lugar de prestación de servicios entre empresas a personas físicas sujetas a impuestos en otros Estados miembros de la UE, independientemente del umbral de facturación de 45 000 EUR. Las empresas que cumplan los requisitos pueden registrarse en el régimen para pequeñas empresas de Lituania. Se aplican normas diferentes a las entidades establecidas en el extranjero. Las normas de agregación para entidades controladas en común están sujetas a excepciones legales cuando se pueda demostrar una gestión independiente, actividades económicas diferentes y la ausencia de actividades que se beneficien mutuamente.

• La remuneración de una persona jurídica derivada de sus actividades económicas (suministro de bienes o servicios) sujetas al IVA y realizadas en el territorio de Lituania supera los 45.000 euros en el año natural actual o anterior.
• Las adquisiciones intracomunitarias de bienes realizadas por una entidad jurídica lituana que cumplan los requisitos superarán los 14.000 euros, excluido el IVA, en el año natural actual o anterior, con sujeción a las excepciones previstas por la ley.
• Una entidad jurídica está controlada por una persona que supervisa varias entidades jurídicas cuyos ingresos totales por el suministro de bienes/servicios en Lituania superan los 45.000 euros en el año natural actual o anterior, o que en conjunto compran en Lituania bienes por valor superior a 14.000 euros procedentes de otro Estado miembro de la UE por año natural.

Las personas jurídicas cuyas actividades comerciales estén sujetas al IVA, o las personas jurídicas que ya realicen actividades económicas sujetas al IVA, pero que no superen los umbrales mencionados anteriormente, podrán inscribirse voluntariamente como contribuyentes a efectos del IVA.

Impuesto sobre la renta personal

Si las empresas realizan pagos a residentes que se clasifican como ingresos de clase A, deben:

• Retenga la tasa impositiva correspondiente (5%, 15% o 20%) y pague el impuesto sobre la renta personal (IRP) sobre esos pagos;
• Declarar esos pagos junto con el IRPF retenido y pagado en sus declaraciones mensuales y anuales de la renta.

Si las empresas realizan pagos a residentes clasificados como ingresos de clase B, solo están obligadas a declarar estos pagos en su declaración anual de impuestos.

Ingresos de clase A Los ingresos recibidos de una entidad jurídica incluyen ingresos relacionados con el trabajo, como pagos por actividades deportivas y servicios de entretenimiento.

Impuesto sobre bienes inmuebles e impuesto sobre la tierra

Las empresas y organizaciones están obligadas a pagar el impuesto sobre bienes inmuebles por aquellos bienes inmuebles de su propiedad ubicados en Lituania. Si el bien inmueble (o parte de él) pertenece a una persona física y se transfiere a la empresa por tiempo indefinido o por un período superior a un mes, la empresa deberá pagar el impuesto sobre bienes inmuebles durante dicho período.

A partir de 2026, los bienes inmuebles sin terminar quedan excluidos de la base imponible únicamente si no se utilizan y se cumplen las condiciones legales: que no hayan transcurrido más de 10 años desde la expedición del permiso de construcción y que las modificaciones en los datos catastrales durante la construcción se hayan actualizado en el Registro de la Propiedad dentro del plazo de cinco años establecido. El mero hecho de no utilizarse no exime a la propiedad del pago de impuestos.

El valor imponible sobre el cual se calcula el impuesto sobre bienes inmuebles se refiere al valor de mercado promedio del inmueble. A partir de 2026, los bienes inmuebles corporativos generalmente están sujetos a una tasa impositiva municipal del 0,5 % al 3 %, más un 0,2 % adicional de su valor imponible. Para los bienes incluidos en la lista municipal de propiedades abandonadas o en mal estado, la tasa municipal es del 1 % al 5 %, aplicándose también el 0,2 % adicional. Sin embargo, en algunos casos, pueden aplicarse deducciones o exenciones.

Los ayuntamientos fijan los tipos impositivos específicos sobre bienes inmuebles aplicables en el territorio de su respectivo municipio. El impuesto sobre bienes inmuebles se calcula y se paga al final del periodo impositivo (año natural), antes del 15 de febrero del año siguiente.

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